Ухвала суду № 82902222, 08.07.2019, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/4814/19

1-кс/405/2813/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 липня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Тьор Є.М., при секретарі Мишевець Т.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ, відділу організації досудового розслідування слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Крачун Каріни Миколаївни, погоджене з прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС Кіровоградській області здійснюється розслідування кримінального провадження №32018120010000017 від 22.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП Агростандарт А» (код 37426702, м. Кіровоград, пров. Експериментальний, 4-А) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства за 2016 рік безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ПП «Агробудпостач-Л» (код 39530618), ТОВ «Екомікс» (код 40334198), ПП «Виктория В» (код 40082204) умисно хилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1194073 грн., податку на прибуток в сумі 1329428- грн., а всього на загальну суму 2523501 грн., що призвело по фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.

Документальною позаплановою виїзною перевіркою ПП «Агростандарт А» код 37426702) - акт перевірки від 01.09.2017 №322/11-28-14-02/37426702, встановлено порушення:

п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 1.12.2010 року № 2755-УІ щодо заниження податку на додану вартість на тагальну суму 1194073 грн., в т.ч.: травень 2016 року на суму ПДВ 48430 грн., липень 2016 року на суму ПДВ 4450 грн., вересень 2016 року на суму ПДВ 12660 при., жовтень 2016 року на суму ПДВ 187150 грн., листопад 2016 року на суму ПДВ 275192 грн., грудень 2016 року на суму ПДВ 666191 грн.

Завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу "одаткового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (ряд. 21 Декларації) на загальну суму 36878 грн., у т.ч.: за травень 2016 року - на суму 36 878 грн.;

п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-У1 (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого знижено фінансовий результат до оподаткування за 2016 рік, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1329428 грн.

На підставі зазначено акту винесено наступні податкові повідомлення- рішення: - від 25.09.2017 №0000401402 - на збільшення грошового зобов`язання по податку на додану вартість (форми «Р») - загальна сума 1492518 грн., в т.ч. основний платіж 1194073 грн., штрафна санкція 298518 грн.; - від 25.09.2017 №0000421402- на зменшення від`ємного значення податку на додану вартість (форми «В4») - загальна сума 36878 грн.; - від 25.09.2017 №0000411402 - на збільшення грошового зобов`язання по податку на прибуток (форми «Р») - загальна сума 1661785 грн., в т.ч. основний платіж 1329428 грн., штрафна санкція 332357 грн.

Крім того, інформація щодо оскарження ПП «Агростандарт А» (код 37426702) податкових повідомлень-рішень від 25.09.2017 № 0000401402, № 0000411402, № 0000421402 - відсутня. Отже, податкові повідомлення-рішення являються узгодженими з 05.12.2017 року.

Під час аналізу додатків № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за січень-грудень 2016 року встановлено, що ПП «Агростандарт А» віднесено до складу податкового кредиту операції по взаємовідносинам з контрагентами постачальниками; ПП «Агробудпостач Л» (код 39530618) на загальну суму ПДВ 625 938 грн.; ПП «Виктория В» (код 40082204) на загальну суму ПДВ 89759 грн.; ТОВ «Екомікс» (код 40334198) на загальну суму ПДВ 515 255 грн. Проте маїеріалами провадження не підтверджується постачання ТМЦ від ПП «Агробудпостач Л» (код 39530618), ПП «Виктория В» (код 40082204), ТОВ «Екомікс» (код 40334198) на адресу ПП «Агростандарт А» ( код 37426702) в період з 01.01.2016 по 31.12.2016 року.

В ході проведення розслідування проведено тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи ПП «Агростандарт-А», встановлено, що на момент проведення досудового розслідування у 2018 році, керівником підприємства став ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1

22.11.2018 року допитано як свідка директора ПП «Агростандарт-А» гр. ОСОБА_1 , з приводу причетності до фінансово-господарської діяльності ПП «Агростандарт-А», проте ОСОБА_1 вказав, що до діяльності вказаного підприємства відношення не має, зареєстрував суб`єкт господарської діяльності на своє ім`я за грошову винагороду та досвіду перебування на керівних посадах він не має.

14.06.2019 року допитано як свідка державного реєстратора ОСОБА_2 , яка вказала, що дійсно гр. ОСОБА_1 було надано документи до Великосеверинівської сільської ради Кіровоградського району Кіровоградської області для державної реєстрації ПП «Агрсотандарт-А», проте гр. ОСОБА_1 вказав, що в документах для реєстрації товариства ставив свій підпис на прохання невстановленого слідством чоловіка.

В результаті чого, виникла необхідність для встановлення місцезнаходження на момент державної реєстрації гр. ОСОБА_1 шляхом проведення тимчасового доступу до трафіків телефонних з`єднань ОСОБА_1 .

В результаті проведення комплексу слідчих (розшукових) дій встановлено, що ОСОБА_1 в ході спілкування використовував належну йому SIM - картку з наступним номером: НОМЕР_1 .

На даний час в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які містять інформацію про власника номеру мобільного телефону, якими користується директор ПП «Агростандарт А» ОСОБА_1 , під час вчинення протиправних дій та інформацію про факти з`єднання з іншими абонентами, часу здійснення дзвінків, тривалість дзвінків, місцезнаходження (базові станції) в момент здійснення дзвінків з мобільного телефону абонента у період з 01.01.2018 року по 01.01.2019, яка становить охоронювану законом таємницю і знаходиться у володінні ПрАТ «Київстар» за адресою: м.Київ, вул.Дегтярівська, буд. 53.

Відповідно до Закону України „Про телекомунікації-", Правил надання та отримання телекомунікаційних послуг, затверджених постановою КМУ від 9 серпня 2005 року №720, Положення про порядок пропуску та маршрутизації трафіку голосової телефонії в телекомунікаційній мережі загального користування України, затвердженого рішенням комісії з питань регулювання зв`язку України 20.07.2006 за №336 (із змінами і доповненнями) визначено, що маршрутизація - це процес визначення маршруту комутаційною станцією відповідно до системи правил для передачі сигнальних повідомлень або для встановлення з`єднання; трафік голосової телефонії - це потік інформації (корисного абонентського навантаження - мова, аудіо; допоміжної, керуючої інформації, необхідної для службової сигналізації, маршрутизації, контролю працездатності тощо), що передається телекомунікаційною мережею.

Згідно ст. 99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Згідно ст. 5 Закону України „Про електронні документи та електронний документообіг" № 2599-ІУ від 31.05.2005 визначено, що електронний документ може бути створений, переданий, збережений і перетворений електронними засобами у візуальну форму. Візуальною формою подання електронного документа є відображення даних, які він містить, електронними засобами або на папері у формі, придатній для приймання його змісту людиною.

Тобто, в даному випадку оригіналом електронного документу, а саме відомостей, які містять деталізацію трафіку телефонних з`єднань (з посекундною реєстрацією із зазначенням дат, часу, тривалості, місцевості, назв та адрес базових станцій, через які виконувались з`єднання абонентів, азимутів, зазначенням номерів абонентів вхідних та вихідних дзвінків) та інша інформація в електронному вигляді, до якої планується проведення тимчасового доступу є документи, які зберігаються на сервері ПрАТ «Київстар», що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Дегтярівська, буд. 53, та можуть бути перетворені електронними засобами у візуальну форму як скопійовані на магнітний носій так і роздруковані на паперовому носії і оригіналом електронного документу, в даному випадку, є його відображення, якому надається таке ж значення, як оригіналу документу для надання на ухвалу слідчого судді.

Таким чином, по даному кримінальному провадженню виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні ПрАТ «Київстар», що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 53, та отриманих документально оформлених даних по деталізації трафіку з`єднань (з по-секундною реєстрацією із зазначенням дат, часу, місцевості, тривалості і номерів абонентів та прив`язкою до базових станцій) мобільного телефону з SІМ-карткою з номером НОМЕР_1 , яка належить та якою користується директор ПП «Агростандарт А» ОСОБА_1 .

Частиною 1 статті 2 Закону України «Про центральні органи виконавчої влади» передбачено принцип дотримання засад безперервності діяльності органів влади.

Згідно з листом Голови Комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики від 12.01.2017 №04-27/10-1226 до дня набрання чинності законом, який визначає правові основи організації та діяльності центрального органу виконавчої влади, на який покладається обов`язок забезпечити запобігання, виявлення, припинення, розслідування та розкриття кримінальних правопорушень, об`єктом яких є фінансові інтереси держави, податкова міліція діє в чинному правовому полі.

З метою недопущення заподіяння шкоди авторитету України як демократичної держави, яка здійснює реформи, спрямовані на досягнення європейських стандартів з прав людини та основних свобод, а також здійснення всіх процедур кримінального судочинства згідно з вимогами закону, дбаючи про дотримання конституційних прав громадян, слід звернутися до нормативного документа, яким визначено концепцію забезпечення захисту матеріального кримінального права та дієву охорону прав і законних інтересів учасників кримінального провадження,'а також інших громадян, суспільства і держави, - Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно до частини 1 статті 1 Кримінального процесуального кодексу України порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України. Порядок кримінального провадження - це встановлена кримінальним процесуальним законодавством процедура, умови її реалізації, гарантії дотримання прав, свобод і законних інтересів учасників провадження (процесу) та виконання покладених на них процесуальних обов`язків. Саме кримінальний процесуальний закон уповноважує і наділяє відповідні державні органи (органи досудового розслідування, суд) необхідними владними повноваженнями для виконання завдань кримінального провадження, визначених статтею 2 КПК України, встановлює процесуальні гарантії дотримання прав і свобод учасників провадження, передбачені Конституцією України та іншими законами, форму (процедуру, послідовність) самого провадження.

Частиною 1 статті 38 КПК України регламентовано, що до органів досудового розслідування віднесено, зокрема, слідчі підрозділи органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, на які відповідно до ч.З ст.216 КПК України покладено обов`язок здійснювати досудове розслідування злочинів, передбачених статтями 204, 205, 205і, 212, 212і, 216, 218і, 219 Кримінального кодексу України. На теперішній час Законом не вносилися зміни чи доповнення щодо делегування зазначених обов`язків будь-якому іншому органу досудового розслідування.

Повноваження цього органу досудового розслідування визначені також іншими нормами Кримінального процесуального кодексу України, серед яких пункт 17 частини першої статті 3, який визначає, що слідчий - службова особа органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, уповноважена в межах компетенції, передбаченої КПК України, здійснювати досудове розслідування кримінальних правопорушень. Також пункт 8 цієї статті КПК України визначає, що керівник органу досудового розслідування - начальник Головного слідчого управління, слідчого управління, відділу, відділення органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, та його заступники, які діють у межах своїх повноважень.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 40, 110, 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий просив задовольнити зазначене клопотання.

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримання клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст. 160 КПК України, документи дійсно перебувають у володінні ПрАТ «Київстар», та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити.

Керуючись ст.ст. 160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ, відділу організації досудового розслідування слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Крачун Каріни Миколаївни, погоджене з прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ТУ ДФС у Кіровоградській області Крачун Каріні Миколаївні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ТУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію В`ячеславовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ТУ ДФС у Кіровоградській області Мироненку Євгену Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ТУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ТУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ТУ ДФС у Кіровоградській області Титарюк Ользі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кирилюку Євгену Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Пєткову Юрію Васильовичу, старшому слідчому з ОВС Городенцю Анатолію Олександровичу тимчасовий доступ до речей та документів, в тому числі електронних документів, що зберігаються на сервері і перетворені електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій, які перебувають у володінні ПрАТ «Київстар», що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 53, які містять деталізацію трафіку телефонних з`єднань (з посекундною реєстрацією із зазначенням дат. часу, тривалості, місцевості, назв та адрес базових станцій, через які виконувались з`єднання абонентів, азимутів, з зазначенням номерів абонентів вхідних та вихідних дзвінків) користувачів мобільних терміналів з SІМ-карткою за номером: НОМЕР_1 , у роздрукованому вигляді на паперовому носії інформації та в електронному вигляді, за період з 01.01.2018 року по 01.01.2019.

Надати можливість вилучити вищезазначені документи в копіях, в тому числі електронних документів, що зберігаються на сервері і перетворені електронними засобами у візуальну форму скопійовані на СD чи DVD диск.

Термін дії ухвали встановити до 08.08.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Євгеній Миколайович Тьор