Ухвала суду № 83000698, 12.07.2019, Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя

Дата ухвалення
12.07.2019
Номер справи
265/1944/19
Номер документу
83000698
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа № 265/1944/19

Провадження № 1-кс/265/2458/19

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

12 липня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Вайновський А.М.,за участю секретаря судового засідання Злидіної Г.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юрист 1 класу Овчаренко Марини Вадимівни, в рамках кримінального провадження №32018050000000027 від 28 вересня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

11 липня 2019 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юрист 1 класу Овчаренко Марини Вадимівни, в рамках кримінального провадження №32018050000000027 від 28 вересня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання прокурор вказує, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000027 від 28.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, процесуальне керівництво в якому здійснюється прокурорами відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Донецької області.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Фаворит Авто Транс» (ЄДРПОУ 40277114) у 2016-2018 роках безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок операцій з придбання паливно-мастильних матеріалів у ПАТ «Укрнафта», ТОВ «ЧеленджТрейд», ТОВ «Еріда Стандарт», ТОВ «Ойлгазтрейд», ТОВ «Партнер МС», ПП «Укрпалетсистем», ТОВ «Елізіум Стар», ПП «Нафтатранссервіс», ТОВ «Альткорн», ТОВ «МіксМаркет», ТОВ «Параллель-М ЛТД», ТОВ «АЗС- Ч», ТОВ «Торговий Дім «Укргорнафта», ТОВ «ВогРитейл», ТОВ «Оріон 2017», ТОВ «Євро Пауер» із використанням первинних бухгалтерських документів, що фактично не підтверджують обставини господарської діяльності, та при здійсненні операцій з постачання транспортних послуг на адресу підприємств ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів», ТОВ «Укрінформтрейд», ТОВ «Респект-Ложистик», ПрАТ «Зернопродукт МХП», Філія «Рідний край» ПрАТ «Зернопродукт МХП», ТОВ «Титан Альянс», ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Пегас Вінд», ТОВ «Евокс», ТОВ «Фортуна Інтернешнл Трейд», ТОВ «ЮМГ Трейдінг», ПАТ «Миронівський Хлібопродукт», ТОВ «Юмджи РТ Газ», ТОВ «Пілот Логістик», ТОВ «Агро-С», ТОВ «Промзіпактив», ТОВ «Юмджи Ресурс», ТОВ «ТК» С.В.С.-2006», ТОВ «Урожайна країна», ТОВ «Захід-Агро МХП», ПАТ «Агрофорт», ПП «Квєст», ТОВ «АЛ-Транс», СГ ТОВ «Агрокряж», ТОВ «Вінницька Птахофабрика», ТОВ «Променергоізол», ТОВ «Дженерал 15», ТОВ «Компанія Альянс-Дніпро», ТОВ «ЄвразСтрім», ТОВ «Віржин-Форвардінг», ТОВ «Крона Імпульс», ТОВ «Віста-Транс», ПП «Агрофірма «Веселинівка», ПАТ «Коростенський завод МДФ», ТОВ «НВФ Урожай», ТОВ «Сігнум Арт», ТОВ «Зерностандарт », ТОВ «Квин Плюс», ТОВ «Кур`єр Т», ТОВ «Експерт Транс Сервіс 1» та іншим підприємствам, чим умисно ухилились від сплати податків у особливо великому розмірі на загальну суму 6007508,86 грн., що підтверджується висновками аналітичного дослідження №46/05-99-16-01-16/40277114 від 28.08.2018.

ТОВ «Фаворит Авто Транс»(ЄДРПОУ 40277114) з 28.01.2019 перебуває на обліку в Холодногірській ДПІ ГУ ДФС у Харківській області. Юридичною адресою вищевказаного товариства є м. Харків, вул. Полтавський шлях, 22. ТОВ «Укрінформтрейд» (код ЄДРПОУ 14300875),ТОВ «Титан Альянс» (код ЄДРПОУ 38981868)перебувають на обліку в Київській ДПІ ГУ ДФС у Харківській області. Юридичною адресою ТОВ «Укрінформтрейд»,ТОВ «Титан Альянс» є Харківська область, м. Харків, вул. Полтавський шлях, буд. 33.ТОВ «Респект-Ложистик» (код ЄДРПОУ 38551485),ТОВ «Пегас Вінд» (код ЄДРПОУ 40277140), ТОВ «Пілот Логістик» (код ЄДРПОУ 38983357),ТОВ «Дженерал 15» (код ЄДРПОУ 39905861), ТОВ «Віржин-Форвардінг» (код ЄДРПОУ 38551569), ТОВ «Кур`єр Т» (код ЄДРПОУ 39403556)перебувають на обліку в Холодногірській ДПІ ГУ ДФС у Харківській області.Юридичною адресою ТОВ «Респект-Ложистик», ТОВ «Пегас Вінд», ТОВ «Пілот Логістик», ТОВ «Дженерал 15», ТОВ «Віржин-Форвардінг»,ТОВ «Кур`єр Т» є Харківська область, м. Харків, вул. Полтавський шлях, буд. 33.ТОВ «Експерт Транс Сервіс 1» (код ЄДРПОУ 39717632) перебуває на обліку в Київській ДПІ ГУ ДФС у Харківській області. Юридичною адресою ТОВ «Експерт Транс Сервіс 1» є місто Харків, вул. МаршалаБатицького, буд. 8, офіс 3.

Висновком аналітичного дослідження №46/05-99-16-01-16/40277114 від 28.08.2018 встановлено внесення ТОВ «Фаворит Авто Транс» до первинних документів (податкових накладних, декларацій з ПДВ та інших) завідомо неправдивих даних щодо отримання палива, яке фактично не використовувалось у власній господарській діяльності, чим умисно ухилились від сплати податків у особливо великому розмірі на загальну суму 6007508,86 грн.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що у ТОВ «Фаворит Авто Транс» відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, зокрема надання транспортних послуг, оскільки товариство не має власного автотранспорту, складських приміщень та відповідних потужностей для зберігання палива, не здійснює додаткові витрати, пов`язані з орендою транспорту з метою надання транспортно-експедиційних послуг та послуг перевезення вантажів.

Вказані факти свідчать про те, що службові особи з метою мінімізації податкових зобов`язань підприємства, формують податковий кредит з ПДВ під виглядом придбання паливо-мастильних матеріалів при наданні транспортних послуг підприємствам реального сектору економіки, тобто відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, зокрема надання транспортних послуг, оскільки зазначені підприємства не мають власного автотранспорту, складських приміщень та відповідних потужностей для зберігання палива, не здійснюють додаткові витрати, пов`язані з орендою транспорту з метою надання транспортно-експедиційних послуг та послуг перевезення вантажів.

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи державного контролю та фінансового моніторингу, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Згідно ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до кримінальної відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений чи засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

У ході досудового розслідування з метою забезпечення всебічного та повного дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у витребуванні в органах статистики фінансової звітності ТОВ «Фаворит Авто Транс», поданої за період 2018-2019р.р., а такожТОВ «Укрінформтрейд», ТОВ «Респект-Ложистик», ТОВ «Титан Альянс», ТОВ «Пегас Вінд», ТОВ «Пілот Логістик», ТОВ «Дженерал 15», ТОВ «Віржин-Форвардінг», ТОВ «Кур`єр Т», ТОВ «Експерт Транс Сервіс 1», поданої за період 2016-2019 років, у тому числі звітів про роботу автотранспорта (форма 2-тр), про використання та запаси палива (форма№4-МТП).

13.06.2019 прокурором у кримінальному провадженні в порядку ст. 93 КПК України спрямовано лист до Головного управління статистики у Донецькій області щодо надання належним чином завірених копій звітів, поданих ТОВ «Фаворит Авто Транс» протягом 2016-218 років.

Відповідно до інформації Головного управління статистики у Харківській області, яка надійшла до прокуратури Донецької області 08.07.2019, ТОВ «Фаворит Авто Транс» протягом вищевказаного періоду до органів державної статистики подано фінансову та статистичну звітність за наступними формами: № 4-МТП (місячна) «Звіт про використання та запаси палива»;№ 2-тр (річна) «Звіт про роботу автотранспорту»;№ 4-мтп (річна) «Звіт про використання та запаси палива».

Разом з тим, копії фінансової та статистичної звітності за вищевказаними формами Головного управління статистики у Донецькій області не спрямовано, посилаючись на ст. ст. 21, 22 ЗУ «Про державну статистику», з метою забезпечення конфіденційності статистичної інформації документи можуть бути надані лише на підставі ухвали слідчого судді.

ТОВ «Укрінформтрейд», ТОВ «Респект-Ложистик», ТОВ «Титан Альянс», ТОВ «Пегас Вінд», ТОВ «Пілот Логістик», ТОВ «Дженерал 15», ТОВ «Віржин-Форвардінг», ТОВ «Кур`єр Т», ТОВ «Експерт Транс Сервіс 1» 2016-2018 р.р. до Головного управління статистики у Харківській області подано фінансову та статистичну звітність за аналогічними формами, а також за формами № 51-авто (місячна) «Звіт про перевезення вантажів та пасажирів автомобільним транспортом»; № 31-авто (квартальна) «Звіт про перевезення автомобільним транспортом вантажів за видами вантажів та пасажирів за видами сполучення»; № 2-інвестиції (річна) «Звіт про капітальні інвестиції, вибуття й амортизацію активів»; № 2-інвестиції (квартальна) «Звіт про капітальні інвестиції»; № 1-послуги (квартальна) «Звіт про обсяги реалізованих послуг»; № 1м, 2м (квартальна) «Фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва»;№ 2-підприємництво (річна) (коротка) «Структурне обстеження підприємства».

В інший спосіб, ніж вилучення копій фінансової та статистичної звітності, поданої ТОВ «Фаворит Авто Транс», ТОВ «Укрінформтрейд», ТОВ «Респект-Ложистик», ТОВ «Титан Альянс», ТОВ «Пегас Вінд», ТОВ «Пілот Логістик», ТОВ «Дженерал 15», ТОВ «Віржин-Форвардінг», ТОВ «Кур`єр Т», ТОВ «Експерт Транс Сервіс 1»до органів державної статистики, неможливоспростувати або підтвердити факт штучного формування податкового кредиту з ПДВ та маніпулювання податковою звітністю з метою умисного ухилення від сплати податків з боку службових осіб зазначених підприємств.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Прокурор підтримав подане клопотання, про що надала відповідну заяву. Також, прокурором заявлено клопотання про розгляд клопотання про тимчасовий доступ у відсутність посадових осіб Головного управління статистки у Донецькій області.

У судовому засіданні суд встановив, що за матеріалами клопотання документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ прокурором по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні Головного управління статистки у Харківській області, по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Суд також враховує, що сторона кримінального провадження довела можливість використання як доказів відомостей, що містяться у витребуваних речей та документах, та довела неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням матеріалів клопотання, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юрист 1 класу Овчаренко Марини Вадимівни, в рамках кримінального провадження №32018050000000027 від 28 вересня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Зобов`язати відповідальну особу Головного управління статистики Харківської області (код ЄДРПОУ 02362629) надати можливість вилучення їх копій, а саме фінансової та статистичної звітності, поданої ТОВ «Фаворит Авто Транс» (код ЄДРПОУ 40277114),ТОВ «Укрінформтрейд» (код ЄДРПОУ 14300875), ТОВ «Титан Альянс» (код ЄДРПОУ 38981868), ТОВ «Респект-Ложистик» (код ЄДРПОУ 38551485), ТОВ «Пегас Вінд» (код ЄДРПОУ 40277140), ТОВ «Пілот Логістик» (код ЄДРПОУ 38983357), ТОВ «Дженерал 15» (код ЄДРПОУ 39905861), ТОВ «Віржин-Форвардінг» (код ЄДРПОУ 38551569), ТОВ «Кур`єр Т» (код ЄДРПОУ 39403556), ТОВ «Експерт Транс Сервіс 1» (ЄДРПОУ 38311779) у 2016-2019 роках за наступними формами:

-№ 4-МТП (місячна) «Звіт про використання та запаси палива»;

-№ 51-авто (місячна) «Звіт про перевезення вантажів та пасажирів автомобільним транспортом»;

-№ 31-авто (квартальна) «Звіт про перевезення автомобільним транспортомвантажів за видами вантажів та пасажирів за видами сполучення»;

-№ 2-інвестиції (річна) «Звіт про капітальні інвестиції, вибуття й амортизацію активів»;

-№ 2-інвестиції (квартальна) «Звіт про капітальні інвестиції»;

-№ 1-послуги (квартальна) «Звіт про обсяги реалізованих послуг»;

-№ 1м, 2м (квартальна) «Фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва»;

-№ 2-тр (річна) «Звіт про роботу автотранспорту»;

-№ 4-мтп (річна) «Звіт про використання та запаси палива»;

- № 2-підприємництво (річна) (коротка) «Структурне обстеження підприємства».

Тимчасовий доступ надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Овчаренко Марині Вадимівні, членам слідчо-оперативної групи у складі: заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Якубовича Ярослава Вадимовича, старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Табатадзе Тамари Ясонівни, старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Довголевського Олександра Вікторовича; старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області податкової міліції Вершиніна Олександра Сергійовича; старшого слідчого третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Груня Дмитра Дмитровича; старшого слідчого третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Майшмаза Костянтина Михайловича; старшого слідчого третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Авдана Дмитра Романовича; слідчого третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Єлісєєва Сергія Олександровича; слідчого третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Томіна Андрія Леонідовича, заступника начальника ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Баранова Віталія Сергійовича, ст. о/у з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Буданова Василя Миколайовича, ст. о/у з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Ростовського Олега Анатолійовича, ст. о/у з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області КочкінаРомана Сергійовича, ст. о/у з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Чекмак Тетяни Миколаївни.

Зобов`язати посадових осіб Головного управління статистики у Харківській області (код ЄДРПОУ 02362629) надати копії вищезазначених документіву повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документи, які підтверджують їх відсутність.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 12 липня 2019 року до 12 серпня 2019 року, включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя _______

Попередній документ : 82977297
Наступний документ : 83010520