Ухвала суду № 83021869, 15.07.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Провадження №1- кс/712/5322/19 Справа № 712/9308/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

15 липня 2019 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ПИРОЖЕНКО С.А., при секретарі ТІТОВІЙ О.І., розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 32019250000000024 від 09.07.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України Прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радником юстиції Палій Т.Л. клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції Палій Таміла Леонідівна з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019250000000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.07.2019 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» (код ЄДРПОУ 42009566), не будучи зареєстрованими як платник податку на додану вартість, отримавши станом на 31.08.2018 на розрахунковий рахунок підприємства кошти в загальній сумі 1 726 623 грн., в порушення вимог п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України, починаючи з вересня 2018 року не зареєструвалися як платники податку на додану вартість та не сплатили суми ПДВ з грошових коштів в розмірі 6214405 грн., отриманих на рахунок підприємства за утримання служби замовника та здійснення технічного нагляду, у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість за період з вересня 2018 по червень 2019 року в сумі 1242880 грн., що є значним розміром.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» (код ЄДРПОУ 42009566) у своїй діяльності отримували фінансування поточного дрібного та поточного середнього ремонтів, експлуатаційного утримання автомобільних доріг загального користування місцевого значення за рахунок бюджетних коштів, зокрема від Департаменту інфраструктури, розвитку та утримання мережі автомобільних доріг загального користування місцевого значення Черкаської обласної державної адміністрації. Для отримання коштів, що надходили з бюджету, ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» користувалося рахунками № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , відкритих в ГУ ДКСУ у Черкаській області (МФО 854018), а в подальшому частина вказаних кошти використовувалися у господарській діяльності вказаного суб`єкта господарювання.

Відповідно до положень статті 187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка

припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Отже, для визначення суми податкового зобов`язання з податку на додану вартість, дослідження руху коштів та з`ясування підстав для їх перерахування на рахунки ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» за період з 30.10.2018 по 30.06.2019 виникла потреба в отриманні інформації щодо дат, сум зарахування коштів на вказаний казначейський рахунок та призначень платежів.

Без отримання вказаної інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, неможливо визначити першу подію із зазначених у ст. 187 Податкового кодексу України, яка має слугувати підставою для визначення податку на додану вартість товариства у відповідних звітних періодах. Отримати вказану інформацію в інший спосіб під час досудового розслідування неможливо.

Отже документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування казначейських рахунків ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» мають суттєве значення у кримінальному провадженні, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати та обсяги проведених розрахунків, призначення платежів, встановити осіб, які були уповноважені на розпорядження грошовими коштами на вказаних рахунках, перевірити та дослідити дані про фактичне надходження та списання грошових коштів та подальше їх перерахування на інші розрахункові рахунки інших банківських установ.

З метою встановлення істини по кримінальному провадженню, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» (код ЄДРПОУ 42009566) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 за період з 30.10.2018 по 30.06.2019, з можливістю їх вилучення, які знаходяться в ГУ ДКСУ у Черкаській області (МФО 854018).

Враховуючи, що вище перелічена інформація віднесена до категорії комерційної таємниці, та доступ до неї може бути здійснений не інакше, як за вмотивованою ухвалою слідчого судді у зв`язку з чим і виникла необхідність у зверненні до суду з відповідним клопотанням.

В судове засідання прокурор не з`явився, до суду скерував заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ГУ ДКСУ у Черкаській області в судове засідання не з`явився, були повідомлені належними чином про день та час розгляду справи.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019250000000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.07.2019 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст.132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації, без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.

Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, які містять таємницю, в межах досудового розслідування неможливо.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні службових осіб ГУ ДКСУ у Черкаській області самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає до задовлення.

Керуючись ст.ст. 110, 163-165, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя –

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радника юстиції Палій Т.Л. про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю ознайомлення з оригіналами та подальшого вилучення належним чином завірених копій наступних речей та документів ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» (код ЄДРПОУ 42009566), що містять банківську таємницю, з можливістю їх подальшого вилучення в ГУ ДКСУ у Черкаській області (МФО 854018), а саме: копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та на паперових носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунках ДП «Служба місцевих автомобільних доріг у Черкаській області» (код ЄДРПОУ 42009566) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , які відкритий в ГУ ДКСУ у Черкаській області (МФО 854018) за період з 30.10.2018 по 30.06.2019, із зазначенням вхідних та вихідних залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях.

Організацію виконання ухвали доручити прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радника юстиції Палій Т.Л.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Пироженко С.А