Ухвала суду № 82900742, 09.07.2019, Личаківський районний суд м.Львова

Справа №463/3727/19

Провадження №1-кс/463/2779/19

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

09 липня 2019 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова Мармаш В.Я., при секретарі судових засідань Заставній С.Л., з участю слідчого Притули С.М., розглянувши клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові Биленя Андрія Володимировича про надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх оригіналів,

встановив:

слідчий Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, Билень А.В. звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про надання тимчасового доступу до документів зазначених у клопотанні, які знаходяться у володінні Головного управління ДФС у Львівській області за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35 із можливістю вилучення їх оригіналів.

Клопотання мотивує тим, що слідчими Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 62019140000000093 від 07.02.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 364 КК України з тих підстав, що 07.02.2019 до Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, надійшли матеріали представництва внутрішньої безпеки у Львівській області СБУ щодо можливого факту зловживання службовим становищем службовими особами Головного управління ДФС у Львівській області, які з метою отримання неправомірної винагороди, спільно із невстановленими особами, організували схему незаконного формування податкового кредиту та незаконного виведення, за винагороду, безготівкових коштів із реального сектору економіки в готівку. В ході досудового розслідування встановлено, що в період

2018-2019 років невстановлені на даний час особи за сприянням службових осіб ГУ ДФС у Львівській області створили (придбали) ряд суб`єктів фінансово-господарської діяльності, які входять до складу «транзитно-конвертаційної групи» та здійснюють незаконну діяльність пов`язану з наданням послуг по безперешкодній реєстрації податкових накладних підконтрольних юридичних осіб (формування податкового кредиту або формування ліміту) з метою прикриття незаконної діяльності таких суб`єктів, а саме: ТОВ «Амбон», ТОВ «Галілео Захід», ТОВ «КрісталПелес», ТОВ «Топ Буд Дизайн», ТОВ «Фелінс», ТОВ «Захід Бест», ТОВ «Бізнес Інжирінг», ТОВ «Авераж Захід», ТОВ «Мірта ТМ», ТОВ «Трейдком - Торг», ТОВ «Амалфі», ТОВ «Врожай - Агро», ТОВ «К.А.С.», ТОВ «Бор-Торг», ТОВ «ЧМЗ», ТОВ «СМТ - Торг».

Управлінням моніторингу доходів та обліково-звітних систем ГУ ДФС у Львівській області на підставі документів податкової звітності платників податків систематично здійснюється моніторинг поданих для реєстрації податкових накладних на предмет віднесення їх до критеріїв ризиковості здійснення операцій. У випадку виявлення таких фактів, у вигляді доповідної записки інформується комісія ГУ ДФС у Львівській області, яка приймає рішення про реєстрацію податкових накладних/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації для подальшого прийняття рішення. Засідання вказаної Комісії проводиться обов`язково кожного дня, за результатами чого секретарем комісії ведеться протокол, в якому фіксуються прийняті рішення та надані доручення. Інформація, яка міститься в оригіналах протоколів (додатках до протоколів) комісії ГУ ДФС у Львівській області, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації складених в період 2018-2019 років та інших документах зазначених у клопотанні мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, оскільки надасть можливість встановити, чи виносилось на Комісію ГУ ДФС у Львівській області питання про віднесення цих підприємств до переліку ризикових платників, що в подальшому надало змогу ними реєстрації в ЄРПН податкових накладних та можливого незаконного формування іншим підприємствам фіктивного податкового кредиту, що в подальшому призвело до недоплати до бюджету України у вигляді податку на додану вартість з боку суб`єктів господарювання, які користувались послугами останніх.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з наведених у ньому мотивів.

З метою попередження знищення вказаних у клопотанні документів та вчинення інших дій, котрі унеможливлять встановлення обставин у кримінальному провадженні, дане клопотання слідчий суддя розглядає без участі особи у володінні якої перебувають відповідні документи.

Заслухавши думку слідчого, який просив задовольнити подане клопотання, дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на вищенаведене та з урахуванням того, що документи тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 62019140000000093, оскільки такі самі по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази вчиненого злочину та іншим способом отримати їх неможливо, тому приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.

Керуючись вимогами ст.ст. 131, 159, 160, 163, 164 КПК України, -

постановив:

Клопотання – задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю вилучення оригіналів документів (в електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні Головного управління ДФС у Львівській області за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35, зокрема:

- оригіналів протоколів (додатки до протоколів) комісії ГУ ДФС у Львівській області, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації складених щодо ТОВ «Амбон» (код ЄДРПОУ-42545027), ТОВ «Галілео Захід» (ЄДРПОУ-42529487), ТОВ «КрісталПелес» (ЄДРПОУ-42515191) , ТОВ «Топ Буд Дизайн» (ЄДРПОУ - 41518170), ТОВ «Фелінс» (ЄДРПОУ - 41854853), ТОВ «Захід Бест» (ЄДРПОУ - 41194631), ТОВ «Бізнес Інжирінг» (ЄДРПОУ - 40186169), ТОВ «Авераж Захід» (ЄДРПОУ - 42103079), ТОВ «Мірта ТМ» (ЄДРПОУ - 41917106), ТОВ «Амалфі» (ЄДРПОУ - 42269592), ТОВ «Врожай - Агро» (ЄДРПОУ - 39676020), ТОВ «К.А.С.» (ЄДРПОУ - 31753411), ТОВ «Бор-Торг» (ЄДРПОУ - 41379088), ТОВ «ЧМЗ» (ЄДРПОУ – 40515416) в період з 01.01.2018 по дату виконання ухвали;

- доповідні записки (службові дописи) з питань щодо зупинення реєстрації податкових накладних / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних поданих зазначеними вище підприємствами в період з 01.01.2018 по дату виконання ухвали, письмові пояснення платника податку з даного питання та додатки до пояснення (договори, накладні, розрахункові документи);

- документи податкової звітності (декларації з податку на додану вартість, додатки № 5 до декларації з податку на додану вартість, уточнення до декларації) подані ТОВ «Амбон» (код ЄДРПОУ-42545027), ТОВ «Галілео Захід» (ЄДРПОУ-42529487), ТОВ «КрісталПелес» (ЄДРПОУ-42515191) , ТОВ «Топ Буд Дизайн» (ЄДРПОУ - 41518170), ТОВ «Фелінс» (ЄДРПОУ - 41854853), ТОВ «Захід Бест» (ЄДРПОУ - 41194631), ТОВ «Бізнес Інжирінг» (ЄДРПОУ - 40186169), ТОВ «Авераж Захід» (ЄДРПОУ - 42103079), ТОВ «Мірта ТМ» (ЄДРПОУ - 41917106), ТОВ «Амалфі» (ЄДРПОУ - 42269592), ТОВ «Врожай - Агро» (ЄДРПОУ - 39676020), ТОВ «К.А.С.» (ЄДРПОУ - 31753411), ТОВ «Бор-Торг» (ЄДРПОУ - 41379088), ТОВ «ЧМЗ» (ЄДРПОУ – 40515416) в період з 01.01.2018 по дату виконання ухвали;

- в електронному вигляді документи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту податку на додану вартість на рівні ДФС Україні по зазначеним вище підприємствам в період з 01.01.2018 по дату виконання ухвали;

- в електронному вигляді податкові накладні (придбання та реалізація) зазначених вище підприємств в період з в період з 01.01.2018 по дату виконання ухвали, які зареєстровані у Єдиному реєстрі податкових накладних;

Виконання ухвали слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова покласти на виконувача обов`язків начальника Третього слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові Притулу Святослава Миколайовича, слідчих Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, Щирука Тараса Ярославовича, Панасюка Юрія Володимировича, Биленя Андрія Володимировича, Дзьобу Тараса Богдановича, Антошка Миколу Івановичу, Белинь Олега Олеговича, Проданець Наталію Вікторівну, Петрука Олега Васильовича, Незнайка Станіслава Володимировича, Барковського Віталія Володимировича, Базалюка Володимира Юрійовича, Бесагу Павла Миколайовича, Дімітрова Максима Костянтиновича, Грицину Ярослава Миколайовича, Скреклю Володимира Володимировича.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених документів, які знаходяться у володінні Головного управління ДФС у Львівській області за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35, покладається на відповідну уповноважену особу Головного управління ДФС у Львівській області.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.Я. Мармаш