Ухвала суду № 83134765, 15.07.2019, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа №:755/11285/19

1кс/755/5298/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"15" липня 2019 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Левко В.Б., секретар судового засідання Балагура Т.В., розглянувши клопотання слідчої з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Кучер А.М. про тимчасовий доступ до документів в кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000295 від 09 квітня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

слідча з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Кучер А.М. за погодженням з прокурором відділу прокуратури міста Києва Басовим Д.С. звернулась до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, що становлять собою банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) юридична адреса: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, а саме до рахунків суб`єктів підприємницької діяльності: ТОВ «ЕЛІЗІУМ ТРЕЙД» № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; ТОВ «АСТРІС» № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ; ТОВ «ОЛІС КОМПАНІ», № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ; ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ; у володінні Печерської філії АТ КБ «Приватбанк», м. Києва (МФО 300711), юридична адреса: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30, до рахунків суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 ; у володінні Філії «РОЗРАХ.ЦЕНТР» АТ КБ «Приватбанк», КИЇВ (МФО 320649) юридична адреса: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30, до рахунків суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «РОЙСОН» № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 ; у володінні АТ «КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) юридична адреса: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4, до рахунків суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «РОЙСОН» № НОМЕР_13 .

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» в особі директора ОСОБА_7 та головного бухгалтера ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_2 та ОСОБА_3 в період з 01 лютого 2017 року по 31 липня 2018 року неправомірно задекларувало податковий кредит з податку на додану вартість на суму 7 367 716 грн по взаємовідносинам з ТОВ «Елізіум Трейд» (код ЄДРПОУ 40268780) щодо придбання будівельних послуг, яке має ознаки фіктивності, що призвело до несплати до державного бюджету України податку на додану вартість на суму 7 367 716 грн.

Дане порушення податкового законодавства України підтверджується висновком експертного дослідження від 26 березня 2019 року № 1-26/03/2019-дос відповідно до якого в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України встановлено, що протягом лютого 2017 до серпень 2018 року не донараховано та не сплачено до державного бюджету України підприємством ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» податку на додану вартість на загальну суму 7 367 716 грн.

Схема ухилення від сплати податків полягає в наступному: службові особи ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» формуючи податкове зобов`язання в основному за рахунок інвесторів по будівництву ЖК «Олімпійське містечко» розташоване за адресою: м. Київ, вул. Ракетна, 24, вступили в злочинну змову з невстановленими слідством особами та створили механізм штучного заниження (нарахування) податкових зобов`язань з податку на додану вартість, без підставного формування валових витрат та переведення безготівкових коштів у готівку, використовуючи реквізити підконтрольного підприємства - ТОВ «Елізіум Трейд».

Під час проведення досудового розслідування встановлено та допитано як свідка колишнього директора ТОВ «Елізіум Трейд», який займав вказану посаду з 01 лютого 2017 року по 01 травня 2018 року, ОСОБА_4 , та колишнього директора ТОВ «Елізіум Трейд», який займав вказану посаду з 01 травня по 01 вересня 2018 року, ОСОБА_5 , які в своїх показах повідомили щодо не причетності до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності Товариства.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» під час проведення фінансово-господарської діяльності відображають купівлю товарів від СГД з ознаками фіктивності в тому числі від ТОВ «Астріс» та ТОВ «Оліс Компані».

Під час проведення досудового розслідування встановлено та допитано як свідка колишнього директора ТОВ «Астріс», який займав вказану посаду з 01 квітня 2017 року по 01 жовтня 2018 року, ОСОБА_6 , який в своїх показах повідомив щодо не причетності до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності Товариства.

В подальшому встановлено, що бухгалтером злочинної схеми є ОСОБА_3 , вона координує роботу, яка полягає у веденні (контролі) податкового та бухгалтерського обліку ряду СГД з ознаками фіктивності, які задіяні в злочинній схемі, в тому числі ТОВ «Ройсон», ТОВ «ОлісКомпані». В ході проведення досудового розслідування встановлено та допитано як свідка директора ТОВ «Ройсон», ОСОБА_4 , який в своїх показах повідомив щодо не причетності до проведення державної реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності Товариства; Під час досудового розслідування встановлено, що СГД з ознаками фіктивності - ТОВ «Оліс Компані» не має реального товарного характеру через відсутність у підприємства трудових ресурсів, відсутність управлінського та технічного персоналу, основних засобів, транспортних засобів, що свідчить про неможливість необхідних умов для реального настання результатів фінансово-господарської діяльності.

Проведеним оглядом АІС «Податковий Блок» встановлено, що в приміщенні: у АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) юридична адреса: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «ЕЛІЗІУМ ТРЕЙД» № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; ТОВ «АСТРІС» № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ; ТОВ «ОЛІС КОМПАНІ» № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ; ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ; у Печерська філія АТ КБ «Приватбанк», м. Київ (МФО 300711) юридична адреса: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30, наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 ; у Філії «РОЗРАХ.ЦЕНТР» АТ КБ «Приватбанк», КИЇВ (МФО 320649) юридична адреса: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30, наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «РОЙСОН» № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 ; у АТ «КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) юридична адреса: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4, наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «РОЙСОН» № НОМЕР_13 .

За вказаним фактом розпочато кримінальне провадження №32019100000000295 від 09 квітня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про що внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Крім того, в обґрунтування клопотання, слідча посилається на те, що отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які становлять банківську таємницю та які містять відомості, що підлягають доказуванню, отримати інакше як за рішенням слідчого судді не можливо.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України судове засідання проводиться без виклику представників ПАТ «УкрСиббанк», АТ КБ «Приватбанк», ПАТ «КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК», у володінні яких знаходяться речі і документи, з наведених слідчою підстав.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідча обґрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, слідчий суддя дійшов такого висновку.

У випадку необхідності отримання відомостей, які можуть становити банківську таємницю, що відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України містить охоронювану законом таємницю, сторона кримінального провадження в порядку, передбаченому главою 15 КПК України, має право згідно з положеннями ст. 160 КПК України звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені речі і документи знаходиться в ПАТ «УкрСиббанк», ПАТ «КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК», а також те, що такі речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у них і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених речей і документів, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його часткового задоволення.

Щодо вимог про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні Печерської філії АТ КБ «Приватбанк», м. Києва (МФО 300711) та Філії «РОЗРАХ.ЦЕНТР» АТ КБ «Приватбанк», Київ (МФО 320649), то слід зазначити таке.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У випадку необхідності отримання відомостей, які можуть становити банківську таємницю, що відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України містить охоронювану законом таємницю, сторона кримінального провадження в порядку, передбаченому главою 15 КПК України, має право згідно з положеннями ст. 160 КПК України звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи або найменування юридичної особи, які мають надати тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч. 1 ст. 80 ЦК України юридичною особою є організація, створена і зареєстрована у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. 1 ст. 95 ЦК України філією є відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням та здійснює всі або частину її функцій.

Згідно ч. 3 ст. 95 ЦК України філії та представництва не є юридичними особами. Вони наділяються майном юридичної особи, що їх створила, і діють на підставі затвердженого нею положення.

Враховуючи те, що слідча просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні філій, які є відокремленим підрозділом юридичної особи, а також зважаючи на те, що п. 4 ч. 1 ст. 164 КПК України передбачена можливість надання доступу до майна юридичних осіб, тому у задоволенні клопотання у вказаній частині слідчої необхідно відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в:

клопотання слідчої з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Кучер А.М. - задовольнити частково.

Надати розпорядження (забезпечити) слідчим з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Кучер Альоні Миколаївні, Проценку Олександру Васильовичу, Наумцю Сергію Олександровичу, Горчинському Андрія Сергійовича, Ткач Юлії Олександрівни, Сербіненко Альбіні Олексіївні, право тимчасового доступу до речей і документів, що становлять собою банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) юридична адреса: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, а саме до рахунків суб`єктів підприємницької діяльності: ТОВ «ЕЛІЗІУМ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40268780) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; ТОВ «АСТРІС» (код ЄДРПОУ 40288917) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ; ТОВ «ОЛІС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 42163173), № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ; ТОВ «Укрміськбуд Холдинг» (код ЄДРПОУ 40339238) № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ; та у володінні АТ «КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) юридична адреса: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4, до рахунків суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «РОЙСОН» (код ЄДРПОУ 39426924) № НОМЕР_13 , з метою вилучення завірених належним чином копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках за період з моменту відкриття рахунку по дату винесення ухвали судом, а саме: відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, із зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з моменту відкриття рахунку по дату винесення Ухвали судом, протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб, довідку про залишок коштів по рахункам відповідно до виконання ухвали Дніпровського районного суду м. Києві про накладення арешту.

В іншій частині у задоволені клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред`явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: В.Б. Левко