Ухвала суду № 82908825, 08.07.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Провадження №1-кс/712/5125/19

Справа № 712/8966/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 липня 2019 року м. Черкаси Соснівський районний суд м. Черкаси в складі Слідчого судді ПИРОЖЕНКО С.А., за участю секретаря ТІТОВОЙ О.І. розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №32019250000000023 від 26.06.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області юриста 1 класу Зачепа Ярослава Олеговича, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області юрист 1 класу Зачепа Ярослав Олегович з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32019250000000023, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.06.2019 за фактом ухилення від сплати податків до державного бюджету в значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Інвестагрохім» (код ЄДРПОУ 38553435) в період 2015-2018 років незаконно сформували валові втрати та податковий кредит у зв`язку з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку придбання послуг (транспортування, юридичних, охоронних) у суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ЕСТЕР МАРКЕТ» (нова назва – ТОВ «ОЛІСВЕЙТ) (код ЄДРПОУ: 40398775), ТОВ «Лоріон» (нова назва – ТОВ «Трілана») (код ЄДРПОУ: 40999743), ТОВ «Трейд-Векс» (нова назва – ТОВ «Тарсофт») (код ЄДРПОУ: 40806018), ТОВ «Оптметторг» (код ЄДРПОУ: 40052080), ПП «Охорона-Гуард» (код ЄДРПОУ: 35924283), ТОВ «Євротезіс» (нова назва – ТОВ «Кавіра») (код ЄДРПОУ: 41119161), ТОВ «Фабія-К» (код ЄДРПОУ: 40878570), ПП «Аскард-Охорона» (код ЄДРПОУ: 32291805), ТОВ «Фруктплюс» (код ЄДРПОУ: 40493323), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ: 39834047), ТОВ «Сонкей» (код ЄДРПОУ: 39282681), у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на прибуток за період 2015-2018 роки в сумі 875 211 грн. та податок на додану вартість за період січень 2016 року – квітень 2018 року в сумі 856 594 грн., а всього на загальну суму 1 731 805 грн., що є у значних розмірах.

Вказані порушення підтверджуються актом №484/23-00-14-0107/38553435 від 28.12.2018 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Інвестагрохім» (код ЄДРПОУ: 38553435) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2015 по 30.09.2018.

На підставі вищевикладеного, для з`ясування обставин нібито проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Інвестагрохім» (код ЄДРПОУ 38553435) та ТОВ «ЕСТЕР МАРКЕТ» (нова назва – ТОВ «ОЛІСВЕЙТ) (код ЄДРПОУ: 40398775), ТОВ «Лоріон» (нова назва – ТОВ «Трілана») (код ЄДРПОУ: 40999743), ТОВ «Трейд-Векс» (нова назва – ТОВ «Тарсофт») (код ЄДРПОУ: 40806018), ТОВ «Оптметторг» (код ЄДРПОУ: 40052080), ПП «Охорона-Гуард» (код ЄДРПОУ: 35924283), ТОВ «Євротезіс» (нова назва – ТОВ «Кавіра») (код ЄДРПОУ: 41119161), ТОВ «Фабія-К» (код ЄДРПОУ 40878570), ПП «Аскард-Охорона» (код ЄДРПОУ: 32291805), ТОВ «Фруктплюс» (код ЄДРПОУ: 40493323), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ: 39834047), ТОВ «Сонкей» (код ЄДРПОУ: 39282681) на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ «Інвестагрохім» (код ЄДРПОУ: 38553435), підтверджуючих проведення вищевказаних фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01.01.2015 по 30.09.2018.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Інвестагрохім» (код ЄДРПОУ: 38553435), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Вказані фінансово-господарські документи ТОВ «Інвестагрохім» (код ЄДРПОУ 38553435) щодо взаємовідносин із ТОВ «ЕСТЕР МАРКЕТ» (нова назва – ТОВ «ОЛІСВЕЙТ), ТОВ «Лоріон» (нова назва – ТОВ «Трілана»), ТОВ «Трейд-Векс» (нова назва – ТОВ «Тарсофт»), ТОВ «Оптметторг», ПП «Охорона-Гуард», ТОВ «Євротезіс» (нова назва – ТОВ «Кавіра»), ТОВ «Фабія-К», ПП «Аскард-Охорона», ТОВ «Фруктплюс», ТОВ «Мората», ТОВ «Сонкей» у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи та проведення в подальшому комплексу експертиз вичерпний перелік яких на даний час назвати не представляється можливим.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори з додатками до них, накладні, оборотно-сальдові відомості, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, накази на призначення службових осіб, тощо) пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії від імені зазначеного суб`єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЕСТЕР МАРКЕТ» (нова назва – ТОВ «ОЛІСВЕЙТ), ТОВ «Лоріон» (нова назва – ТОВ «Трілана»), ТОВ «Трейд-Векс» (нова назва – ТОВ «Тарсофт»), ТОВ «Оптметторг», ПП «Охорона-Гуард», ТОВ «Євротезіс» (нова назва – ТОВ «Кавіра»), ТОВ «Фабія-К», ПП «Аскард-Охорона», ТОВ «Фруктплюс», ТОВ «Мората», ТОВ «Сонкей», підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності. У зв`язку з чим і виникла необхідність у зверненні до суду з відповідним клопотанням.

В судове засідання прокурор не з`явився.

Представник ТОВ «Інвестагрохім» в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, про день та час розгляду справи був повідомлений належним чином.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходом забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ч. ч. 5-7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32019250000000023, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.06.2019 за фактом ухилення від сплати податків до державного бюджету в значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурором в клопотанні не обґрунтовано, що документи, які знаходяться в службових осіб ТОВ «Інвестагрохім» (код ЄДРПОУ: 38553435) мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Отже в ході розгляду клопотання стороною обвинувачення не доведено обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, що є підставою, виходячи з принципів змагальності та диспозитивності кримінального провадження, для відмови в задоволенні такого клопотання.

Таким чином подане клопотання про тимчасовий доступ є необґрунтованим, не доведено, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя –

У Х В А Л И В:

В клопотанні прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області юрист 1 класу Зачепа Ярославу Олеговичу про тимчасовий доступ до речей і документів – відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.А.ПИРОЖЕНКО