Ухвала суду № 82834747, 04.07.2019, Міжгірський районний суд Закарпатської області

Справа № 302/278/18

1-кс/302/346/19

У Х В А Л А

04.07.2019 смт.Міжгір`я

Слідчий суддя Міжгірського районного суду Закарпатської області Гайдур А.Ю.

розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 12018070110000089 слідчим СВ Міжгірського ВП Хустського ВП ГУ НП в Закарпатській області Шпілька Ю.Ю. і погоджене начальником Міжгірського відділу Хустської місцевої прокуратури Пилип Б.Ф. клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчим СВ Міжгірського ВП Хустського ВП ГУ НП в Закарпатській області старшим лейтенантом поліції Шпілька Ю.Ю. проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №120180701100000089 від 23.02.2018 за ч. 1 ст. 191 КК України по заяві ОСОБА_1 про розкрадання в період з 2015 по 2017 рік посадовими особами Дочірнього Підприємства "Санаторій Верховина" закритого акціонерного товариства лікувально-оздоровчих закладів профспілок України «Укрпрофоздоровниця» шляхом зловживання службовим становищем майна підприємства.

23.11.2018 року заявником у вказаному кримінальному провадженні ОСОБА_1 в Міжгірський відділ Хустської місцевої прокуратури Закарпатської області подано клопотання про проведення перевірки фінансово-господарської діяльності щодо можливої розтрати коштів отриманих із державного бюджету на лікування та оздоровлення громадян України з 2015 по 2017 рік, а також дотримання вимог податкового законодавства.

Також встановлено, що до матеріалів вказаного кримінального провадження ОСОБА_1 , надав копії матеріалів, які необхідні для об`єктивної перевірки.

Враховуючи викладене, для забезпечення всебічного, повного і об`єктивного розслідування всіх обставин у вказаному кримінальному провадженні, а також з метою встановлення винних осіб, необхідно провести позапланову виїзну перевірку ДФС, тому орган досудового слідства просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності.

Слідчий СВ Міжгірського ВП Хустського ВП ГУ НП в Закарпатській області Шпілька Ю.Ю. на розгляд справи не з`явився, подав заяву про розгляд справи у його відсутності, клопотання підтримує, просить таке задоволити.

За змістом ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом. Такий порядок встановлений в Законі України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 №2939-XII (далі Закон) .

Позапланова виїзна ревізія як підконтрольної установи (державного сектору економіки) так і суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені до підконтрольних установ, може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Відповідно до п.8 ст. 11 Закону орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно п.6 ст.11 Закону, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Слідчий суддя, розглянувши матеріали клопотання, приходить до висновку, що за вищевказаних підстав та для забезпечення всебічного, повного і обєктивного розслідування всіх обставин у вказаному кримінальному провадженні, а також з метою всановлення винних осіб, необхідно провести позапланову виїзну перевірку ДФС.

Керуючись ст.ст. 93,110 КПК України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 №2939-XII, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СВ Міжгірського ВП Хустського ВП ГУ НП в Закарпатській області Шпілька Ю.Ю. задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадження №12018070110000089 позапланової виїзної ревізії дотримання вимог податкового законодавства України ДП «Санаторій Верховина», Закарпатська область, Міжгірський район, с. Сойми проведення якої доручити ГУ ДФС у Закарпатській області.

В ході ревізії з`ясувати:

- правильність нарахування та сплати податків підприємством за період з 2015 по 2017 рік, з врахуванням наявних у матеріалах кримінального провадження документів фінансово-господарської діяльності підприємства наданих заявником ОСОБА_1 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:А. Ю. Гайдур