Ухвала суду № 82987621, 26.06.2019, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3900/19

ун. № 759/11404/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 червня 2019 року м.Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Незнамова І.М., за участю секретаря судових засідань Дроги Т.О., розглянувши клопотання слідчого вОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві Стоянова О.О., погоджене прокурором відділу прокуратури м.Києва Дроновим Ю.П., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000455 від 19.06.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

25.06.2019 року до Святошинського районного суду м.Києва надійшло клопотання слідчого в ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві Стоянова О.О., погоджене прокурором відділу прокуратури м.Києва Дроновим Ю.П., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000455 від 19.06.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме: до документів, які перебувають у володінні філії АТ "УКРЕКСIМБАНК" КИЇВ (МФО 380333), стосовно обслуговування рахунків КП з питань будівництва житлових будинків "Житлоінвестбуд-УКБ" (ЄДРПОУ 31958324)- № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , за період з 01.01.2016 року по день винесення ухвали суду, з можливістю вилучення їх копій.

Вказане клопотання обґрунтовується тим, що восьмим СВ розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000455 від 19.06.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи КП з питань будівництва житлових будинків "ЖИТЛОІНВЕСТБУД-УКБ" (ЄДРПОУ 31958324), в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ "ФУНДАМЕНТ ПРОЕКТ" (ЄДРПОУ 38657646), ТОВ "БК "АЗУР ГРУП" (ЄДРПОУ 37312682), перебуваючи на території міста Києва, у період 2016-2019 років, в порушені вимог п.200.1, п.200.2, ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ, занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 455 068, 83 грн., тим самим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

КП з питань будівництва житлових будинків "ЖИТЛОІНВЕСТБУД-УКБ" є замовником виконання ряду будівельних та проектних робіт по будівельних об`єктах, що розташовані у м.Києві.

Одним з переможців є ТОВ "ФУНДАМЕНТ ПРОЕКТ" (38657646, ДПІ 2651), але фактично у схемі роботи задіяне не ТОВ "ФУНДАМЕНТ ПРОЕКТ", а ТОВ "БК "АЗУР ГРУП" (37312682, ДПІ 2651), засновником яких є одна й та ж юридична особа - ТОВ "ФУНДАМЕНТ ДЕВЕЛОПМЕНТ" (38077923, ДПІ 2651).

Встановлено, що за допомогою ТОВ "БК "АЗУР ГРУП" виконуються основні будівельні та проектні роботи на об`єктах КП з питань будівництва житлових будинків "ЖИТЛОІНВЕСТБУД-УКБ". За 2016 - 2019 роки сума ПДВ за виконані будівельно-монтажні роботи склала 76 715 740, 65 грн. З метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ, КП з питань будівництва житлових будинків "ЖИТЛОІНВЕСТБУД-УКБ" повертає ТОВ "БК "АЗУР ГРУП" ПДВ в розмірі 15 561 302, 67 грн. у вигляді постачання різноманітних будівельних матеріалів.

Крім цього, згідно зареєстрованих податкових накладних, ТОВ "БК "АЗУР ГРУП" використовує для виконання підрядних робіт ряд транзитних підприємств, а саме: ТОВ "ФУНДАМЕНТ БМУ-2" (35198869, ДПІ 2651), ТОВ "УКРАЇНСЬКА ПОКРІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ" (39442066, ДПІ 2651), ТОВ "ІНТЕЛА ПРО" (38736429, ДПІ 2654), ТОВ "ФУНДАМЕНТ АВТО" (35198874, ДПІ 2651), ТОВ "ФУНДАМЕНТ САНТЕХБУД" (39896276, ДПІ 2651), ТОВ "ФУНДАМЕНТ ДЕВЕЛОПМЕНТ" (38077923, ДПІ 2651), ТОВ "МП СОКОЛ" (39771459, ДПІ 2657) та багато інших, які в наступному здійснюють перерахування коштів на ТОВ "БК "АЗУР ГРУП" та інші транзитні підприємства, що фактично ніби виконують роботи власними силами, а до ПК ПДВ використовують різноманітних постачальників будівельних матеріалів та авто деталей чи побутової або садової техніки, в тому числі виробників та імпортерів.

Провівши наступний аналіз діяльності зазначених вище транзитних підприємств встановлено, що вони не мають кваліфікованих працівників та відповідного обладнання для проведення будівельних робіт на об`єктах будівництва КП з питань будівництва житлових будинків "ЖИТЛОІНВЕСТБУД-УКБ", у тому числі на будівництво житлового будинку з об`єктами соціально-побутового призначення та підземним паркінгом (з виділенням частки квартир для потерпілих від діяльності ГІБК "Еліта-Центр") на земельній ділянці по вул.Милославській у Деснянському районі м.Києва.

За результатами проведеного аналізу виданих та отриманих податкових накладних ТОВ "ФУНДАМЕНТ БМУ-2" (35198869, ДПІ 2651), ТОВ "УКРАЇНСЬКА ПОКРІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ" (39442066, ДПІ 2651), ТОВ "ІНТЕЛА ПРО" (38736429, ДПІ 2654), ТОВ "ФУНДАМЕНТ АВТО" (35198874, ДПІ 2651), ТОВ "ФУНДАМЕНТ САНТЕХБУД" (39896276, ДПІ 2651), ТОВ "ФУНДАМЕНТ ДЕВЕЛОПМЕНТ" (38077923, ДПІ 2651), ТОВ "МП СОКОЛ" (39771459, ДПІ 2657) при проведенні розрахунків з КП з питань будівництва житлових будинків "ЖИТЛОІНВЕСТБУД-УКБ", ТОВ "ФУНДАМЕНТ ПРОЕКТ", ТОВ "БК "АЗУР ГРУП" встановлено, що сума завищення податкового кредиту ПДВ за 2016 - 2019 роки складає 14 455 068, 83 грн., що привело до заниження податкових зобов`язань з даного виду податку.

Так, ТОВ "ФУНДАМЕНТ БМУ-2" (35198869) виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 1 416 171, 62 грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 96 934, 84 грн. Різниця склала 1 319 236, 78 грн.;

ТОВ "УКРАЇНСЬКА ПОКРІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ" (39442066) виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 1 693 853, 37 грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 66 963, 28 грн. Різниця склала 1 626 890, 09 грн.;

ТОВ "ІНТЕЛА ПРО" (38736429) виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 3 775 054, 37 грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 73 554, 41 грн. Різниця склала 3 701 499, 96 грн.;

ТОВ "ФУНДАМЕНТ АВТО" (35198874) виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 4 825 137, 88 грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 5 442, 73 грн. Різниця склала 4 819 695, 15 грн.;

ТОВ "ФУНДАМЕНТ САНТЕХБУД" (39896276) виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 1 845 227, 92 грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 46 130, 74 грн. Різниця склала 1 799 097, 18 грн.;

ТОВ "ФУНДАМЕНТ ДЕВЕЛОПМЕНТ" (38077923) виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 1 070 190, 55 грн.;

ТОВ "МП СОКОЛ" (39771459) виписано податкових накладних для вказаних замовників на загальну суму ПДВ 487 603, 38 грн. та отримано від них податкові накладні на загальну суму ПДВ 369 144, 26 грн. Різниця склала 118 459,12 грн.

Враховуючи викладене вище, вбачається, що КП з питань будівництва житлових будинків "ЖИТЛОІНВЕСТБУД-УКБ", ТОВ "ФУНДАМЕНТ ПРОЕКТ", ТОВ "БК "АЗУР ГРУП" занизили податкові зобов`язання з ПДВ за допомогою штучного формування ПК ПДВ на фактично виконані роботи самими працівниками даних підприємств.

В ході досудового розслідування встановлено, що КП з питань будівництва житлових будинків "Житлоінвестбуд-УКБ" (ЄДРПОУ 31958324)має відкриті розрахункові банківські рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 в філії АТ "УКРЕКСIМБАНК" КИЇВ (МФО 380333), які використовує для проведення розрахунків з контрагентами.

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів КП з питань будівництва житлових будинків "Житлоінвестбуд-УКБ", які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні філії АТ "УКРЕКСIМБАНК" КИЇВ (МФО 380333), серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитку печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, довіреності на зняття грошових коштів з рахунків, прибуткові та видаткові касові ордери, що підтверджують зняття та внесення готівкових грошових коштів на рахунки філії АТ "УКРЕКСIМБАНК" КИЇВ (МФО 380333), довіреності на зняття грошових коштів з рахунків, заяви на видачу чекових книжок, договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги.

Копії зазначених документів КП з питань будівництва житлових будинків "Житлоінвестбуд-УКБ" необхідно вилучити в філії АТ "УКРЕКСIМБАНК" КИЇВ (МФО 380333) з метою дослідження обставин надходження коштів, обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунків КП з питань будівництва житлових будинків "Житлоінвестбуд-УКБ", проведення економічних експертиз, їх огляду, використання під час проведення податкових перевірок та інших слідчих (процесуальних) дій.

Крім того, слідчий звернув увагу суду на те, що іншим способом, ніж вилучення копій документів КП з питань будівнитва житлових будинків "Житлоінвестбуд-УКБ"в філії АТ "УКРЕКСIМБАНК" КИЇВ (МФО 380333) неможливо довести обставини відкриття та використання рахунків, обставини перерахування та зняття грошових коштів, причетності осіб до зняття грошових коштів, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Відомості, що містяться в зазначених документах можуть бути використані як докази вини службових осіб підприємств реального сектору економіки у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 КК України.

Слідчий в судове засідання не з`явився, суду надано заяву про розгляд клопотання у його відсутності, тому суд вважає за можливе розглянути клопотання без участі слідчого.

Представник філії АТ "УКРЕКСIМБАНК" КИЇВ, у володінні якого знаходяться документи, в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК УКраїни.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 19.06.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за №32019100000000455.

В даний час у слідчого виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться в філії АТ "УКРЕКСIМБАНК" КИЇВ, оскільки дані документи можуть мати значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000455 від 19.06.2019 року для встановлення об`єктивної істини у справі.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч.2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п.2 ч.3 ст.132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч.4 ст.132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування, слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Пунктом 5 частини 1 ст.162 КПК України також передбачено, що відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.

Згідно ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе, що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини, викладені слідчим у клопотанні та доведеність ним неможливості отримання інформації в інший спосіб, а також, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання зазначених відомостей, як доказів, слідчий суддя вбачає достатність підстав для часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів.

При цьому п.19 ч.1 ст.3 КПК України визначено, що стороною кримінального провадження з боку обвинувачення є слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий у встановлених законом випадках.

Оперативні працівники ОУ ГУ ДФС у м.Києв не є стороною кримінального провадження, тому немає достатніх правових підстав для надання права таким посадовим особам у тимчасовому доступі до речей і документів, в зв`язку з чим у задоволенні клопотання в цій частині слід відмовити.

Керуючись ст.ст.159,162,163,164,166,369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого вОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві Стоянова О.О., погоджене прокурором відділу прокуратури м.Києва Дроновим Ю.П., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000455 від 19.06.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому вОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві Стоянову Олександру Олександровичу, слідчим слідчої групи Войцеховській Марині Вячеславівні, Бойку Богдану Васильовичу, Блинову Олександру Сергійовичу, Яковлеву Андрію Миколайовичу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні філії АТ "УКРЕКСIМБАНК" КИЇВ (МФО 380333), та стосуються обслуговування рахунків КП з питань будівництва житлових будинків "Житлоінвестбуд-УКБ" (ЄДРПОУ 31958324)- № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , за період з 01.01.2016 року по день винесення ухвали суду, з можливістю вилучення їх копій, а саме:

-банківських виписок (роздруківки руху коштів) по рахунках КП з питань будівництва житлових будинків "Житлоінвестбуд-УКБ" (ЄДРПОУ 31958324) - № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , за період з 01.01.2016 року по день винесення ухвали суду, в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc, з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назви кореспондента, коду ЄДРПОУ, номеру особового рахунку; дати та часу здійснення операції; призначення операції, коду банку, у якому відкрито рахунок; коду валюти; суми вхідного залишку за рахунком; коду банку-кореспондента; номеру рахунку кореспондента; номеру документа; суми операції (відповідно за дебетом або кредитом); суми оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суми вихідного залишку);

-документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками філії АТ "УКРЕКСIМБАНК" КИЇВ (МФО 380333) банківських операцій по рахунках КП з питань будівництва житлових будинків "Житлоінвестбуд-УКБ" (ЄДРПОУ 31958324) - № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , за період з 01.01.2016 року по день винесення ухвали суду;

-заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків КП з питань будівництва житлових будинків "Житлоінвестбуд-УКБ" (ЄДРПОУ 31958324) - № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , за період з 01.01.2016 року по день винесення ухвали суду, довіреностей КП з питань будівництва житлових будинків "Житлоінвестбуд-УКБ" (ЄДРПОУ 31958324), що знаходяться в філії АТ "УКРЕКСIМБАНК" КИЇВ (МФО 380333), які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаному розрахунковому рахунку, які мали юридичну силу в період з дня відкриття рахунку по день винесення ухвали суду.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала слідчого судді діє до 25.07.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.М.Незнамова