Ухвала суду № 83112896, 16.07.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/27703/19

Провадження № 1-кс/761/19167/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 липня 2019 року м.Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Головчак М.М., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ТКГ СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Глобенка М.М., погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва С.В. Буковчаником, про призначення судово-економічної експертизи, за матеріалами досудового розслідування №32019100000000034, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, суд, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Глобенко М.М. звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи за матеріалами досудового розслідування №32019100000000034 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2015 по 31.12.2016 ухилився від сплати податків шляхом недекларування в доходах зворотньої фінансової допомоги від ТОВ «Натуральні продукти» (ЄДРПОУ 32381374 ) та безпідставного включення до витрат послуг отриманих від ТОВ «Новус Україна», (ЄДРПОУ 36003603), ТОВ «Фоззі фуд» (ЄДРПОУ 32294926), ТОВ «Фудмережа» (ЄДРПОУ 36387249), ТОВ «Ріал Істейт Ф.К.А.У» (ЄДРПОУ 34431547), ТОВ «Твич» (ЄДРПОУ 39118195), ТОВ «Джуна» (ЄДРПОУ 39118572), ТОВ «Лабр» (ЄДРПОУ 39118745), ТОВ «Легіон 2015» (ЄДРПОУ 39775097), ТОВ «Фінєст» (ЄДРПОУ 39117631), ТОВ «Нордон» (ЄДРПОУ 39117799), що призвело до фактичної несплати до бюджету коштів у загальній сумі 2 540 874 гривень (податок з доходів фізичних осіб на суму 532766, 04 грн, військовий збір на суму 43417 грн., єдиний соціальний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на суму 93209,62 грн. та податку на додану вартість в сумі 1964692 грн.), що є великим розміром.

Порушення податкового законодавства в частині ухилення від сплати податків по вказаних операціях підтверджуються актом №1397/26-15-42-04-НОМЕР_1 від 06.09.2017 документальної виїзної перевірки ФОП ОСОБА_1 .

Положення п.п. г) п. 198.5 Податкового кодексу України визначають, що у випадку придбання товарів/послуг/необоротних активів, які використовуються в неоподатковуваній або негосподарській діяльності, нараховуються умовні податкові зобов`язання для компенсації «вхідного» податкового кредиту.

Згідно акту №1397/1/26-15-42-04-НОМЕР_1 від 06.09.2017 року встановлено, що ФОП ОСОБА_1 порушив п.п.177.2, 177.4.1, 177.4.4., 177.4.5, 177.4,177.10,177 абз. 2 п. 44.1, ст. 44 занижено податок з доходів фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності у сумі 532 766 грн. 04 коп.

Крім цього порушив п.16 прим 1 підрозділу 10 розділу ХХ за даними перевірки підлягає донарахуванню військового збору у сумі 43 416 грн. 48 коп. за 2015 року у розмірі 8 826 грн. 24 коп. за 2016 рік у розмірі 34 590 грн. 24 коп.

Крім цього згідно ст. 9 ІІІ Закону України від 08.07.2010 «Про збір та облік ЄСВ» встановлено за результатами занизив суму ЄСВ у загальні сумі 93 209 грн. 62 коп.

Крім цього п. 187,1,ст. 187, п. 198,3 та п.198.5 ст. 198 п.200.1 ст. 200 Податкового кодексу було занижено суму податкового зобов`язання, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 1 964 692 грн.

Так, для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, а також для з`ясування розміру, потрібні спеціальні знання у галузі економіки та бухгалтерського обліку, якими володіють експерти Черкаського відділення науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

У суді слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів клопотання, що у провадженні слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000034 від 11 січня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно зі ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до абз. 2 ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Враховуючи, що призначення експертизи для даного кримінального провадження є необхідним, а також неможливість стороною кримінального провадження самостійно залучити експерта, слідчий суддя вважає наявними підстави згідно ст.244 КПК України для призначення у кримінальному провадженні економічної експертизи з переліком запитань, які поставлені у даному клопотанні.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 244, 242, 309 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого слідчого з ОВС ТКГ СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта міліції Глобенка М.М. про призначення експертизи в кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000034 від 11 січня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 122 КК України, - задовольнити.

Призначити експертизу матеріалів, речовин та виробів, доручити проведення якої експертів Черкаського відділення науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України (м. Черкаси, вул. Небесної Сотні, 31/1).

На вирішення експерта поставити такі питання:

- Чи підтверджується акт ГУ ДФС у м. Києві від 06.09.2017 року №1397/1/26-15-42-04-НОМЕР_1 про результати документальної планової виїзної перевірки ОСОБА_1 реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 в частині своєчасності, достовірності повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2016 року.

Для дослідження експертам надати матеріали кримінального провадження №32019100000000034.

Дозволити експертам повне або часткове знищення речових доказів, якщо це передбачено методикою проведення експертизи.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов"язків за ст.ст. 384, 385 КК України.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Головчак М.М.