Ухвала суду № 83062061, 05.07.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/7482/19

Провадження № 1-кс/201/4067/2019

УХВАЛА

05 липня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Федоріщев С.С, з секретарем судового засідання Разумняк К.П. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Кривобока Р.В. за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області Меладзе І.Т. про тимчасовий доступ до 32019040000000013 від 08.04.2019 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Кривобока Р.В. за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області Меладзе І.Т. про тимчасовий доступ до 32019040000000013 від 08.04.2019 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що службові особи ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128) у період з 01.01.2017 по 31.12.2017 шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарських операцій з ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582) в порушення пп.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) занизали податок на прибуток на суму 1 569 033,0 грн. та в порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) занизили податок на додану вартість на суму 1 743 370,0 грн., всього податків на загальну суму 3 312 403,0 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що працівниками ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведена документальна позапланова невиїзна перевірка ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582) за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 за результатами якої складено акт №25597/04-36-14-09/39930128 від 17.05.2018 та винесено податкові повідомлення-рішення, якими підприємству донараховано ПДВ в сумі 1743370,0 грн., податок на прибуток приватних підприємств в сумі 1569033,0 грн.

Також встановлено, що Печерським районним судом м.Києва 02.06.2017 року винесено вирок по справі № 757/30502/17-к, яким ОСОБА_1 (директор ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582)) визнано винним у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області також здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017101060000208 від 04.10.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст. 358 КК України.

В матеріалах кримінального провадження №42017101060000208 від 04.10.2017 знаходяться документи по фінансово – господарським операціям між ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128) та ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582), банківські документи ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582), протоколи допитів свідків та інші документи, які мають значення для кримінального провадження №32019040000000013 від 08.04.2019 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в великих розмірах службовими особами ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та підтвердження або спростування факту злочинної діяльності службових осіб ТОВ «Альфа Тьюб», необхідні документи по фінансово – господарським операціям між ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128) та ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582), банківські документи ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582), протоколи допитів свідків та інші документи, які необхідні для встановлення факту реальності фінансово-господарських операцій по взаємовідносинами ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128) з ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582).

Також, вказані документи дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме був причетний до фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128) та ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582), а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних СГД, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих експертиз, для проведення яких необхідні оригінали документів.

Крім того, в ході досудового розслідування буде призначена судово-економічна експертиза, для проведення якої також необхідні оригінали документів.

Таким чином, єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є здійснення тимчасового доступу до оригіналів та копій документів, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №42017101060000208 від 04.10.2017 та свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128) та ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582).

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів та копій документів з можливістю їх вилучення, що знаходяться у СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області в матеріалах кримінального провадження №42017101060000208 від 04.10.2017.

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим. Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163–166, 309, 369–372 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Кривобоку Р.В., прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Меладзе І.Т. дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів та копій документів з можливістю їх вилучення, що знаходяться у СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області в матеріалах кримінального провадження №42017101060000208 від 04.10.2017, а саме:

копія протоколу допиту свідка ОСОБА_1 від 22.05.2017 з додатками (зразки почерку та підпису ОСОБА_1 та копія паспорту ОСОБА_1 ) на 19 арк.;

копії документів юридичної справи ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582) з ПАТ «Банк «Кліринговий Дім» у прошитому, пронумерованому вигляді та скріплені печаткою ПАТ «Банк «Кліринговий Дім» на 22 арк.;

виписка по особовому рахунку ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582) № НОМЕР_1 відкритому в ПАТ «Банк «Кліринговий Дім» за період з 01.01.2017 по 12.05.2017 на 10 арк.;

банківський запит з 01.01.2017 по 22.05.2017 з ІР-адресами ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582) по рахунку № НОМЕР_1 відкритому в ПАТ «Банк «Кліринговий Дім» на 2 арк.;

договір виконання робіт №01/02/17 від 01.02.2017 укладений між ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582, виконавець) та ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128, замовник) на 2 арк.;

додаток №1 до договору №01/02/17 від 01.02.2017 - специфікація №1 від 01.02.2017 укладений між ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582, виконавець) та ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128, замовник) на 1 арк.;

оборотно - сальдова відомість по рахунку: 631, замовлення; контрагенти: ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582) за 2017 рік від 29.11.2017 підписана головним бухгалтером ОСОБА_2 та засвідчена печаткою ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128) на 1 арк.;

акт №СО-0000126 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 15.02.2017 складений ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582, виконавець) та ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128, замовник) на 1 арк.;

акт №СО-0000125 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 15.02.2017 складений ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582, виконавець) та ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128, замовник) на 1 арк.;

акт №СО-0000124 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 15.02.2017 складений ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582, виконавець) та ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128, замовник) на 1 арк.;

акт №СО-0000123 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 15.02.2017 складений ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582, виконавець) та ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128, замовник) на 1 арк.;

акт №СО-0000122 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 15.02.2017 складений ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582, виконавець) та ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128, замовник) на 1 арк.;

акт №СО-0000121 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 15.02.2017 складений ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582, виконавець) та ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128, замовник) на 1 арк.;

податкова накладна №124 від 15.02.2017 виписана ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582, постачальник(продавець)) для ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128, отримувач (покупець)) роздрукована з електронного вигляду, не засвідчена підписом посадової особи та печаткою підприємства на 1 арк.;

податкова накладна №122 від 15.02.2017 виписана ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582, постачальник(продавець)) для ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128, отримувач (покупець)) роздрукована з електронного вигляду, не засвідчена підписом посадової особи та печаткою підприємства на 1 арк.;

податкова накладна №121 від 15.02.2017 виписана ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582, постачальник(продавець)) для ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128, отримувач (покупець)) роздрукована з електронного вигляду, не засвідчена підписом посадової особи та печаткою підприємства на 1 арк.;

податкова накладна №125 від 15.02.2017 виписана ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582, постачальник(продавець)) для ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128, отримувач (покупець)) роздрукована з електронного вигляду, не засвідчена підписом посадової особи та печаткою підприємства на 1 арк.;

податкова накладна №123 від 15.02.2017 виписана ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582, постачальник(продавець)) для ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128, отримувач (покупець)) роздрукована з електронного вигляду, не засвідчена підписом посадової особи та печаткою підприємства на 1 арк.;

податкова накладна №126 від 15.02.2017 виписана ТОВ «Соцбудтранс» (код 40259582, постачальник(продавець)) для ТОВ «Альфа Тьюб» (код 39930128, отримувач (покупець)) роздрукована з електронного вигляду, не засвідчена підписом посадової особи та печаткою підприємства на 1 арк.;

корінець повістки про виклик ОСОБА_2 від 28.11.2017 на 1 арк.;

протокол допиту свідка ОСОБА_2 від 05.12.2017 з додатками на 10 арк.;

клопотання про проведення позапланової перевірки від 31.01.2018 на 2 арк.;

ухвала Печерського районного суду м.Києва від 31.01.2018 (справа №757/5127/18-к) на 1 арк.;

лист СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві №489/7/26-55-23-02 від 12.02.2018 на 2 арк.;

лист Київської місцевої прокуратури №6 від 04.04.2018 №2759-вих-18 з додатками на 4 арк.;

вимога СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві №5161/10/26-55-23-02 від 19.12.2017 на 2 арк.;

лист ТОВ НВП з ІІ «Укртрубоізол» №3/2702 від 27.02.2018 на 2 арк.;

клопотання про застосування заходу забезпечення кримінального провадження – тимчасового доступу до речей і документів від 10.05.2018 на 3 арк.;

ухвала Печерського районного суду м.Києва від 21.05.2018 (справа №757/5127/18-к) на 2 арк.;

лист СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві №2219/10/26-55-23-02 від 13.06.2018 на 2 арк.;

лист ТОВ НВП з ІІ «Укртрубоізол» №1906/1 від 19.06.2018 з додатками на 187 арк.;

лист СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві №2650/7/26-55-23 та постанова про проведення процесуальних дій на іншій території від 05.07.2018 на 4 арк.;

лист СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області №10031/7/04-36-23-02-14 від 27.08.2018 на 1 арк.;

корінець повістки про виклик ОСОБА_3 на 1 арк.;

протокол допиту свідка ОСОБА_3 від 18.07.2018 з додатками на 8 арк.;

корінець повістки про виклик ОСОБА_4 на 1 арк.;

протокол допиту свідка ОСОБА_4 від 18.07.2018 з додатками на 8 арк.;

корінець повістки про виклик ОСОБА_5 на 1 арк.;

протокол допиту свідка ОСОБА_5 від 09.08.2018 з додатками на 9 арк.;

лист прокуратури Дніпропетровської області №04/5-3226-18 від 18.01.2019 на 1 арк.;

лист ГУ ДФС у Дніпропетровській області №777/9/04-36-14-09 від 24.01.2019 на 1 арк.

Договорів на встановлення системи «Клієнт - Банк», відомостей щодо реєстрації вищезазначених клієнтів на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів, ІР-адрес та повних реквізитів Інтернет-провайдера з 01.01.2017 року по 05.07.2019.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя С.С. Федоріщев