Постанова № 82767762, 21.06.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/16317/19

3-5283/19

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 червня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» (ЄДРПОУ 38390280), паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 26.05.2001 Дарницьким РУ ГУМВС України в м. Києві, РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

05 червня 2019 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0330/10000/19 про порушення митних правил від 07 травня 2019 року на митну територію України з Польщі в зоні діяльності Львівської митниці ДФС 26 лютого 2017 року у вантажному автомобілі LTM11WU/LTM8G66 на адресу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» (ЄДРПОУ 38390280) ввезено товари «взуття», загальною вагою брутто - 7518 кг, кількість місць - 1072.

Підставою для переміщення товарів через митний кордон України стала попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» від 24.02.2017 № 100000000/2017/811091, а також товаросупровідні документи: СMR від 24.02.2017 б/н, книжка МДП № НОМЕР_5, інвойс від 24.02.2017 № Е001 з зазначенням вартості товарів - 34 341,46 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари для вільного обігу на митній території України заявлені декларантом ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» Малюганов В.В. за МД від 27.02.2017 № 100250001/2017/256570.

До митного органу ОСОБА_1 подано в тому числі: контракт від 25.06.2015 № 1-25-06/15, укладений між компанією «ANP HOLDINGS LTD» (Великобританія) та ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» в особі ОСОБА_1 ; СMR від 24.02.2017 б/н; книжка МДП № НОМЕР_5; інвойс від 24.02.2017 № Е001.

10.05.2018 з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «взуття», одержувачем яких виступало ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС», митним органом направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. № 8137/5/99-99-20-02-01-16).

03.08.2018 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 26.07.2018 № 22938/7/99-99-20-02-01-17).

Митні органи Республіки Польща надали копію витягу з митної системи транзиту NCTS № TIR YX79593650, в якому є посилання на експортні декларації №№ НОМЕР_4 , 17ES00031110283460, на підставі яких (разом з іншими деклараціями) оформлено книжку МДП № НОМЕР_5, у зв`язку з чим 04.10.2018 митним органом направлено запит до митних органів Іспанії (вих. № 18558/5/99-99-20-02-01-16) та 11.10.2018 направлено запит до митних органів Румунії (вих. № 18547/5/99-99-20-02-01-16).

27.02.2019 до Київської міської митниці ДФС надійшли відповіді від митних органів Іспанії та Румунії (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 20.02.2019 № 5640/7/99-99-20-02-01-17).

Митні органи Іспанії надали копії наступних документів: експортна декларація від 15.02.2017 № 17ES00031110283460, інвойс від 30.01.2017 № 17/0043, сертифікат EUR. 1 № А 0195922 Т.

Відповідно до яких товар «взуття» (198 пар) відправлено компанією «Vulcanizados Marpen S.L.» (Іспанія) на адресу одержувача - ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» на загальну суму 3 172 євро.

Митні органи Румунії надали копії наступних документів: експортна декларація від 17.02.2017 № 17ROBV8800E0014265; інвойс від 17.02.2016 № 30; пакувальний лист від 17.02.2017; CMR від 17.02.2017 б/н; додаток І № 2001R1207-RO-18.02.2008-002.001-7.

Відповідно до яких товар «взуття» (600 пар) відправлено компанією «SC VETA SRL» (Румунія) на адресу одержувача - ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» на загальну суму 3 410 євро.

Під час співставлення матеріалів відповідей митних органів Іспанії та Румунії з матеріалами митного оформлення товарів в Україні встановлено відповідність щодо опису, артикулів товарів (відправлених з Іспанії та Румунії) та відповідної частини товарів (№№ 5, 11), оформлених за вказаною митною декларацією в режимі імпорту. Відмінність встановлено щодо вартості, кількості та продавця / відправника товарів.

Також встановлено відступіть декларування 56 пар взуття модельного ряду VK54-095 - інвойс від 30.01.2017 № 17/0043 у МД № 100250001/2017/256570 як товари №№ 5, 11.

Таким чином, частину товарів із загальної кількості переміщених через митний кордон України на підставі книжки МДП № НОМЕР_5, інвойсу від 24.02.2017 № Е001, митне оформлення якої здійснено за митною декларацією № 100250001/2017/256570, а саме: товари №№ 5, 11 загальною вартістю 6582 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (26.02.2017) складає - 187244,84 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості та відправника товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

У матеріалах справи містяться заперечення представника ОСОБА_1 , відповідно до яких вину останнього у вчиненні адміністративного правопорушення він не визнає. Зазначено, що 25 червня 2015 року між ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» та компанією «ANP HOLDINGS LTD» укладено контракт № 1-25-06/15. На виконання зазначеного контракту компанія «ANP HOLDINGS LTD» відповідно до інвойсу від 24 лютого 2017 року № Е001 продала, а ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» купила товари вартістю 34341 долар 46 центів США. Оплата здійснювалась в доларах США банківським переказом протягом 90 днів з дати ввезення товару на митну територію України на розрахунковий рахунок продавця, що підтверджується платіжним дорученням від 10 жовтня 2017 року № 5 з печаткою банку про виконання доручення.

Митна декларація від 27 лютого 2017 року № 100250001/2017/256570 заповнювалась на митній території України на підставі даних, зазначених в контракті і інвойсі. Інших даних для заповнення ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» не мало.

ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» не має жодних взаємовідносин з іспанською компанією «Vulcanizados Marpen S.L.» та румунською компанією «SC VETA SRL». У матеріалах справи відсутні докази оплати ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» за товар, придбаний у цих компаній, відсутні контракти з зазначеними компаніями.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0330/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 04 жовтня 2017 року на митну територію України з Польщі в зоні діяльності Львівської митниці ДФС 26 лютого 2017 року у вантажному автомобілі LTM11WU/LTM8G66 на адресу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» (ЄДРПОУ 38390280) ввезено товари «взуття», загальною вагою брутто - 7518 кг, кількість місць - 1072.

Підставою для переміщення товарів через митний кордон України стала попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» від 24.02.2017 № 100000000/2017/811091, а також товаросупровідні документи: СMR від 24.02.2017 б/н, книжка МДП № НОМЕР_5, інвойс від 24.02.2017 № Е001 з зазначенням вартості товарів - 34 341,46 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари для вільного обігу на митній території України заявлені декларантом ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» Малюганов В.В. за МД від 27.02.2017 № 100250001/2017/256570.

До митного органу ОСОБА_1 подано в тому числі: контракт від 25.06.2015 № 1-25-06/15, укладений між компанією «ANP HOLDINGS LTD» (Великобританія) та ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» в особі ОСОБА_1 ; СMR від 24.02.2017 б/н; книжка МДП № НОМЕР_5; інвойс від 24.02.2017 № Е001.

10.05.2018 з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «взуття», одержувачем яких виступало ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС», митним органом направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. № 8137/5/99-99-20-02-01-16).

03.08.2018 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 26.07.2018 № 22938/7/99-99-20-02-01-17).

Митні органи Республіки Польща надали копію витягу з митної системи транзиту NCTS № TIR YX79593650, в якому є посилання на експортні декларації №№ 17ROBV8800E0014265, 17ES00031110283460, на підставі яких (разом з іншими деклараціями) оформлено книжку МДП № НОМЕР_5, у зв`язку з чим 04.10.2018 митним органом направлено запит до митних органів Іспанії (вих. № 18558/5/99-99-20-02-01-16) та 11.10.2018 направлено запит до митних органів Румунії (вих. № 18547/5/99-99-20-02-01-16).

27.02.2019 до Київської міської митниці ДФС надійшли відповіді від митних органів Іспанії та Румунії (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 20.02.2019 № 5640/7/99-99-20-02-01-17).

Митні органи Іспанії надали копії наступних документів: експортна декларація від 15.02.2017 № 17ES00031110283460, інвойс від 30.01.2017 № 17/0043, сертифікат EUR. 1 № А 0195922 Т.

Відповідно до яких товар «взуття» (198 пар) відправлено компанією «Vulcanizados Marpen S.L.» (Іспанія) на адресу одержувача - ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» на загальну суму 3 172 євро.

Митні органи Румунії надали копії наступних документів: експортна декларація від 17.02.2017 № 17ROBV8800E0014265; інвойс від 17.02.2016 № 30; пакувальний лист від 17.02.2017; CMR від 17.02.2017 б/н; додаток І № 2001R1207-RO-18.02.2008-002.001-7.

Відповідно до яких товар «взуття» (600 пар) відправлено компанією «SC VETA SRL» (Румунія) на адресу одержувача - ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» на загальну суму 3 410 євро.

07 травня 2019 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0330/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0330/10000/19 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

25 червня 2015 року між ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» та компанією «ANP HOLDINGS LTD» укладено контракт № 1-25-06/15 (а.с. 28-33).

На виконання зазначеного контракту компанія «ANP HOLDINGS LTD» відповідно до інвойсу від 24 лютого 2017 року № Е001 продала, а ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» купила товари вартістю 34341 долар 46 центів США (а.с. 39-43).

Оплата здійснювалась в доларах США банківським переказом протягом 90 днів з дати ввезення товару на митну територію України на розрахунковий рахунок продавця, що підтверджується заявою про купівлю іноземної валюти № 7 та платіжним дорученням від 10 жовтня 2017 року № 5 (а.с. 124, 125).

Митні органи Іспанії надали копії наступних документів: експортна декларація від 15.02.2017 № 17ES00031110283460, інвойс від 30.01.2017 № 17/0043, сертифікат EUR. 1 № А 0195922 Т.

Відповідно до яких товар «взуття» (198 пар) відправлено компанією «Vulcanizados Marpen S.L.» (Іспанія) на адресу одержувача - ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» на загальну суму 3 172 євро.

Митні органи Румунії надали копії наступних документів: експортна декларація від 17.02.2017 № 17ROBV8800E0014265; інвойс від 17.02.2016 № 30; пакувальний лист від 17.02.2017; CMR від 17.02.2017 б/н; додаток І № 2001R1207-RO-18.02.2008-002.001-7.

Відповідно до яких товар «взуття» (600 пар) відправлено компанією «SC VETA SRL» (Румунія) на адресу одержувача - ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» на загальну суму 3 410 євро.

Вбачається, що у матеріалах справи містяться декларації та інвойси від різних компаній-поставщиків товару.

Таким чином, надані декларації стосуються різних суб`єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками.

ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС», керівником якого є ОСОБА_1 , не має відношення ні до компанії «Vulcanizados Marpen S.L.», ні до компанії «SC VETA SRL», оскільки купувало товар у компанії «ANP HOLDINGS LTD» відповідно до укладеного контракту від 25 червня 2015 року № 1-25-06/15.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Встановлено, що до діяльності компаній «Vulcanizados Marpen S.L.» та «SC VETA SRL» ОСОБА_1 не має відношення.

Заявлення ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів, отриманих ним як керівником отримувача товарів - ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» від продавця товарів - компанії «ANP HOLDINGS LTD».

У матеріалах справи відсутні докази оплати ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» за товар, придбаний у компаній «Vulcanizados Marpen S.L.» та «SC VETA SRL», а також відсутні контракти з зазначеними компаніями.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: