Ухвала суду № 83048909, 15.07.2019, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/1829/19

пр.№ 1-кс/464/1676/19

У Х В А Л А

15 липня 2019 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Теслюк Д.Ю., за участі секретаря судового засідання Чуби Т.І., старшому слідчому третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Ткачишина В.В., розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019140000000013 від 27.02.2019, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

У клопотанні, погодженому із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області Галабурдою А.В., ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: до речей та документів ТОВ «Екскомбуд», що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ АКБ «Львів» (МФО 325268), що знаходиться за адресою: м. Львів вул. Сербська, 1, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що в ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Екскомбуд» (ЄДРПОУ 32893635) в період з 2017 по 2018 років здійснили реалізацію основних засобів та котеджів розташованих за адресою: Львівська область, смт. Брюховичі, вул. Незалежності України, 64 "пов`язаній" юридичній особі ТОВ «Екшен» (код ЄДРПОУ 41447693), засновником, якої являється ТОВ «Фінансова компанія «Екскомбуд-інвест» - кінцевим бенефіціарієм, якої є ОСОБА_1 брат засновника ТОВ «Екскомбуд» ОСОБА_2 та фізична особа ОСОБА_2 . Встановлено факт реалізації ТОВ «Екскомбуд» в адресу ТОВ «Екшан» 11 котеджів в котеджному містечко «Forest Park Club Resort», за адресою: смт. Брюховичі, вул. Незалежності України, 64, загальною площею 1556,1 м2 на загальну сума 10 155 300 грн. в т. ч. ПДВ 1 326 100 грн., за ціною 6 000 грн. за 1м2. При цьому, відповідно до даних Інтернет-ресурсу fin-ekskombud.com встановлено, що ТОВ «Екскомбуд» реалізовує вище перелічені котеджі по ціні 20 500 грн. за 1м2.

Крім цього, в ході досудового розслідування проведено аналіз аналогічного Інтернет-ресурсу https://novostroyki.lun.ua та встановлено, що котеджі такої ж площі реалізовуються іншими забудовниками по ціні не нижчій 20 000 грн. за 1м2.. За таких обставин, ринкова вартість котеджів, реалізованих службовими особами ТОВ «Екскомбуд» на ТОВ «Екшан» становить близько 30 000,0 грн. Відтак, службовими особами ТОВ «Екскомбуд» заниженого вартість реалізованого нерухомого майна (котеджів) на суму 19 844 600 грн. в т. ч. ПДВ 3 968 900 грн.

Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено факти реалізації ТОВ «Екскомбуд» на адресу ТОВ «Екшан» основних засобів для забезпечення здійснення господарської діяльності, зокрема: крану баштового марки «LIBHERR 48.ІК» по ціні 356 000 грн. (середня ринкова ціна аналогічного крану складає 700 000 грн.), гусеничного екскаватору JCB JS220 LC, рік випуску 2011 року по ціні 675 000 тис. грн., (середня ринкова вартість аналогічного гусеничного екскаватору становить 1 838 500 грн.), колісний екскаватор JCB JS 175W, 2017 року випуску за ціною 940 900 грн., в т. ч. ПДВ 156 800 грн. (середня ринкова вартість аналогічного колісного екскаватора становить 1 400 000 грн.), навантажувач JCB 4X 2008 року випуску за ціною 599 000 грн. в т. ч. ПДВ 99 800 грн., (середня ринкова вартість аналогічного навантажувач JCB 4X 2008 року становить 800 000грн.), кран баштовий Comedil-Terex MCA501 за ціною 844 100 грн., в т. ч. ПДВ 140 600 грн., (середня ринкова вартість аналогічного крану баштового Comedil-Terex MCA501 становить 3 000 000 грн.), бетонозмішувальний вузол TORRE 800, серійний №7469, рік випуску 2016 за ціною 1 377 600 грн., в т. ч. ПДВ 229 600 грн. (середня ринкова вартість аналогічного бетонозмішувальний вузол TORRE 800 становить 2 000 000 грн).

Проведеним аналізом податкової звітності, електронних податкових накладних ТОВ «Екскомбуд» загальна вартість реалізованого рухомого майна (баштовий кран, бетонозмішувальний вузол, колісний екскаватор та інше) становить 4 801 300 грн., ринкова вартість вказаних основних засобів становить 9 738 000 грн. Відповідно заниження вартості реалізованого майна становить 4 936 700 грн. в т.ч. ПДВ 987 300 грн. В подальшому, реалізовані основні засоби, службові особи ТОВ «Екскомбуд» орендують в ТОВ «Екшан» із щомісячною орендною платою в сумі 590 000 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «Екскомбуд» в період 2017-2018 років реалізували власну готову продукцію та основні засоби, за цінами, що є нижчими собівартості готової продукції та значно нижчими ринкових цін на загальну суму 24 781 300 грн. в т. ч. ПДВ 4 956 200 грн.

Окрім цього, ТОВ «Екскомбуд» використовує у своїй діяльності іншу схему ухилення від сплати податків, в до якої залучається ТОВ «Фінансова компанія «Екскомбуд-інвест» (код ЄДРПОУ 39008431).

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ «Екскомбуд» з метою заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток, приховування реальної вартості реалізованого нерухомого майна (квартири, побутові, комерційні приміщення) при здійсненні будівництва багатоквартирних житлових будинків №17 , №19, №21, по вул. Залізничній, №70 по вул. Величковського та №281А по вул. Зеленій у м. Львові залучає «пов`язану» юридичну особу ТОВ «Фінансова компанія «Екскомбуд-Інвест» (ЄДРПОУ 39008431).

Так, службові особи ТОВ «Фінансова компанія «Екскомбуд-Інвест» із майбутніми власниками нерухомості укладає договори про участь у «Фонді фінансування будівництва» створеного для фінансування будівництва багатоквартирних житлових будинків з нежитловими приміщеннями комерційного призначення, відповідно до якого на розрахункові рахунки даного товариства перераховуються кошти за кожен об`єкт нерухомості із призначенням платежу: «Перерахування грошових коштів на рахунок ФФБ згідно Договору про участь в ФФБ від громадянина (ки) - покупця». Отримано дані про те, що кошти від фізичних осіб в розмірі 60% від загальної вартості нерухомості зараховуються на розрахунковий рахунок ТОВ «Екскомбуд», покриваючи затрати на будівництво будинків, а решта суми перераховується на розрахунковий рахунок ТОВ «Фінансова компанія «Екскомбуд-Інвест», яка в подальшому конвертується у готівку та повертається службовим особам ТОВ «Екскомбуд».

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Екскомбуд» (ЄДРПОУ 41093615), зареєстроване в Личаківській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, юридична адреса реєстрації: м. Львів, вул. Тесленка,4 фактично знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Зелена, 301в, ТОВ «Екшан» (ЄДРПОУ 41447693) зареєстроване в Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, юридична та фактична адреса реєстрації: м. Львів, вул. Зелена, 301в, ТОВ «Фінансова компанія «Екскомбуд-інвест» (код ЄДРПОУ 39008431), зареєстроване в Галицькій ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, юридична та фактична адреса реєстрації: м. Львів, вул. Зелена, 301в, що підтверджує їх пов`язаність.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Екскомбуд» (ЄДРПОУ 41093615) у господарській діяльності використовує рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , відкриті у ПАТ АКБ «Львів» (МФО 325268), що знаходиться за адресою: м. Львів вул. Сербська, 1.

З метою встановлення походження та використання грошових коштів, повноти та своєчасності проведення взаєморозрахунків з контрагентами, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ «Екскомбуд», які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, та будуть використані як доказ вчинення кримінального правопорушення.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, проходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити частково, а саме в частині надання виписок банку про рух коштів по рахунках в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за певні періоди, оскільки таке відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин, передбачених ч.ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України. Разом з тим, вважаю, що слідчим не доведено необхідності надання тимчасового доступу до інших документів, які містяться у юридичній справі по відкриттю вказаних рахунків, а тому у цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-162 КПК України,

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Ткачишину Василю Васильовичу тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Екскомбуд» (ЄДРПОУ 41093615), що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ АКБ «Львів» (МФО 325268) за адресою: м. Львів вул. Сербська, 1, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

-виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_1 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 р. по 31.12.2018 р.

-виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_2 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 р. по 31.12.2018 р.

-виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_3 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 13.01.2017 р. по 31.12.2018 р.

-виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_4 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 р. по 31.12.2018 р.

-виписок банку про рух коштів по рахунку № НОМЕР_5 в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, дати, часу та призначення платежу), за період з 01.01.2017 р. по 31.12.2018 р.

Обов`язок виконання ухвали покласти на юридичну особу ПАТ АКБ «Львів» (МФО 325268), що знаходиться за адресою: м. Львів вул. Сербська, 1.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Д.Ю. Теслюк