Ухвала суду № 83107776, 18.07.2019, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 18.07.2019 Справа № 554/6241/19

Єдиний унікальний номер справи: №554/6241/18

Провадження № 1-кс/554/10785/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18.07.2019 року м. Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави в складі: слідчого судді Бугрія В.М. за участю секретаря судового засідання Сороки Ю.Г., розглянувши клопотання cлідчогоДругого слідчоговідділу слідчогоуправління Територіальногоуправління Державногобюро розслідувань,розташованого умісті Полтаві,Кривобок ЮріяАнатолійовичапро тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів посилаючись на те, що Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Полтаві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №62019170000000505 від 19.06.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до ЄРДР за фактом неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них службових осіб Харківської митниці ДФС, внаслідок чого державним інтересам спричинені тяжкі наслідки у вигляді збитків Державному бюджету України на загальну суму 445, 124 млн. грн.

Так, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні опрацьовані відкриті джерела інформації, а саме веб-портал: «Єдиний державний реєстр судових рішень», відповідно до якого встановлено, що 19.05.2017 Харківським окружним адміністративним судом у справі № 820/4931/16 розглядався позов приватного акціонерного товариства «Філіп Морріс Україна» до Головного управління ДФС у Харківській області, треті особи - Харківська митниця ДФС, Міністерство фінансів України, про скасування податкових повідомлень-рішень.

Відповідно до вказаної справи встановлено, що позивач Приватне акціонерне товариство «Філіп Морріс Україна», звернувся до Харківського окружного адміністративного суду з адміністративним позовом, в якому просить суд визнати протиправними і скасувати податкові повідомлення-рішення Головного управління ДФС у Харківській області № 0000201412 від 14.06.2016, № 0000211412 від 14.06.2016, № 0000221412 від 14.06.2016.

Згідно з рішенням суду встановлено, що Головним управлінням ДФС у Харківській області в період з 14.03.2016 по 10.05.2016 проведено документальну позапланову виїзну перевірку дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, в частині митного оформлення товарів у митному режимі «переробка на митній території України», ввезених на митну територію України Приватним акціонерним товариством «Філіп Морріс Україна» (код ЄДРПОУ 00383231), за період з 01.03.2015 по 29.02.2016, результати якої оформлені актом від 24.05.2016 № 248/20-4014-12-07/00383231.

В ході документальної позапланової виїзної перевірки ПрАТ «ФІЛІП МОРРІС УКРАЇНА» з питань державної митної справи щодо правильності митного оформлення товарів у митному режимі «переробка на митній території», за період з 01.03.2015 по 29.02.2016, встановлені порушення вимог:

- частини 1, пункту 5 частини 8 статті257, частина 4 статті266, статті278, частини 1 статті284, частини 12 статті286, пункт 1 частини 1 статті279, частини 1 статті293, частини 1 статті295, частини 1 статті297 Митного кодексу України, у зв`язку з чим було занижене податкове зобов`язання з ввізного мита;

- частини 1, пункту 5 частини 8 статті257, частина 4 статті266, статті278, частини 1 статті284, частини 12 статті286, пункт 1 частини 1 статті279, частини 1 статті293, частини 1 статті295, частини 1 статті297 Митного кодексу Українитастатті 4 Закону України «Про заходи щодо стабілізації платіжного балансу України відповідно до статті XII Генеральної угоди з тарифів і торгівлі 1994 року» від 28.12.2014 № 73-VIII, у зв`язку з чим було занижене податкове зобов`язання з додаткового імпортного збору;

- пункту187.8статті187, пункту190.1. статті190, підпункту195.1.3. «б» пункту 195.3. статті195та пункту206.12. статті206 Податкового кодексу Українищодо заниження бази оподаткування податком на додану вартість на суму ввізного мита, додаткового імпортного збору, у зв`язку з чим було занижене податкове зобов`язання з податку на додану вартість.

На підставі вказаного акту прийняті податкові повідомлення-рішення від 14.06.2016, а саме:

№0000201412 про визначення сум грошових зобов`язань за платежем «ввізне мито» у розмірі 29 184 567,93 грн. (19 456 378,62 грн.основний платіж, 9 728 189,31штрафні санкції);

№0000211412 про визначення сум грошових зобовязань за платежем «додатковий імпортний збір» у розмірі 161 740 871,19 грн. (129 392 696,95 грн.основний платіж, 32 348 174,24штрафні санкції);

№0000221412 про визначення сум грошових зобов`язань за платежем «податок на додану вартість з ввезених на територію України товарів» у розмірі 444 412 456,26 грн. (296 274 970,84 грн.основний платіж, 148 137 485,42 грн.штрафні санкції), всього635 337 895,38 грн.

Фактично, ПрАТ «Філіп Морріс Україна» звернулось до Харківської митниці ДФС із заявою від 31.03.2015 № 770 щодо отримання дозволу на поміщення товарів у митний режим переробки на митній території України (далідозвіл на переробку) відповідно дост. 149 Митного кодексу України.

У заяві на отримання дозволу ПрАТ «Філіп Морріс Україна» зазначило, щозобов`язується проводити операції з переробки товарів на митній території України відповідно до вимог законодавства України, здійснювати відокремлений від інших товарів облік і зберігання товарів, поміщених у митний режим переробки, та продуктів їх переробки, а також заявити у відповідному митному режимі продукти переробки, залишки та відходи, що утворились в результаті переробки товарів.

На підставі наданих підприємством документів 01.04.2015 Харківською митницею ДФС був наданий дозвіл на ввезення та переробку товарів терміном до 300 днів з дня завершення митного оформлення (за умови дотримання вимог та обмежень, встановленихглавою 23 Митного кодексу України). Строк дії дозволу1 рік.

З матеріалів справи вбачається, що протягом усього періоду існування ПрАТ «Філіп Морріс Україна» воно займалось виробництвом сигарет з фільтром для подальшої реалізації продукції, в тому числі на експорт.

Для потреб власного виробництва підприємство до 14.04.2015 здійснювало імпорт сировини за митними деклараціями, оформленими в митному режимі «Імпорт» за типом ІМ 40 зі сплатою всіх митних платежів. Реалізація продукції здійснювалась на підставі договору поставки від 19.05.2011 № EXP 11-007, також укладеного з ОСОБА_1 Морріс Ес.Ей.

Відповідно до висновків за результатами проведення судово-економічної експертизи від 28.02.2017 № 14400/16-45/3701-3703/17-45, за умови, якщо договір №б/н від 27.03.2015укладений між ПрАТ «Філіп Морріс Україна» та Філіп Морріс Ес.Ей., який є підставою для отримання підприємством ПрАТ «Філіп Морріс Україна» дозволу на поміщення товарів у митний режим «переробки на митній території України», визнається не договором переробки, що не відповідає зазначеним умовам для документального підтвердження господарських операцій, пов`язаних з ввезенням для переробки товарів для оформлення у митному режимі «переробка на митній території», що в подальшому, за період з 01.03.2015 по 29.02.2016 надавало можливість ПрАТ «Філіп Морріс Україна» застосовувати звільнення від сплати митних платежів, то висновки акту перевірки ГУ ДФС у Харківській області від 24.05.2016 № 248/20-14-12-07/00383231 «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, в частині декларування товарів у митному режимі «переробка на митній території», ввезених на митну територію України Приватним акціонерним товариством «Філіп Морріс Україна» (код ЄДРПОУ 00383231) за період з 01.03.2015 по 29.02.2016р.» у частині заниження податкових зобов`язань ПрАТ «Філіп Морріс Україна» на суму 445 124 046, 41 грн., з них: по ввізному митуна суму 19 456 378,62 грн.; по додатковому імпортному збору129 392 696,95 грн.; по податку на додану вартістьна суму 296 274 970,84 грн., за даними митних декларацій, оформлених в митному режимі «переробка на митній території» (згідно договору від 27.03.2015 б/н) є обґрунтованими та підтверджуються.

У зв`язку з чим, постановою Харківського окружного адміністративного суду від 19.05.2017 винесено постанову, якою у задоволенні адміністративного позову приватного акціонерного товариства «Філіп Морріс Україна» до Головного управління ДФС у Харківській області, треті особи - Харківська митниця ДФС, Міністерство фінансів України, про скасування податкових повідомлень-рішень - відмовлено.

У подальшому, 12.04.2019 Другим апеляційним адміністративним судом у справі № 820/4931/16 розглядалась апеляційна скарга Приватного акціонерного товариства «Філіп Морріс Україна» на постанову Харківського окружного адміністративного суду від 19.05.2017.

Представником позивача,Приватного ПрАТ «Філіп Морріс Україна», заявлено клопотання про закриття провадження у справі у зв`язку з виправленням порушень, які є предметом спору.

Колегія суддів зазначила, що як вбачається з рішення Державної фіскальної служби України від 22.03.2019 № 13787/6/99-99-11-01-04-25 на підставі Мирової угоди від 31.01.2019, міжнародних угод, ратифікованих Україною тап.55.1Податкового кодексуУкраїни Державна фіскальна служба України рішенням від 22.03.2019 №13787/6/99-99-11-01-04-25 скасувала податкові повідомлення-рішення відповідача від 14.06.2016, які є предметом даного спору.

У зв`язку з чим, 12.04.2019 Другим апеляційним адміністративним судом клопотання ПрАТ «Філіп Морріс Україна» про закриття провадження у справі у зв`язку з виправленням порушень, які є предметом спору - задоволено.

Постанову Харківського окружного адміністративного суду від 19.05.2017 року по справі № 820/4931/16 скасовано.

Провадження у справі № 820/4931/16 за адміністративним позовом ПрАТ «Філіп Морріс Україна» до Головного управління ДФС у Харківській області треті особи Харківська митниця ДФС, Міністерство фінансів України про скасування податкових повідомлень-рішень - закрито.

Водночас, враховуючи обставини, які встановлені ухвалою Другого апеляційного адміністративного суду від 12 квітня 2019 р. по справі № 820/4931/16 щодо підстави для скасування податкових повідомлень-рішень від 14.06.2016 року, а саме статті 55.1 Податкового Кодексу України, скасування рішень ГУ ДФС у Харківській області можливо виключно під час здійснення процедури адміністративного оскарження.

Однак, як свідчать матеріали справи, Державною фіскальною службою України рішенням від 25.08 2016 року № 18462/6/99-99-11-1-1-20 прийнято рішення про результати розгляду скарги ПрАТ «Філіп Морріс Україна», яким залишено в силі податкові повідомлення-рішення від 14.06.2016 року, прийняті ГУ ДФС у Харківській області.

Більш того, законність дій з призначення та проведення перевірки, відсутність документів в підтвердження правомірності використання митного режиму «переробка на митній території України» підтверджено постановою Харківського апеляційного адміністративного суду від 01.08.2016 по справі №820/2517/16, якою відмовлено в задоволенні позову ПрАТ«Філіп Морріс Україна». Вказане рішення суду набрало законної сили та ПрАТ«Філіп Морріс Україна» не оскаржено.

Вказаним судовим рішенням задоволено апеляційну скаргу Головного управління ДФС у Харківській області на постанову Харківського окружного адміністративного суду від 29.06.2016, скасовано постанову суду першої інстанції, прийнято нове рішення, яким відмовлено в задоволенні позову ПрАТ «Філіп Морріс Україна» про визнання протиправним та скасування наказу Головного управління ДФС у Харківській області № 514 від 11.03.2016 «Про проведення перевірки ПрАТ «Філіп Морріс Україна», визнання протиправними дій Головного управління ДФС у Харківській області щодо призначення та проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПрАТ «Філіп Морріс Україна» на підставі наказу № 514 від 11.03.2016.

У ході досудового розслідування встановлено, що наказом Міністерством юстиції України №941/7 від 20.03.2018 «Про утворення Міжвідомчої робочої групи з питань, повязаних із досудовим врегулюванням спору за претензією компаній «Філіп Морріс Інтернешнл Інк.» (США), «Філіп Морріс Глобал Брендс Інк.» (США), «Філіп Морріс Брендс Сарл» (Швейцарська Конфедерація), ПрАТ «Філіп Морріс Україна» до держави Україна» створено Міжвідомчу робочу групу, керівником якої призначено заступника міністра Уповноваженого у справах Європейського суду з прав людини ОСОБА_2 .

До складу Міжвідомчої робочої групи включено:

Директора Департаменту міжнародних спорів ОСОБА_3 Леонідович;

Начальник відділу досудового врегулювання Департаменту міжнародних спорів Луцюк Світлана Сергіївна;

Провідний спеціаліст відділу досудового врегулювання Департаменту міжнародних спорів, секретар Міжвідомчої робочої групи Гавришенко Лілія Олександрівна;

Перший секретар відділу міжнародного права та законодавства в галузі зовнішньої політики Департаменту міжнародного права Міністерства закордонних справ України - Гуленко Вікторія Дмитрівна;

Директор департаменту залучення інвестицій Міністерства економічного розвитку і торгівлі України Демчук Андрій Васильович;

Начальник відділу моніторингу митних формальностей та ризиків Департаменту митної політики Міністерства фінансів України ОСОБА_4 ;

Заступник начальника відділу претензійно-позовної роботи Юридичного департаменту Міністерства фінансів України ОСОБА_5 ;

В.о. директора Департаменту адміністративного оскарження та судового супроводження Державної фіскальної служби України Антоненко Ірина Леонідівна;

Заступник директора Департаменту адміністративного оскарження та судового супроводження Державної фіскальної служби України ОСОБА_6 ;

Заступник бізнес-омбудсмена ОСОБА_7 ;

Інспектор Ради бізнес-омбудсмена ОСОБА_8 Михайлівна;

Заступник начальника управління Головного слідчого управління Національної поліції України Полєн Андрій Миколайович;

Заступник начальника відділу Головного слідчого управління Національної поліції України Шевчишен Артем Вікторович.

До обставин, що підлягають доказуванню відноситься подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення) та обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом`якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження.

З огляду на викладене, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні роботи Міжвідомчої робочої групи з питань, пов`язаних із досудовим врегулюванням спору за претензією компаній «Філіп Морріс Інтернешнл Інк.» (США), «Філіп Морріс Глобал Брендс Інк.» (США), «Філіп Морріс Брендс Сарл» (Швейцарська Конфедерація), ПрАТ «Філіп Морріс Україна» до держави Україна, у зв`язку з чим виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів зазначеної Міжвідомчої робочої групи, зокрема наказу Міністерства юстиції України №941/7 від 20.03.2018 з додатками та змінами, протоколів засідання, висновків, рішень, доповідних записок, супровідних листів «Міжвідомчої робочої групи з питань, пов`язаних із досудовим врегулюванням спору за претензією компаній «Філіп Морріс Інтернешнл Інк.» (США), «Філіп Морріс Глобал Брендс Інк.» (США), «Філіп Морріс Брендс Сарл» (Швейцарська Конфедерація), ПрАТ «Філіп Морріс Україна» до держави Україна» а також листування з іншими державними органами, суб`єктами господарювання, тощо, листування Міністерства юстиції України та ПрАТ «Філіп Моріс Україна» щодо інвестиційного спору (з приводу повідомлень-рішень № 0000201412, № 0000211412, № 0000221412від 14.06.2016 Головного управління ДФС у Харківській області), які зберігаються в Міністерстві юстиції України, код ЄДРПОУ 00015622, за адресою: 01001, м. Київ, вул. Городецького, 13.

Зазначена інформація в матеріалах самостійно і в сукупності з іншими фактичними даними має значення для встановлення всіх обставин вищезазначеного кримінального правопорушення, а також може бути використана як доказ у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що встановити зазначені вище обставини іншим шляхом не виявляється можливим, оскільки зазначені документи перебувають у володінні в Міністерстві юстиції України, код ЄДРПОУ 00015622, за адресою: 01001, м. Київ, вул. Городецького, 13, слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням.

У судове засідання слідчий не з`явився, про дату, місце та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду слідчий подав заяву про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі, просить задовольнити.

Згідно норми ч. 4ст. 107 КПК Українифіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, та інші письмові докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні. Іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві Реві Віталію Сергійовичу, слідчому Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві Мішуровському Владиславу Вікторовичу, слідчому Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві Кривобоку Юрію Анатолійовичу, слідчому Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві Платонову Артуру Володимировичу, слідчому Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві Лісничій Ользі Миколаївні, слідчому Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві Мироненку Дмитру Ігоровичу, слідчому Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві Білоусову Артем Юрійовичу, слідчому Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві Кузнецову Валентину Павловичу, слідчому Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві Плохотнікову Артему Вікторовичу заступниками начальника відділу Генеральної прокуратури України Фокіну Сергію Олександровичу, Яцкіну Руслану Олександровичу, прокурорам відділу Генеральної прокуратури України Моісеєнку Юрію Павловичу, Беркуті Богдану Анатолійовичу, Туліну Роману Андрійовичу, Петрушку Дмитру Владиславовичу, Ковіну Денису Олеговичу дозвіл на тимчасовий доступ до документів наказу Міністерства юстиції України №941/7 від 20.03.2018 з додатками та змінами, протоколів засідання, висновків, рішень, доповідних записок, супровідних листів «Міжвідомчої робочої групи з питань, пов`язаних із досудовим врегулюванням спору за претензією компаній «Філіп Морріс Інтернешнл Інк.» (США), «Філіп Морріс Глобал Брендс Інк.» (США), «Філіп Морріс Брендс Сарл» (Швейцарська Конфедерація), ПрАТ «Філіп Морріс Україна» до держави Україна» а також листування з іншими державними органами, суб`єктами господарювання, тощо, листування Міністерства юстиції України та ПрАТ «Філіп Моріс Україна» щодо інвестиційного спору (з приводу повідомлень-рішень № 0000201412, № 0000211412, № 0000221412від 14.06.2016 Головного управління ДФС у Харківській області), які перебувають у володінні Міністерства юстиції України, код ЄДРПОУ 00015622, яке розташовано за адресою: 01001, м. Київ, вул. Городецького, 13, з можливістю вилучення оригіналів та виготовлення їх копій.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннямиКПК Україниз метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя В.М.Бугрій