Ухвала суду № 82848808, 02.07.2019, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/2870/19

Справа № 754/9590/19

У Х В А Л А

Іменем України

02 липня 2019 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Клочко І.В., при секретарі Шевчук М.В. в приміщенні Деснянського районного суду м. Києва, розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 32019100000000132 від 14.02.2019 р. слідчим з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенантом податкової міліції Васютою Тетяною Олександрівною. клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів ТОВ "Дітрейд ЛТД", які знаходяться у володінні Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації, які містять охоронювану законом таємницю, подане в порядку глави 15 Кримінального процесуального кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва Клочко І.В. знаходиться клопотання слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Васюти Т.О. клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів ТОВ "Дітрейд ЛТД" (код ЄДРПОУ: 39896792) які знаходяться у володінні Оболонської районної в місті Києві державної адміністраціїза адресою: 04205, м. Київ, вул. Маршала Тимошенка, буд. 16, та надати можливість вилучити оригінали документів реєстраційних справ ТОВ «Дітрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39896792);

Слідством встановлено, що в період 2016-2017 років на території міста Києва невстановлені особи разом із громадянами ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 створили ТОВ «Ево Стар» (код ЄДРПОУ: 41048175) та ТОВ «Парма Голд» (код ЄДРПОУ: 40406513), з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на створення видимості фінансово-господарських операцій, формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектора економіки. Також встановлено, що ТОВ «Ево Стар» та ТОВ «Парма Голд» здійснювали фінансово-господарські відносини із ТОВ «Ратум ЛТД» (код ЄДРПОУ:40317565), ТОВ «Євротрейд-Одеса» (код ЄДРПОУ: 33988696), ТОВ «Мінт 101» (код ЄДРПОУ: 39370526), ТОВ «Оптсільгосппостач» (код ЄДРПОУ: 39853557), ТОВ «Компанія фрідом груп» (код ЄДРПОУ: 40860227), ТОВ «Ріверстоун» (код ЄДРПОУ: 40954849), ТОВ «Промторг ефект» (код ЄДРПОУ: 40931507), ТОВ «Вайткол» (код ЄДРПОУ: 40954812), ТОВ «Дітрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39896792), ТОВ «Крила-Вітрила» (код ЄДРПОУ: 41084511), ТОВ «Вілі Вільямс Боно» (код ЄДРПОУ: 41742170), ТОВ «Бюті Лок» (код ЄДРПОУ: 41055611), ТОВ «Сільвер Пласт» (код ЄДРПОУ: 41562345), ТОВ «Броуд Стійл» (код ЄДРПОУ:41080941), ТОВ «Фіджест» (код ЄДРПОУ:41121935), ТОВ «МХ Ковбасий Цех» (код ЄДРПОУ: 41203174).

Під час досудового слідства встановлено, що під час слідства слідчими ГУ ДФС у м. Києві у кримінальному провадженні №32018100000000272 від 04.12.2018 року громадянин ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , в період квітня 2016 року, за попередньою змовою групою осіб, вніс в документи завідомо неправдиві відомості, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, а саме ТОВ «Парма Голд» (код ЄДРПОУ: 40406513).

Слідством встановлено, що відповідно до відомостей, які містяться в Автоматизованій інформаційній системі «Податковий блок» Державної фіскальної служби України, в період 2016 року одним із засновників ТОВ «Парма Голд» (код ЄДРПОУ: 40406513) є громадянин ОСОБА_2 (рнокпп: НОМЕР_1 ).

В подальшому, під час допиту в якості свідка громадянина ОСОБА_2 отримано докази про те, що він ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Парма Голд» не має та не мав наміру її проводити, Товариством не керував, де знаходяться печатки та хто складав, подавав бухгалтерські, податкові, статутні документи Товариства йому не відомо, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами він не готував та не підписував, товарів, робіт, послуг не поставляв. Реєстраційні та Статутні документи по зазначеному підприємству, що в подальшому він нібито придбав та створив підписав з метою отримання визначеної винагороди та прикриття незаконної діяльності, які в подальшому передав невстановленій під час досудового слідства особі.

Також слідством встановлено, що підприємство ТОВ «Парма Голд» не має працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, що рахуються на балансі підприємства та які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності. Також слідством встановлено, що ТОВ «Парма Голд» не звітують до податкових органів за місцем реєстрації вже тривалий час.

Тобто, вищезазначене Товариство було зареєстроване з метою прикриття, приховування незаконної діяльності, а також використання їх реквізитів для складання документів на користь третіх невстановлених осіб та підприємств вигодонабувачів.

18.01.2019 громадянину ОСОБА_2 , оголошено про підозру у вчиненні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст. 205-1 КК України. Запобіжний захід не обирався.

21.01.2019 року у кримінальному провадженні №32018100000000272 від 04.12.2018 року затверджено обвинувальний акт відносно ОСОБА_2 з угодою про визнання винуватості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст. 205-1 КК України.

22.01.2019 року матеріали кримінального провадження за обвинуваченням ОСОБА_2 , у скоєнні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст. 205-1 КК України направлено до Прокуратури міста Києва згідно вимог ст.283 КПК України для подальшого направлення до суду з обвинувальним актом та угодою про визнання винуватості.

Тобто, вищезазначене ТОВ «Парма Голд» було зареєстроване з метою прикриття, приховування незаконної діяльності, а також використання їх реквізитів для необґрунтованого завищення валових витрат, заниження податку на прибуток підприємствам постачальникам та формування незаконного податкового кредиту підприємствам постачальникам, а також складання підроблених документів на користь третіх невстановлених фізичних осіб та підприємств вигодонабувачів.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеним суб`єктом господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на встановлення обставин здійснення фінансово-господарських відносин ТОВ «Парма Голд» з підприємством контрагентом «Дітрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39896792).

Під час досудового слідства встановлено, що підприємство реального сектору економіки ТОВ «Дітрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39896792) з метою приховування незаконної діяльності, в період з грудня 2016 року використовувало підроблену документацію та реквізити з отримання продукції (послуг) оформлених від фіктивного підприємства ТОВ «Парма Голд» (код ЄДРПОУ: 40406513), зареєстрованого на підставних осіб, на загальну суму 6 030 138 грн..

Зазначені фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Дітрейд ЛТД» з фіктивним суб`єктом підприємницької діяльності ТОВ «Парма Голд» надали можливість службовим особам ТОВ «Дітрейд ЛТД» незаконно сформувати валові витрати та податковий кредит та ухилиться від сплати податків, завдавши державному бюджету збитків понад 1 206 027,78 грн..

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні відповідно до відомостей, що містяться в «Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» встановлено, що документи реєстраційних справ ТОВ «Дітрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39896792) знаходяться у володінні Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації за адресою: 04205, м. Київ, вул. Маршала Тимошенка, буд. 16.

Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційних справ з метою встановлення відповідальних службових осіб ТОВ «Дітрейд ЛТД» та уповноважених на ці дії ними осіб, що мали можливість діяти та представляти інтереси від імені зазначеного підприємства, а також отримати документи необхідні для проведення почеркознавчих, технічних, судово-економічних та інших експертних досліджень.

Іншим способом, аніж вилучити у службових осіб Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ «Дітрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39896792) неможливо довести обставини вчинення кримінального правопорушення та провести відповідні експертні дослідження, зокрема почеркознавчу експертизу, яка згідно підзаконних нормативно-правових документів проводиться виключно на підставі оригіналів документів.

Так, у відповідності до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року, проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у ході досудового розслідування виникла необхідність у безпосередньому вилученні саме оригіналів документів, а не їх копій.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 27 КПК України, кримінальне провадження у закритому судовому засіданні здійснюється, якщо провадження у відкритому судовому засіданні може призвести до розголошення таємниці, що охороняється законом.

Крім того, відповідно до ст. 8 Закону України «Про доступ до публічної інформації», інформація яка містить таємницю досудового розслідування є таємною, адже її розголошення може завдати шкоди особі, суспільству і державі. При цьому, порядок доступу до таємної інформації регулюється цим Законом та спеціальними законами.

Відповідно до ст. 222 КПК України, відомості досудового розслідування можна розголошувати лише з дозволу слідчого або прокурора і в тому обсязі, в якому вони визнають можливим. У необхідних випадках слідчий, прокурор попереджає осіб, яким стали відомі відомості досудового розслідування, у зв`язку з участю в ньому, про їх обов`язок не розголошувати такі відомості без його дозволу. Незаконне розголошення відомостей досудового розслідування тягне за собою кримінальну відповідальність, встановлену законом.

Відповідно до ст. 387 КК України розголошення без дозволу прокурора, слідчого даних досудового розслідування є кримінально-карним діянням.

Відповідно до п. 2 «Порядку ведення Єдиного державного реєстру судових рішень», внесенню до Реєстру підлягають усі судові рішення судів загальної юрисдикції. У разі коли судовий розгляд відбувався у закритому судовому засіданні, судове рішення оприлюднюється з виключенням інформації, яка за рішенням суду щодо розгляду справи у закритому судовому засіданні підлягає захисту від розголошення.

Прокурором та слідчим не надається дозвіл на розголошення відомостей досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

У випадку участі у розгляді даного клопотання особи, у володінні якої знаходяться вказані документи чи інших осіб, вказаним особам стане відома інформація щодо досудового розслідування, яка міститься в клопотанні і є таємницю, її розголошення може негативно відобразитися на досягненні завдання кримінального провадження та завдати шкоди суспільству і державі.

Також, у випадку участі в судовому засіданні при розгляді даного клопотання особи, у володінні якої знаходяться вищевказані документи, існує реальна загроза їх зміни або знищення, тому відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, доцільним є розгляд даного клопотання без виклику вказаної особи.

За даним фактом 14.02.2019 року було розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В судове засідання слідчий не з`явився, подавши заяву про розгляд справи без її участі, клопотання підтримала та просила його задовільнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 ч. 1 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучати їх (здійснити їх виїмку).

Матеріали клопотання доводять, що інформація та документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими доказами у даному кримінальному провадженні мають істотне значення для встановлення фактичних обставин вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні від 14.02.2019.

З урахуванням викладеного та з огляду на необхідність повного, всебічного та обєктивного дослідження обставин кримінального провадження, зокрема, встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання слідчого, надавши тимчасового доступу до речей і документів ТОВ "Дітрейд ЛТД" (код ЄДРПОУ: 39896792) які знаходяться у володінні Оболонської районної в місті Києві державної адміністраціїза адресою: 04205, м. Київ, вул. Маршала Тимошенка, буд. 16, та надати можливість вилучити оригінали документів реєстраційних справ ТОВ «Дітрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39896792).

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з особливо важливих справ третього слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції Васюті Тетяні Олександрівні тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційних справ ТОВ «Дітрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39896792), які знаходяться у володінні Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації, за адресою: 04205, м. Київ, вул. Маршала Тимошенка, буд. 16, та надати можливість вилучити оригінали документів реєстраційних справ ТОВ «Дітрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39896792).

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

При оприлюдненні судового рішення, прийнятого за результатом розгляду цього клопотання, виключити інформацію, яка підлягає захисту від розголошення, а саме: назви та коди ЄДРПОУ підприємств, персональні дані осіб, в тому числі їх прізвище, ім`я, по-батькові та іншу охоронювану законом інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя