Ухвала суду № 82861660, 08.07.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/5961/19

Провадження № 1-кс/522/13199/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 липня 2019 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси Дерус А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяр О.М. про проведення експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання слідчого, в провадженні 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали кримінального провадження № 32018160000000084 від 28.09.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, в рамках якого слідчий звернувся з клопотанням про призначення експертизи.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні податкові періоди з січня 2017 року по червень 2018 року службові особи ТОВ «СНТИ» (ЄДРПОУ 33508208), діючи умисно з використанням реквізитів підконтрольних підприємств ТОВ «ТБ Сервіс» (ЄДРПОУ 37439292) директором якого є ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ), шляхом заниження фактичних обсягів реалізованих товарно-матеріальних цінностей з послідуючим невідображенням вказаних операцій в документах податкової звітності, ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 2 695 тис. грн. та податку на прибуток в розмірі 1 828 тис. грн., в результаті чого до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 4 523 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно зі ст. 43 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Чинним законодавством, в тому числі Законом України «Про судову експертизу» від 25.02.1994 року, наказом Міністерства охорони здоров`я України № 254/790 від 26.06.1995 «Про затвердження інструкції про проведення судово-медичної експертизи», встановлено порядок та перелік судових експертиз та експертних спеціальностей, за якими присвоюється кваліфікація судового експерта фахівцям науково-дослідних установ судових експертиз МЮУ та МОЗ, регламентовано порядок проведення судових експертиз.

Враховуючи викладене, а також те, що проведення експертизи необхідне для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, для з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, а також враховуючи неможливість проведення експертизи без постановлення слідчим суддею відповідного рішення.

Керуючись ст.ст. 242-245 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяр О.М. про проведення експертизи - задовольнити.

Призначити судово-економічну експертизу в рамках кримінального провадження № 32018160000000084 від 28.09.2018 р., на вирішення якої поставити наступні питання:

1.1.Чи підтверджується документально висновок економічного дослідження №58 від 19.09.2018 щодо заниження у звітні (податкові) періоди з січня 2017 року по червень 2018 року ТОВ «СНТИ» (ЄДРПОУ 33508208) податку на додану вартість на загальну суму 2 694 895, 60 грн.?

1.2.Чи підтверджується документально висновок економічного дослідження №58 від 19.09.2018 щодо заниження у звітній (податковий) період 2017 року ТОВ «СНТИ» (ЄДРПОУ 33508208) податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 828 452, 52 грн.?

1.3.Чи підтверджується документально висновок економічного дослідження №90 від 27.06.2019 щодо заниження у звітній (податковий) період березня 2016 року ТОВ «СНТИ» (ЄДРПОУ 33508208) податку на додану вартість на загальну суму 526 317,03 грн.?

1.4.Чи підтверджується документально висновок економічного дослідження №90 від 27.06.2019 щодо заниження у звітній (податковий) період 2016 року ТОВ «СНТИ» (ЄДРПОУ 33508208) податку на прибуток підприємства на загальну суму 473 684, 89 грн.?

1.5.З урахуванням результатів дослідження, проведеного по питанням №1.1, №1.2, №1.3, №1.4 визначити загальну суму заниження ТОВ «СНТИ» (ЄДРПОУ 33508208) податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, що підлягають сплаті до бюджету.

2.З урахуванням завантаженості інших державних експертних установ та обмеженістю строку досудового розслідування, проведення судово-економічної експертизи доручити експертам Одеського науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

Для проведення судово-економічної експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження № 32018160000000084 від 28.09.2018 р.

У разі звернення експертом з клопотанням про надання додаткових матеріалів та вчинення інших дій, пов`язаних із проведенням експертизи відповідно до ст. 69 КПК України клопотання спрямовати на адресу старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області капітана податкової міліції Дегтяра Олександра Миколайовича.

Попередити експертів, яким буде доручено проведення експертизи про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивого висновку експерта та відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків, передбачених статтями 384, 385 КК України.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: А.В. Дерус

08.07.2019