Ухвала суду № 82851786, 03.06.2019, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/26873/19-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 червня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Остапчук Т.В., при секретарі Владіміровій О.К., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві за клопотанням Адвоката Бейгул А.Г. в інтересах Товариства з обмеженою відповідальністю «ТОРІО ГРУП» про скасування арешту майна накладеного на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 26.02.2019, у рамках кримінального провадження № 42018000000001438,

В С Т А Н О В И В:

Адвокат А.Г. Бейгул звернулася до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва в інтересах ТОВ «ТОРІО ГРУП» з клопотанням в порядку ст. 174 КПК України про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 26.02.2019 року в кримінальному провадженні № 42018000000001438 від 13.06.2018 року, на активи - суму ліміту ПДВ в системі електронного адміністр ування ПДВ в Державній фіскальній службі України належні ТОВ «Торіо груп» (код ЄДРПОУ 42187557) та заборонено службовим особам та працівникам ТОВ «Торіо груп» (код ЄДРПОУ 42187557), їхнім представникам за дорученням, використовуючи або будь-яким чином відчужувати вищевказане майно. Зазначає, що показники, відображені відповідним підприємством у системі електронного адміністрування, є, за своєю суттю, обліком господарських операцій платника податку, а сума ліміту податку на додану вартість - це електронний розрахунок суми податку, на яку його платник має право зареєструвати податкові накладні та сплатити до бюджету відповідну суму податку. Тобто, сума ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування не є майном в розумінні ст. 170 КПК України, що унеможливлює накладення арешту на такий об`єкт, у зв`язку з чим просить скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва № 757/9661/19-к від 26.02.2019 року. Заявник в судове засідання не з`явився, просив розглядати клопотання без його участі. Прокурор в судове засідання не з`явився. Слідчим суддею визнано можливим проводити розгляд клопотання без участі учасників кримінального провадження. Проаналізувавши доводи клопотання, вивчивши в нарадчій кімнаті додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступного висновку. Як вбачається з матеріалів провадження, Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво в кримінальному провадженні № 42018000000001438 від 13.06.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України; за фактом створення (придбання) та організації діяльності невстановленими особами на території м. Дніпро, Дніпропетровської та інших областей, низки підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України; за фактом вчинення невстановленими особами на території м. Дніпро, Дніпропетровської та інших областей в період часу 2016-2018 років фінансових операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України. 26.02.2019 року ухвалою слідчого судді задоволення клопотання прокурора та накладено арешт на активи - суму ліміту ПДВ в системі електронного адміністр ування ПДВ в Державній фіскальній службі України належні ТОВ «Торіо груп» (код ЄДРПОУ 42187557) та заборонено службовим особам та працівникам ТОВ «Торіо груп» (код ЄДРПОУ 42187557), їхнім представникам за дорученням, використовуючи або будь-яким чином відчужувати вищевказане майно. З вищевказаної ухвали вбачається, що арешт на майно накладено з метою збереження речових доказів. При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб, умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню. Згідно з п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, арешт майна є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження. У відповідності до п. 1 ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведене, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому КПК України порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі на кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках, чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Так у силу п. 2001.1 ст. 2001 Податкового кодексу України (далі - ПК) система електронного адміністрування податку на додану вартість забезпечує автоматичний облік в розрізі платників податку: суми податку, що містяться у складених та отриманих податкових накладних та розрахунках коригування, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних; суми податку, сплачені платниками при ввезенні товару на митну територію України; суми поповнення та залишку коштів на рахунках в системі електронного адміністрування податку на додану вартість; суми податку, на яку платники мають право зареєструвати податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних. Відповідно до п. 2001.2 ст. 2001 ПК платникам податку на додану вартість автоматично відкриваються рахунки в системі електронного адміністрування податку на додану вартість. Тобто, система електронного адміністрування податку на додану вартість - це база даних Державної фіскальної служби, яка аналізує та проводить аналітичний облік податку на додану вартість по кожному підприємству.

Як передбачено Порядком електронного адміністрування податку на додану вартість (затв. Постановою КМУ від 16.10.2014 № 569), рахунок у системі електронного адміністрування податку - рахунок, відкритий платнику податку в Казначействі, на який таким платником перераховуються кошти у сумі, необхідній для досягнення розміру суми податку, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Реєстр), а також у сумі, необхідній для сплати узгоджених податкових зобов`язань з податку. Електронний рахунок відкривається платнику податку Казначейством автоматично на безоплатній основі та виключно на підставі реєстру платників податку, який ДФС надсилає Казначейству. З наведеного витікає, що відкриття електронних рахунків платнику ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ здійснюється з метою аналізу та автоматичного обліку органами Державної фіскальної служби податку по кожному підприємству на підставі зазначених суб`єктом господарювання сум податку, на які останній має право зареєструвати податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН, суми податку, що містяться у складених та отриманих податкових накладних, суми поповнення та залишку коштів на рахунках в системі електронного адміністрування податку на додану вартість. Таким чином, ліміти ПДВ в системі електронного адміністрування є елементом податкових правовідносин, вони не є грошовими коштами і в цілому не є майном підприємства для забезпечення цілей, визначених ст. 170 КПК України. Суми ліміту в СЕА ПДВ не є матеріальним об`єктом, тому не можуть вважатися доказом та не можуть бути конфісковані. З огляду на викладене вище, подальший арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) є неможливим з огляду на те, що жодна мета такого арешту не може бути досягнута, а відсутність мети арешту майна не дає правових підстав накласти на нього арешт. Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що арешт накладено необґрунтовано, а тому клопотання адвоката Бейгул А.Г., що діє в інтересах ТОВ «ТОРІО ГРУП», про скасування арешту майна, підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 170, 174, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання адвоката Бейгул Альбіни Григорівни, яка діє в інтересах ТОВ «ТОРІО ГРУП» про скасування арешту майна накладеного ухвалою Печерського районного суду міста Києва від 26.02.2019 року в кримінальному провадженні № 42018000000001438 - задовольнити. Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді № 757/9661/19-к від 26.02.2019 року, а саме в частині активів - сум ліміту ПДВ в системі електронного адміністр ування ПДВ в Державній фіскальній службі України по ТОВ «Торіо груп» (код ЄДРПОУ 42187557) із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В.Остапчук