Ухвала суду № 82850803, 02.07.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1- кс/760/9559/19

Справа 760/17947/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 липня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Курова О.І., при секретарі Слесар І.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції Кравченко Є.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області Марголісом Д.О. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018110000000354 від 11.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції Кравченко Є.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області Марголісом Д.О. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018110000000354 від 11.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Із матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №42018110000000354 від 11.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ряд фізичних осіб, серед яких ОСОБА_1 (РНКОПП - НОМЕР_1 ) перебуваючи на території Київської області в період 2014-2018 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснюють систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єктів підприємницької діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок чого ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі.

Так, платник податків - фізична особа ОСОБА_1 (РНКОПП - НОМЕР_1 ), протягом періоду 2014-2018 років шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачували податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушили п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії вищевказаних фізичних осіб направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Так, в ході розслідування вищевказаного кримінального провадження було встановлено, що ОСОБА_1 (РНКОПП - НОМЕР_1 ), протягом 2014 та 2018 років здійснив реалізацію нежитлових приміщень у кількості - 16, квартир у кількості - 171, офісів у кількості - 1, житлових будинків у кількості - 1 та таким чином отримав прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_1 (РНКОПП - НОМЕР_1 ) протягом періоду 2015 та 2018 років, зареєстровано реалізацію - 171 квартири по АДРЕСА_1 , що знаходяться на території ЖК «Новооскольський», ЖК «Комфорт Хаус 2», ЖК «Комфорт Хаус».

Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень «ОЛХ», мінімальна вартість однокімнатної квартири у ЖК «Новооскольський», ЖК «Комфорт Хаус 2» та ЖК «Комфорт Хаус» становить понад 12 тисяч доларів США, що орієнтовно у перерахунку на державну валюту України, згідно курсу НБУ станом на грудень 2017 року (мінімальне значення 1 долар США = 27,4 грн.) становить 328 000 грн.

Таким чином, слідством встановлено, що ОСОБА_1 (РНКОПП - НОМЕР_1 ), за період 2014-2018 років, здійснив реалізацію нежитлових приміщень у кількості - 16, квартир у кількості - 171, офісів у кількості - 1, житлових будинків у кількості - 1 на суму більше ніж 62 143 200 грн., з якої не сплатив податок з доходів фізичних осіб.

Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_1 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_1 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).

Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 8 078 тис. грн.

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що ОСОБА_1 (РНКОПП - НОМЕР_1 ) здійснював продаж квартир та іншого нерухомого майна, відомості, щодо припинення права власності на які зареєстровані в реєстрі приватним нотаріусом Київської області, м. Ірпінь - Нельзіном Максимом Сергійовичем (свідоцтво 4399).

У клопотанні слідчий зазначає, що вилучення документів надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а та кож для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.3 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, може відноситься таємниця вчинення нотаріальних дій.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області, Яковчуку О.П., Коцюбко К.В., Корніцькому Д.Ю., Сікалу С.М., Братку Т. О. , Ломовцеву М.С. , Бабич А. В., Кравченку Є.В., Сергійку О.В., Фурсі О.О., слідчим слідчої групи та оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до копій речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) в копіях, у приватного нотаріуса Київської області, м. Ірпінь - Нельзіна Максима Сергійовича (свідоцтво 4399), а саме: довіреності, заяви, свідоцтва, договори, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна, що стали підставою для перереєстрації, права власності на нерухоме майно, яке належало ОСОБА_1 (РНКОПП - НОМЕР_1 ):

1. Квартира за адресою: АДРЕСА_2 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 37364741.

2. Квартира за адресою: АДРЕСА_3 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20737498.

3. Квартира за адресою: АДРЕСА_4 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 21761330.

4. Квартира за адресою: АДРЕСА_5 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 22766109.

5. Квартира за адресою: АДРЕСА_6 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20747218.

6. Квартира за адресою: АДРЕСА_7 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20737103.

7. Квартира за адресою: АДРЕСА_8 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20531873.

8. Квартира за адресою: АДРЕСА_9 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20339788.

9. Квартира за адресою: АДРЕСА_10 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20340253.

10. Квартира за адресою: АДРЕСА_11 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 30070106.

11. Квартира за адресою: АДРЕСА_12 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20341349.

12. Квартира за адресою: АДРЕСА_13 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20339484.

13.Квартира за адресою: АДРЕСА_14 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 21493528.

14. Квартира за адресою: АДРЕСА_15 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20747793.

15. Квартира за адресою: АДРЕСА_16 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20488533.

16. Квартира за адресою: АДРЕСА_17 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20497872.

17. Квартира за адресою: АДРЕСА_18 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20340591.

18. Квартира за адресою: АДРЕСА_19 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20342009.

19. Квартира за адресою: АДРЕСА_20 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20342315.

20. Квартира за адресою: АДРЕСА_21 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 22685140.

21. Квартира за адресою: АДРЕСА_22 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20737297.

22. Квартира за адресою: АДРЕСА_23 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20341621.

23. Квартира за адресою: АДРЕСА_24 ; приватний нотаріус Нельзін Максим Сергійович; номер рішення: 20488760.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Курова