Ухвала суду № 82978337, 11.07.2019, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/11451/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 липня 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Данко В.Й., з участю секретаря судових засідань – Пассер М.І., розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні № 32018070000000043 – слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції Головко Івана Івановича про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Із внесеного слідчого клопотання, погодженого з прокурором вбачається, що 25.09.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018070000000043 за ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що громадянин України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у період 2014-2018 рр., здійснюючи продаж квартир, які розташовані в м. Ужгороді, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 1 197 152 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, 29.05.2018 від відділу ВБДОЗШ ГУ ДФС у Закарпатській області отримано висновок №19/07-16-16-00-19/3271800951 аналітичного дослідження майнових операцій ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п: НОМЕР_1 ), відповідно до якого, встановлено, що згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 23.05.2018 у період 2014-2017 було здійснено державну реєстрацію права власності ОСОБА_1 на 11 об`єктів нерухомості.

Згідно даних сайту DOM.RIA.COM та htt://www.gazda.in.ua про пропозиції нерухомості по АДРЕСА_1 від ОСОБА_2 встановлено вартість квартир, а саме: 4-х кімнатна на 4-му поверсі площею 132 кв.м. вартістю 92400 доларів США (700$/кв.м); 2-х кімнатна квартира на 3-му поверсі площею 75 кв.м. вартістю 62 000 доларів США (850$/кв.м).

Як зазначено в аналітичному дослідженні ВБДОЗШ ГУ ДФС у Закарпатській області є підстави вважати, що ОСОБА_1 у період 2015-2017 років отримав дохід в сумі 23943030 гривень від продажу об`єктів нерухомості. Згідно законодавства України, якщо фізична особа отримує дохід від продажу протягом звітного податкового періоду більше одного з об`єктів нерухомості, зазначених в п.172.2 Податкового кодексу України, або ж від продажу об`єктів нерухомості, не вказаних в даному пункті, то таких дохід належить до оподаткування по ставці, зазначеній у п.167.2 періоду Податкового кодексу України, тобто 5 %. В цілях оподаткування дохід від продажу нерухомості визначається виходячи з вартості зазначеної в договорі купівлі продажу, але не нижче оціночної вартості такого об`єкту, яка розраховується уповноваженим на це органом, та зареєстрованою в єдиній базі звітів про оцінку. Фізична особа , яка продає або обмінює нерухомість з іншою фізичною особою, на виконання положень пп. «а» п.172.5 ПКУ повинна самостійно визначити та сплатити суму ПДФО через банківські заклади до нотаріального посвідчення договору купівлі продажу, міни.

Суттєвим є те, що незалежно від того, виникають податкові зобов`язання у продавця – фізичної особи чи ні, така особа зобов`язана відобразити дохід від відчуження в Податкову декларацію про майновий стан і доходи. Згідно п.172.4 ПКУ під час проведення операції з продажу (обміну) об`єктів нерухомості між фізичними особами нотаріус засвідчує відповідний договір за наявності оціночної вартості такого нерухомого майна та документа про сплату до бюджету стороною (сторонами) договору та щокварталу подає до контролюючого органу за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість та суму сплаченого податку в порядку, встановленому цим розділом для податкового розрахунку.

Проте, громадянин ОСОБА_1 не декларував дохід від відчуження нерухомості та в порушення норм чинного законодавства ухилився від сплати податків у значних розмірах.

У період 2015-2017 років ОСОБА_1 офіційно не займався підприємницькою діяльністю. 15.07.2015 ОСОБА_1 було подано до податкового органу Податкову декларацію про майновий стан та доходи з «нульовими показниками» за 2014 рік.

Крім того, згідно отриманих відомостей з управління податків та зборів фізичних осіб ГУ ДФС у Закарпатській області громадянин ОСОБА_1 декларації про майновий стан та сплати ним 5% податку з продажу нерухомості за період 2015-2018 рр. не подавав на не сплачував.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Поряд з цим в ході досудового розслідування, 25.06.2019 листом за №14373/10/07-16-23-01 з дотриманням вимог ст. 39, 93 КПК України скеровано вимогу на адресу Державної архітектурно – будівельної інспекції у Закарпатській області (88000, м. Ужгород, вул. Гойди, 8) про отримання документів, які стосуються надання дозволу на будівництво, будівництва та прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, а саме багатоквартирних житлових будинків з приміщеннями комерційного призначення на земельній ділянці з кадастровим номером НОМЕР_2 та котрі введені в експлуатацію згідно декларації ЗК143162172251 та сертифікату ЗК 162172990753, а також інформації з найменуванням посади, прізвище, ім`я та по-батькові, відповідальної особи, що надала дозвіл на виконання будівельних робіт стосовно вищевказаних об`єктів.

Незважаючи на обов`язок надання документів на запитувану органом досудового розслідування, станом на 09.07.2019 запитуваних документів від Державної архітектурно – будівельної інспекції у Закарпатській області не отримано.

Отримати запитувані документи орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до документів.

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні Державної архітектурно – будівельної інспекції у Закарпатській області є інформація з відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців виконавчого комітету Ужгородської міської ради ідентифікаційні дані Всесвітньої мережі «Інтернет».

Іншим способом отримати інформацію з Державної архітектурно – будівельної інспекції у Закарпатській області, не можливо.

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів може бути виконане завдання слідства, а саме: встановлення розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, визначення суми несплачених до державного бюджету податків.

Клопотання вмотивоване тим, що документи, які містяться у Державній архітектурно –будівельній інспекції у Закарпатській області та, можуть містити інформацію щодо відомостей,які стосуються надання дозволу на будівництво, будівництва та прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, а саме багатоквартирних житлових будинків з приміщеннями комерційного призначення на земельній ділянці з кадастровим номером НОМЕР_2 та котрі введені в експлуатацію згідно декларації ЗК143162172251 та сертифікату ЗК 162172990753, а також інформації з найменуванням посади, прізвище, ім`я та по-батькові, відповідальної особи, що надала дозвіл на виконання будівельних робіт стосовно вищевказаних об`єктів, що надасть можливість досудовому слідству отримати відомості, що стосуються обставин справи, а також забезпечити одне з ключових завдань кримінального судочинства, яке полягає у повноті та неупередженості розслідування.

Слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майор податкової міліції Головко І.І. на розгляд клопотання не з`явився. Однак, надав суду заяву, в якій подане клопотання підтримав та просив провести розгляд клопотання за його відсутності.

Представник Державної архітектурно – будівельної інспекції у Закарпатській області на розгляд клопотання не з`явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце його розгляду. Оскільки, неприбуття особи, у володінні якої знаходяться речі і документи без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, приходжу до переконання, що у відповідності до ч.4 ст.163 КПК України розгляд даного клопотання проводиться за відсутності представника Державної архітектурно – будівельної інспекції у Закарпатській області.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, враховуючи те, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та з метою призначення експертизи для проведення будівельно – технічної експертизи щодо визначення об`єктів будівництва необхідно провести тимчасовий доступ щодо відомостей,які стосуються надання дозволу на будівництво, будівництва та прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, а саме багатоквартирних житлових будинків з приміщеннями комерційного призначення на земельній ділянці з кадастровим номером НОМЕР_2 та котрі введені в експлуатацію згідно декларації ЗК143162172251 та сертифікату ЗК 162172990753, а також інформації з найменуванням посади, прізвище, ім`я та по-батькові, відповідальної особи, що надала дозвіл на виконання будівельних робіт стосовно вищевказаних об`єктів неможливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, та які перебувають у володінні Державної архітектурно – будівельної інспекції у Закарпатській області за адресою: м. Ужгород, вул. Гойди, 8, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення.

Окрім цього, вказані документи можуть мати значення речових доказів, оскільки можуть містити відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. (ст. 98 КПК України).

Згідно ч.5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.7.ст.163 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів,або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст.163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.

Так, з матеріалів справи, вбачається, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення – перебувають у володіння Державної архітектурно – будівельної інспекції у Закарпатській області (м. Ужгород, вул. Гойди, 8), що стверджується наявними в справі матеріалами. Таким чином, клопотання органу досудового слідства є обґрунтованим, заснованим на законі, доводи слідчого знайшли своє підтвердження в ході судового засідання, в зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

Крім того, ч. 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого у кримінальному провадженні № 32018070000000043 – слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції Головко Івана Івановича про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів – задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження – слідчому з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції Головко Івану Івановичу, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32018070000000043 – старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції Сагайдак В.І.; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції Терещук Р.Р.; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській капітану податкової міліції Галайді О.Б.; слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції Романенко Б.О.; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції Мазюті Р.І.; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції Карабіну В.В., тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення, належним чином завірених копій у володільця Державної архітектурно – будівельної інспекції у Закарпатській області за адресою: м. Ужгород, вул. Гойди, 8, щодо відомостей,які стосуються надання дозволу на будівництво, будівництва та прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, а саме багатоквартирних житлових будинків з приміщеннями комерційного призначення на земельній ділянці з кадастровим номером НОМЕР_2 та котрі введені в експлуатацію згідно декларації ЗК143162172251 та сертифікату ЗК 162172990753, а також інформації з найменуванням посади, прізвище, ім`я та по-батькові, відповідальної особи, що надала дозвіл на виконання будівельних робіт.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду Данко В.Й.