Ухвала суду № 82805693, 30.05.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/28/18

Провадження № 1-кс/234/4201/19

У Х В А Л А

про проведення експертизи

30 травня 2019 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Костюков Д.Г., за участю секретаря Скоробогатової М.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м.Краматорську Донецької області старшого слідчого другого відділу розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Орловського А.І. про проведення експертизи по кримінальному провадженню № 32017050390000048 від 06.11.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

28.05.2019 року слідчий звернувся до слідчого судді із клопотанням про проведення експертизи в обґрунтування якого зазначив, що другим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017050390000048 від 06.11.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.10.2015 по 31.12.2015 службові особи ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975), шляхом не правомірного включення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами ТОВ «Бізнес-Деус Груп» (ЄДРПОУ 39916323), ТОВ «Велпрайс Груп» (ЄДРПОУ 39908726), ТОВ «Ладком Інвест» (ЄДРПОУ 39928653), ТОВ «Алком груп» (ЄДРПОУ 39908836), ТОВ «Аксет Груп» (ЄДРПОУ 38195860), ТОВ «Баутерм» (39927005), ТОВ «Бонпассаж» (ЄДРПОУ 39926939), ТОВ «Бейра Трейд» (ЄДРПОУ 40042360), ТОВ «Халкбуд» (ЄДРПОУ 40018301), ТОВ «Адвентум-Корп» (ЄДРПОУ 39939670), ТОВ «Бонус Бізнес Груп» (ЄДРПОУ 39879313), щодо придбання послуг, що мають безтоварний характер ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі понад 4 млн. грн., що є особливо великим розміром. Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975) попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, здійснене посадовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975) перебуває на обліку у Костянтинівсько-Дружківському управлінні ГУ ДФС у Донецькій області (станом на 19.08.2016 Державної податкової інспекції у місті Дружківка ГУ ДФС у Донецькій області).

Згідно акту документальної планової невиїзної перевірки ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975) №298/0510-12/32276975 від 19.08.2016, з питань дотримання вимог податкового законодавства при визначенні податкових зобов`язань і податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість за звітні періоди з 01.10.2015 по 31.12.2015 з урахуванням виявленої недостовірності даних, що містяться у податкових деклараціях поданих платником податків, по взаємовідносинам з ТОВ «Бонус Бізнес Груп» (ЄДРПОУ 39879313); ТОВ «Велпрайс Груп» (ЄДРПОУ 39908726); ТОВ «Ладком Інвест» (ЄДРПОУ 39928653); ТОВ «Алком груп» (ЄДРПОУ 39908836); ТОВ «Аксет Груп» (ЄДРПОУ 38195860); ТОВ «Баутерм» (39927005); ТОВ «Бонпассаж» (ЄДРПОУ 39926939); ТОВ «Бейра Трейд» (ЄДРПОУ 40042360); ТОВ «Халкбуд» (ЄДРПОУ 40018301); ТОВ «Адвентум-Корп» (ЄДРПОУ 39939670); ТОВ «Бонус Бізнес Груп» (ЄДРПОУ 39879313), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі понад 4 млн. грн., що є особливо великим розміром. Для об`єктивного з`ясування питань по дотриманню службовими особами ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975) діючого законодавства України в галузі нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, в ході досудового слідства виникла необхідність у призначені та проведенні судово-економічної експертизи.

Вивчивши надані матеріали, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Клопотання про проведення експертизи відповідає вимогам ч.2 ст.244 КПК України.

Згідно з ч.1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ч.7 ст.244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені перед експертом особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, що звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Вивчивши надані матеріали суд приходить до висновку, що слідчим доведено те, що для вирішення питань, які мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, оскільки для з`ясування важливих обставин, що мають значення для кримінального провадження (зокрема, що стосуються визначення відповідності чинному законодавству відображення в податковому обліку податкових зобов`язань) необхідні спеціальні знання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242 - 244 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого другого відділу розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Орловського А.І. про проведення експертизи по кримінальному провадженню № 32017050390000048 від 06.11.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України – задовольнити.

Призначити проведення по кримінальному провадженню № 32017050390000048 від 06.11.2017 року судово-економічної експертизи, на вирішення якої поставити наступні запитання:

-чи підтверджуються акт позапланової невиїзної перевірки №298/0510-12/32276975 від 19.08.2016 ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975), згідно якого службові особи ТОВ «Мединський і К» (ЄДРПОУ 32276975) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 18083906, що є особливо великим розміром?

Для дослідження експерту надати матеріали кримінального №32017050390000048 від 06.11.2017 року.

Проведення експертизи доручити Донецькому науково-дослідному інституту судових експертиз Міністерства юстиції України розташованого за адресою: Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Поштова, 67.

Роз`яснити, що на підставі ч.9 ст. 244 КПК України, висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяД. Г. Костюков