Ухвала суду № 83037295, 15.07.2019, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/12420/19

Провадження № 1-кс/344/6686/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 липня 2019 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Домбровська Г.В., з участю секретаря Стефанів Г.Я., розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області лейтенанта податкової міліції Грабовецького Михайла Петровича, яке погоджене з начальником відділу прокуратури Івано-Франківської області Бурмей О О., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №32019090000000024 від 21.05.2019, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що службові особи ТОВ "Вишнева Долина" (код ЄДРПОУ 40514594) впродовж 2018 року за наслідками проведення фінансово-господарських операцій із ПП "Сади Ценяви" (код ЄДРПОУ 36229777) подали до Коломийської РДА завідомо неправдиві відомості щодо таких операцій для отримання компенсації, а також безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість по операціях з вказаним підприємством з метою отримання бюджетного відшкодування з ПДВ і як наслідок ухилились від сплати даного податку на загальну суму 1 240 000 грн., що є значним розміром.

Зокрема встановлено, що ТОВ "Вишнева Долина" для здійснення своєї господарської діяльності використовує земельні ділянки загальною площею близько 74 га, які розташовані на території Джурківської сільської ради, де й здійснюється насадження саджанців дерев.

У зв`язку з цим, вказане товариство, у відповідності до Наказу Міністерства аграрної політики та продовольства України №587 від 15.07.2005 року звернулося до відділу агропромислового розвитку Коломийської РДА із заявою щодо компенсації витрат на садивний матеріал.

Як вбачається з матеріалів отриманих від Коломийської РДА, постачальником саджанців вишні сорту «Богуславка» було ПП «Сади Ценяви», яке здійснило відпуск саджанців 17.04.2018 року на підставі видаткової накладної №2, в кількості 62 000 шт. на загальну суму 7 440 000 грн., в т.ч. ПДВ – 1 240 000 грн. та з акту на витрати насіння та садивного матеріалу за квітень 2018 року №1 від 30.04.2018 року вбачається, що ТОВ "Вишнева Долина" в якості садивного матеріалу використало 61 979 шт. саджанців вишні «Богуславка».

Проведеним аналізом податкової звітності поданої ТОВ "Вишнева Долина" встановлено, що у складі податкових зобов`язань з податку на додану вартість зазначена операція по придбанню саджанців вишні відображена аж у вересні 2018 року, при тому що платником податку на додану вартість

ТОВ "Вишнева Долина" зареєстроване тільки з 01.06.2018 року.

Відповідно п.201.10 статті 201 Податкового кодексу України, відсутність факту реєстрації платником податку – продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та/або порушення порядку заповнення накладної не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов`язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов`язань за звітний період.

Таким чином ТОВ "Вишнева Долина" безпідставно сформовано податковий кредит у складі загальної суми дозволеного податкового кредиту у колонці Б, рядок 10.1 податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2018 року та Додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість у сумі 1 240 000 грн., за операціями, які фактично відбулися раніше, а саме: придбання вишні сорту «Богуславка», в кількості 62 000 грн. на загальну суму 7 440 000 грн., в т.ч. ПДВ – 1 240 000 грн., згідно договору купівлі-продажу №17-04-18/1 та видаткової накладної №2 від 17.04.2018 року.

Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ "Вишнева Долина" (код ЄДРПОУ 40514594) у своїй господарській діяльності в досліджуваний період використовувало рахунок № НОМЕР_1 , який відкрито в АТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614).

Так, з метою дослідження обставин проведення вищеописаних операцій, у тому числі проведення розрахунків, походження коштів на рахунках ТОВ "Вишнева Долина" та подальше їх використання, встановлення відомостей щодо призначення платежів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, що становлять банківську таємницю, шляхом вилучення їх копій.

Єдиним можливим способом встановлення руху коштів по рахунках

ТОВ "Вишнева Долина" є їх дослідження.

Отримані відомості можуть бути використані, як докази у кримінальному провадженні.

Слідчий подав заяву, за змістом якої просив розгляд клопотання проводити без його участі, просив клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився, про дату та час судового засідання повідомлений належним чином.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних(розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» встановлено порядок розкриття банківської таємниці, за змістом п. 2 ч. 1 зазначеної статті передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів., а згідно з ч. 7 цієї статі слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів.

В той же час стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах, а також доведено про неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області лейтенанту податкової міліції Грабовецькому Михайлу Петровичу, а також іншим слідчим, які перебувають у складі слідчої групи, зокрема: Вдовиченку Антону Андрійовичу, Павелко Христині Василівні, Петріву Івану Романовичу, Осадціву Михайлу Юрійовичу, Пелешу Михайлу Володимировичу, Семковичу Івану Ігоровичу, Каркічу Євгенію Васильовичу, Дзюбаку Назарію Петровичу тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні АТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614) (м. Києві, вул. Пушкінська, 42/4) по рахунку ТОВ "Вишнева Долина" (код ЄДРПОУ 40514594) № НОМЕР_1 за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, з можливістю вилучити належним чином завірені їх копії, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку;

- грошових чеків по рахунку.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 14 серпня 2019 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя Домбровська Г.В.