Постанова № 83126344, 15.07.2019, Заводський районний суд м. Миколаєва

Справа №487/2133/19

Провадження №1-кс/487/4927/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.07.2019 року слідчий суддя Заводського районного суду м. Миколаєва Щербина С.В., за участю секретаря судового засідання Єлишевої А.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Миколаєві клопотання Слідчого Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві Саєнко В.В., у кримінальному провадженні №42019000000000463 від 01.03.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2ст. 364, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

19.06.2019 року слідчий Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві Саєнко В.В., за погодженням прокурора відділу Генеральної прокуратури України Вавринчук Є.С., звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів (їх виїмки для проведення судово-почеркознавчих досліджень) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових та/або видаткових накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, акти приймання виконаних будівельних робіт (форма №КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (форма №КБ-3), актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, надання послуг, журналу-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), відомостей щодо виконробів закріплених за проведенням будівельних робіт на будівельному майданчику, відомостей щодо здійснення технічного та авторського нагляду, відомостей щодо виду та обсягу робіт виконаних службовими особами ТОВ «ТОП БУД ДИЗАЙН» (код ЄДРПОУ 41518170), журнали проведених інструктажів з техніки безпеки, карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, копій сторінок журналів видачі довіреностей, журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії наказів на призначення, копії посадових інструкцій працівників товариства, копії статутних документів товариства, договори та первинні бухгалтерські документи про рух товарів (робіт, послуг), тендерні документи, документи щодо надання або отримання фінансової допомоги з контрагентами, проектну документацію по Об`єктам будівництва; погоджене у встановленому законодавством порядку історико - містобудівне обґрунтування по Об`єктам будівництва; містобудівні умови та обмеження по Об`єктам будівництва; звернень щодо проведення експертизи проектної документації по Об`єктам будівництва; акти приймання-передачі виконаних робіт по розробці проектної документації та проведення експертизи по Об`єктам будівництва та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами за весь період, які перебувають у володінні ТОВ «ТОП БУД ДИЗАЙН» (код ЄДРПОУ 41518170) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «БУДІВЕЛЬНО-МОНТАЖНИЙ ТРЕСТ «ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (ЄДРПОУ 40753878), ТОВ «ОАЗІС» (ЄДРПОУ 30878290), ТОВ «ЗАХІД БЕСТ» (ЄДРПОУ 41194631), ТОВ «КРІСТАЛ ПЕЛЕС» (ЄДРПОУ 42515191), ТОВ «ІНТЕНСОЛД» (ЄДРПОУ 41429835), ТОВ «БІЗНЕС ІНЖИНІРИНГ» (ЄДРПОУ 40186169), ТОВ «МІРТА ТМ» (ЄДРПОУ 41917106), ТОВ «БОР ТОРГ» (ЄДРПОУ 41379088), ТОВ «АВЕРАЖ ЗАХІД» (ЄДРПОУ 42103079), ТОВ «ФЕЛІНС» (ЄДРПОУ 41854853), ТОВ «АМБОН» (ЄДРПОУ 42545027), ТОВ «ТРАНСІМПЕКС-ЛЬВІВ» (ЄДРПОУ 42659623).

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що використання вилучених документів в рамках кримінального провадження в сукупності з іншими речами, документами та показаннями може стати вагомим доказом у даному кримінальному провадженні, доводячи причетність або непричетність осіб до скоєння кримінального правопорушення, а в подальшому ході розслідування події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування. При цьому іншого порядку витребування зазначених документів від їхнього володільця, аніж шляхом тимчасового доступу як заходу забезпечення кримінального провадження, чинним законодавством не передбачено, а отримати на це письмову згоду особи, не представляється можливим.

В судове засідання прокурор не з`явився, надав суду заяву про розгляд справи у його відсутності, клопотання підтримує.

Клопотання розглянуто без участі особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Дослідивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Із матеріалів клопотання встановлено, що слідчим управлінням Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019000000000463 від 01.03.2019 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 367, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно публічної інформації, яка знаходиться на сайті Державної архітектурно-будівельної інспекції України www:dabi.gov.ua, підприємствами: ТОВ "ІНВЕСТБУД РЕГІОН-СЕРВІС", ТОВ "ПРОЕКТНИЙ ІНСТИТУТ БУДСТАЛЬКОНСТРУКЦІЯ", ТОВ "СТРОЙГРАД ПЛЮС", ТОВ "ПТЕРО СЕРВІС" отримано ліцензії на проведення будівництва об`єктів, що за класом наслідків (відповідальності) належать до об`єктів із середніми (СС2) та значними (СС3) наслідками.

Відповідно до наданих показань осіб - фахівців у сфері будівництва із відповідними дипломами та ліцензіями, які формально рахуються працівниками на вказаних підприємствах, останні повідомили що не мають жодного відношення до них.

Однак, службові особи ДАБІ, отримавши дані, що можуть свідчити про використання зазначеними суб`єктами господарювання ліцензій на проведення будівельних робіт, які отримані ними без відповідних умов, належних заходів до прийняття рішення про відмову у видачі ліцензії або її скасування не вжили.

Вказані порушення залишилися без належного реагування посадовими особами ДАБІ, у службові обов`язки яких входить здійснення перевірок дотримання законодавства щодо ліцензування господарської діяльності та вжиття заходів до скасування дозволів на зайняття ліцензованими видами діяльності.

Таким чином, невстановлені особи-організатори «конвертаційного центру» з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй виду легальної, використали персональні дані та дипломи фахівців в сфері будівництва без їх відома для отримання ліцензій на проведення будівельних робіт використовуючи реквізити підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності.

Допитані в якості свідків особи, які відповідно до відомостей про нарахування заробітної плати, отримували доходи на ТОВ «Птеро Сервіс» (код ЄДРПОУ 41633122) та ТОВ «Інвестбуд регіон-сервіс» (код ЄДРПОУ 41031978) повідомили, що не мають жодного відношення до діяльності цих підприємств.

Також встановлено, що допитаний в якості свідка директор ТОВ «Інвестбуд регіон-сервіс» (код ЄДРПОУ 41031978) показав, що не має жодного стосунку до вказаного підприємства, тим паче до фінансово-господарських взаємовідносин із іншими підприємствами. Крім того зазначив, що вчинив дії спрямовані на його придбання за грошову винагороду, не маючи на меті здійснювати будь-якої фінансово-господарської діяльності з іншими суб`єктами господарювання.

Таким чином, правочини укладені ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 41031978), ТОВ «Проектний Інститут Будстальконструкція» (код ЄДРПОУ 42286618), ТОВ «Стройград Плюс» (код ЄДРПОУ 34952189), ТОВ «Птеро Сервіс» (код ЄДРПОУ 41633122) по фінансово-господарським взаємовідносинам з суб`єктами реального сектору економіки та фіктивними підприємствами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків.

Проведеним оглядом Єдиного державного реєстру податкових накладних та підсистеми адміністрування ІР адрес, встановлено підприємства ТОВ «ТОП БУД ДИЗАЙН» (код ЄДРПОУ 41518170), ТОВ «КРІСТАЛ ПЕЛЕС» (ЄДРПОУ 42515191), ТОВ «ІНТЕНСОЛД» (ЄДРПОУ 41429835), які в своїй діяльності звітувалися з однієї ІР адреси: 217.12.210.144 із підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Інвестбуд Регіон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 41031978).

В свою чергу, ТОВ «ТОП БУД ДИЗАЙН» (код ЄДРПОУ 41518170) відповідно до ЄРПН формує податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивностіТОВ «ЗАХІД БЕСТ» (ЄДРПОУ 41194631), ТОВ «КРІСТАЛ ПЕЛЕС» (ЄДРПОУ 42515191), ТОВ «ІНТЕНСОЛД» (ЄДРПОУ 41429835), ТОВ «БІЗНЕС ІНЖИНІРИНГ» (ЄДРПОУ 40186169), ТОВ «МІРТА ТМ» (ЄДРПОУ 41917106), ТОВ «БОР ТОРГ» (ЄДРПОУ 41379088), ТОВ «АВЕРАЖ ЗАХІД» (ЄДРПОУ 42103079), ТОВ «ФЕЛІНС» (ЄДРПОУ 41854853), ТОВ «АМБОН» (ЄДРПОУ 42545027), ТОВ «ТРАНСІМПЕКС-ЛЬВІВ» (ЄДРПОУ 42659623), які в своїй діяльності використовують підмінну товарних позицій.

На теперішній час, ТОВ «ЗАХІД БЕСТ» (ЄДРПОУ 41194631), ТОВ «ТОП БУД ДИЗАЙН» (код ЄДРПОУ 41518170), ТОВ «ІНТЕНСОЛД» (ЄДРПОУ 41429835), ТОВ «БІЗНЕС ІНЖИНІРИНГ» (ЄДРПОУ 40186169), ТОВ «МІРТА ТМ» (ЄДРПОУ 41917106), ТОВ «БОР ТОРГ» (ЄДРПОУ 41379088), ТОВ «АВЕРАЖ ЗАХІД» (ЄДРПОУ 42103079), ТОВ «ФЕЛІНС» (ЄДРПОУ 41854853) звітуються з однієї ІР-адреси: 46.148.21.46.

Вказані суб`єкти господарювання зареєстровані на підставних осіб, не мають основних та податкових засобів для здійснення фінансово-господарських операцій, які відображенні у податкових відомостях, що свідчить про фактичне керування безтоварними операціями одними особами.

У подальшому, ТОВ «ТОП БУД ДИЗАЙН» (код ЄДРПОУ 41518170) формує податковий кредит для підприємств реального сектору економіки, а саме: ТОВ «БУДІВЕЛЬНО-МОНТАЖНИЙ ТРЕСТ «ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (ЄДРПОУ 40753878), ТОВ «ОАЗІС» (ЄДРПОУ 30878290). Предметом фінансово-господарської діяльності є виконання будівельно-монтажних робіт.

Водночас, невстановлені службові особи підприємств реального сектору економіки з метою завищення витрат на будівництво, використовуючи реквізити підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «ТОП БУД ДИЗАЙН» (код ЄДРПОУ 41518170) формують податковий кредит (предметом фінансово-господарських відносин є загально-будівельні роботи) з вказаними підприємствами, які в своїй діяльності використовують підміну товарних позицій та звітуються до податкових органів зі схожих ІР адрес.

Так, проведеним аналізом баз даних, за податкові періоди з січня 2018 року по грудень 2018 року, встановлено невідповідність правдивості відображення в податковій звітності та безпідставну реєстрацію податкових накладних підприємством ТОВ «ТОП БУД ДИЗАЙН» (код ЄДРПОУ 41518170) в адресу підприємств реального сектору економіки на загальну суму ПДВ більше 30 млн. грн.

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи Державного контролю та фінансового моніторингу що призводить до ненадходження податків до бюджету Держави коштів в особливо великих розмірах.

На даний час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні суб`єкту господарювання задіяного у вищеописаних фінансово-господарських операціях,з метою отримання підтвердження завищення витрат на будівництво та проведення підприємствами безтоварних операцій направлених на штучне (незаконне) формування податкового кредиту з ПДВ та як наслідок, умисне ухилення від сплати податків.

Первинні фінансово-господарські документи укладені ТОВ «ТОП БУД ДИЗАЙН» (код ЄДРПОУ 41518170)із підприємствами реального сектору економіки ТОВ «БУДІВЕЛЬНО-МОНТАЖНИЙ ТРЕСТ «ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (ЄДРПОУ 40753878), ТОВ «ОАЗІС» (ЄДРПОУ 30878290) та підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «ЗАХІД БЕСТ» (ЄДРПОУ 41194631), ТОВ «КРІСТАЛ ПЕЛЕС» (ЄДРПОУ 42515191), ТОВ «ІНТЕНСОЛД» (ЄДРПОУ 41429835), ТОВ «БІЗНЕС ІНЖИНІРИНГ» (ЄДРПОУ 40186169), ТОВ «МІРТА ТМ» (ЄДРПОУ 41917106), ТОВ «БОР ТОРГ» (ЄДРПОУ 41379088), ТОВ «АВЕРАЖ ЗАХІД» (ЄДРПОУ 42103079), ТОВ «ФЕЛІНС» (ЄДРПОУ 41854853), ТОВ «АМБОН» (ЄДРПОУ 42545027), ТОВ «ТРАНСІМПЕКС-ЛЬВІВ» (ЄДРПОУ 42659623),які в своїй діяльності використовує підміну товарних позицій, формально декларуючи придбання ТМЦ та штучно завищуючи витрати на будівництво, які містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме щодо фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів, які необхідно вилучити перебувають у володінні ТОВ «ТОП БУД ДИЗАЙН» (код ЄДРПОУ 41518170), з метою їх дослідження, проведення податкових перевірок та подальшого експертного дослідження, а також встановлення осіб, які підписували такі документи.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.4 ч.1 ст. 162 КПК України конфіденційна інформація. в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відносяться до охоронюваної законом таємниці, порядок доступу до якої регулюється положеннями ч.5, 6 ст.163 КПК України.

У відповідності з ч.5,6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим надані докази обставин на які він посилається, та доведено наявність підстав, передбачених ч.5,6 ст. 163 КПК України.

За такого, з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, слідчий суддя дійшов висновку про те, що такий ступінь втручання щодо зазначених вище документів, повністю виправдовує потреби досудового розслідування, тому клопотання слідчого належить задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві Саєнко В.В. задовольнити.

Надати слідчому Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві Саєнку Владлену Володимировичу, прокурорам групи прокурорів Боршуляку Олегу Ігоровичу, Вавринчуку Євгену Сергійовичу, Грозову Володимиру Миколайовичу, Дуляницькому Юрію Володимировичу, Ноздріну Олександру Владиславовичу, Стоцькому Миколі Вікторовичу, Третяку Денису Олеговичу, Нєгановій Олені Євгенівні, Хольченкову Артему Олександровичу, Жеваго Вадиму Віталійовичу іншим прокурорам групи прокурорів та за їх дорученням іншим слідчим Слідчого управління Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві та оперативному співробітнику Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС Багінському Артуру Олеговичу дозвіл натимчасовий доступдо оригіналівдокументів (з можливим вилученням для проведення судово-почеркознавчих досліджень) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових та/або видаткових накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, акти приймання виконаних будівельних робіт (форма №КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (форма №КБ-3), актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, надання послуг, журналу-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), відомостей щодо виконробів закріплених за проведенням будівельних робіт на будівельному майданчику, відомостей щодо здійснення технічного та авторського нагляду, відомостей щодо виду та обсягу робіт виконаних службовими особами ТОВ «ТОП БУД ДИЗАЙН» (код ЄДРПОУ 41518170), журнали проведених інструктажів з техніки безпеки, карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, копій сторінок журналів видачі довіреностей, журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії наказів на призначення, копії посадових інструкцій працівників товариства, копії статутних документів товариства, договори та первинні бухгалтерські документи про рух товарів (робіт, послуг), тендерні документи, документи щодо надання або отримання фінансової допомоги з контрагентами, проектну документацію по Об`єктам будівництва; погоджене у встановленому законодавством порядку історико - містобудівне обґрунтування по Об`єктам будівництва; містобудівні умови та обмеження по Об`єктам будівництва; звернень щодо проведення експертизи проектної документації по Об`єктам будівництва; акти приймання-передачі виконаних робіт по розробці проектної документації та проведення експертизи по Об`єктам будівництва та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами за весь період, які перебувають у володінні ТОВ «ТОП БУД ДИЗАЙН» (код ЄДРПОУ 41518170) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «БУДІВЕЛЬНО-МОНТАЖНИЙ ТРЕСТ «ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (ЄДРПОУ 40753878), ТОВ «ОАЗІС» (ЄДРПОУ 30878290), ТОВ «ЗАХІД БЕСТ» (ЄДРПОУ 41194631), ТОВ «КРІСТАЛ ПЕЛЕС» (ЄДРПОУ 42515191), ТОВ «ІНТЕНСОЛД» (ЄДРПОУ 41429835), ТОВ «БІЗНЕС ІНЖИНІРИНГ» (ЄДРПОУ 40186169), ТОВ «МІРТА ТМ» (ЄДРПОУ 41917106), ТОВ «БОР ТОРГ» (ЄДРПОУ 41379088), ТОВ «АВЕРАЖ ЗАХІД» (ЄДРПОУ 42103079), ТОВ «ФЕЛІНС» (ЄДРПОУ 41854853), ТОВ «АМБОН» (ЄДРПОУ 42545027), ТОВ «ТРАНСІМПЕКС-ЛЬВІВ» (ЄДРПОУ 42659623).

Ухвала дійсна до 15.08.2019року (включно).

Роз`яснити посадовим особам ТОВ «ТОП БУД ДИЗАЙН» , положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.В.Щербина