Ухвала суду № 82908345, 09.07.2019, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/30370/18

Провадження № 1-кс/686/9090/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 липня 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Порозова І.Ю., з участю секретаря судового засідання - Гарячої Д.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції Ярового Б.Д., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 32017240000000047,

ВСТАНОВИЛА:

03.07.2019 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції Яровий Б.Д. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 .

В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено: «Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32017240000000047 від 14.12.2017 щодо можливого вчинення службовими особами ПП «А.М.А. Плюс» кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191 ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПП « А.М.А . Плюс» в період 2016-2018 років, за попередньою змовою із службовими особами ТОВ «Поділля груп» (код ЄДРПОУ 40279263), ТОВ «Радіосистеми плюс» (код ЄДРПОУ 38482239), ТОВ «Сіті Гарант Груп» (код ЄДРПОУ 39201010), ТОВ «Ньюпрес» (код ЄДРПОУ 39028992), при виконанні будівельних та ремонтних робіт за бюджетні кошти, провели по бухгалтерському та податковому обліках підприємств ряд безтоварних операцій по придбанню товарів, робіт, послуг у вказаних контрагентів, в результаті чого заволоділи та привласнили державні кошти у сумі 1 328 тис. грн., та умисно ухилились від сплати податків у сумі 1 372 тис. грн.

Так, ПП «А . М . А. Плюс» в період 2016-2018 років виконувало капітальний ремонт дорожнього покриття на замовлення Ярмолинецької селищної ради, Гуменецької сільської ради, Китайгородської сільської ради, Томашівської сільської ради, Довжоцької сільської ради та Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області, зокрема у вказаний період ПП «А.М.А. Плюс», також виконувало капітальний ремонт дорожнього покриття за наступними адресами: вул.Коцюбинського, вул.Садова, вул.Героїв Небесної Сотні, вул.Польова, вул.Можайського, вул.Адама Орловського, вул.Ярослава Мудрого в смт.Ярмолинці та поточний ремонт та експлуатаційне утримання автомобільних доріг загального користування Кам`янець-Подільського району Хмельницької області: Т-23-17 а/д Кам`янець-Подільський-Стара Ушиця, О230804 а/д Довжок-Ластівці (від с.Довжок до с.Нагоряни); С230842 (Кам`янець-Подільський-Устя) - В.Слобода; Т-23-25 а/д Кам`янець-Подільський-Устя; О230802 а/д Ніверка-Р-24 (ч/з с.Кадиївці); О230807 Сл.Кульчієвецька-Врублівці; О230810 Дерев`яне-Калачківці; О230803 а/д Завалля-Гринчук (с.Жванець); автодорога О230801 Оринин-Підпилип`я та інших, на загальну суму 14 011 759,4 грн.

З метою отримання необлікованих доходів, шляхом привласнення державних коштів та ухилення від сплати податків службові особи ПП «А.М.А. Плюс» при виконанні робіт по ремонту та будівництву дорожнього покриття на вулицях в смт.Ярмолинці, с.Гуменці, с.Китайгород, с.Довжок Кам`янець-Подільського району, с.Томашівка Ярмолинецького району по бухгалтерському та податковому обліках відобразило операції щодо нібито придбання щебня, бітуму, піску, послуг катка у ТОВ «Поділля груп», ТОВ «Радіосистеми плюс», ТОВ «Сіті Гарант Груп», ТОВ «Ньюпрес», які фактично такі товари (послуги) не постачали, оскільки здійснюють реалізацію скретч-карток та іншої припейд продукції за готівкові кошти, не відображаючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліках.

За рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліках ПП «А.М . А. Плюс» безтоварних операцій по придбанню товарів, робіт, послуг, у ТОВ «Поділля груп», ТОВ «Радіосистеми плюс», ТОВ «Сіті Гарант Груп», ТОВ «Ньюпрес» умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 712 тис.грн. та податку на додану вартість у сумі 660 тис.грн., що в загальному складає 1372 тис.грн. податків, та незаконно заволоділи і привласнили державні кошти у сумі 1328 тис.грн.

Вищевказане порушення підтверджується висновком аналітичного дослідження проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області №8/22-01-16-07-28/33727116 від 27.11.2017 року та матеріалами зібраними працівниками ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Таким чином, службові особи ПП «А.М . А. Плюс» заволоділи та привласнили державні кошти та умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах, тобто вчинили кримінальні правопорушення, передбаченіч.3 ст.191, ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних інформаційно-телекомунукіційної системи «Податковий блок» ДФС України, ТОВ «Поділля груп», ТОВ «Радіосистеми плюс», ТОВ «Сіті Гарант Груп», зареєстрували податкові накладні (з податку на додану вартість), де отримувачем (покупцем) відображено ПП «А.М . А. Плюс», номенклатура товару - щебінь, бітум, асфальтобетон, послуги перевезення, послуги техніки. В той же час, придбання вказаними товариствами такої номенклатури товару, по зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок» ДФС України, відсутнє.

В той же час, досудовим розслідуванням кримінального провадження №32017240000000047 від 14.12.2017 встановлено, що ПП «А.М . А. Плюс» при виконанні вищевказаних робіт використовувались транспортні послуги, щебенева продукція, постачання яких здійснювалось фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) зареєстрований 01.08.2003 за №18723, адреса: АДРЕСА_1, перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у Хмельницькій області.

З метою дослідження обставин використання транспортних послуг, щебеневої продукції, проведення фінансових розрахунків за використану ПП «А.М .А . Плюс» продукцію та послуги під час виконання робіт на замовлення Ярмолинецької селищної ради, Гуменецької сільської ради, Китайгородської сільської ради, Томашівської сільської ради, Довжоцької сільської ради та Служби автомобільних доріг у Хмельницькій області, постачання якої відображалось у бухгалтерському та податкових обліках ПП « А.М.А. Плюс» від ТОВ «Поділля груп», ТОВ «Радіосистеми плюс», ТОВ «Сіті Гарант Груп», необхідно дослідити обставини відпуску/отримання таких товарів в період 2016-2018 років, проведення їх по бухгалтерському, податковому та складському обліках, а також проведення розрахунків за поставлену продукцію, перерахування грошових коштів, встановити осіб, які причетні до фактичного постачання та розрахунків за поставлену щебеневу продукцію, постачання її в адресу ПП « А.М.А. Плюс», а також осіб, відповідальних за прийом, облік та розрахунок за щебеневу продукцію зі сторони ПП «А.М.А. Плюс».

За вказаних обставин у кримінальному провадженні відомості, наявні в договорах, укладених ПП «А.М.А. Плюс» (код ЄДР 33727116) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, документи листування між ними, акти прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт, вагові книги, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки та документи, наряди, що підтверджують отримання ПП «А.М.А. Плюс» товарів (послуг) від ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), мають важливе доказове значення для встановлення обставин законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість ПП «А.М . А. Плюс».

Вказані документи необхідні для встановлення осіб, які фактично реалізовували товар, його об`єм та походження, проведення документальної перевірки, призначення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, а також відомості вказані у даних документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

У зв`язку з цим, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних документів, володільцем яких є ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).»

Начальник відділу в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності та просить задоволити клопотання із наведених у ньому підстав.

Відповідно до ч.ч. 1, 4 ст. 107 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За таких обставин слідчий суддя вважає, за можливе розглядати клопотання без участі начальника відділу.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя, вважає, за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИЛА:

Надати дозвіл начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції Яровому Богдану Демяновичу, та/або за його дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області Гадію Сергію Васильовичу, та/або старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області Стахурській Іванні Олександрівні, на тимчасовий доступ до оригіналів документів по взаєморозрахунках ПП «А.М.А. Плюс» (код ЄДР 33727116) та фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2016 року по 01.07.2019 року, з можливістю вилучення їх копій, а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, документів листування, укладених між ПП «А.М.А. Плюс» (код ЄДР 33727116) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 );

- актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків та документів, що підтверджують отримання ПП «А.М . А. Плюс» (код ЄДР 33727116) товарів (робіт, послуг) від фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 );

- документів (платіжних доручень, виписок банківських рахунків, бухгалтерських реєстрів), підтверджуючих проведення розрахунків ПП « А.М.А . Плюс» (код ЄДР 33727116) товарів (робіт, послуг) та фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), наявність/відсутність дебіторської або кредиторської заборгованості.

Фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити копії вищезазначених документів.

Ухвала діє по 08 серпня 2019 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя