Ухвала суду № 82742651, 02.07.2019, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/16770/19

Провадження №1-кс/127/9535/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 липня 2019 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., за участю секретаря судового засідання Кучеренко Т.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області Чубатюк Світлани Миколаївни про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ "Хмільницьке", -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором Тимчишеним В.М., мотивуючи свої вимоги тим, що в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019020000000097 від 24.05.2019, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ “Хмільницьке” (код 00692245, Вінницька область, Хмільницький район, с. Війтівці, вул. Заводська, 2).

Так, ГУ ДФС у Вінницькій області проведено документальну планову перевірку ТОВ “Хмільницьке” з питань дотримання податкового законодавства за з 01.05.2016 по 30.09.2018, валютного - за період 01.05.2016 по 30.09.2018, єдиного внеску на загальнообов”язкове державне соціальне страхування - за період з 01.05.2016 по 30.09.2018, яка оформлена актом від 28.01.2019 №172/1401/00692245.

Згідно акту перевірки упродовж 2016-2018 років службові особи ТОВ “Хмільницьке” в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 189.1 ст. 189, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5, 198.6, п. 201.1, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 незаконно формували податковий кредит від суб”єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ “Скіон Трейд” (код ЄДРПОУ 40372720) та ТОВ “Грін-Авто-Транс” (код ЄДРПОУ 40559881) щодо надання послуг по перевезенню вантажу (цукрового буряку, вугілля), проте у вказаних підприємств відсутні виробничі обладнання, складські та торгівельні приміщення, транспорт для здійснення даного виду господарської діяльності.

Проведеним аналізом по ланцюгу постачання товарно-матеріальних цінностей встановлено, що ТОВ “Грін-Авто-Транс” в період виконання нібито зобов”язань перед ТОВ “Хмільницьке” замовляло перевезення цукрового буряку у ТОВ “Літія Груп” (код ЄДРПОУ 40015997), ТОВ “Лейтон Компані” (код ЄДРПОУ 40546830), ТОВ “Авелінк” (код ЄДРПОУ 40646607), ТОВ “Суматра Транс” (код ЄДРПОУ 40671345), ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ), ТОВ “Конкордвест” (код ЄДРПОУ 40823211), ТОВ “Ліліон Вест” (код ЄДРПОУ 40808078), які в свою чергу також мають ознаки фіктивності та транзитності, здійснюючи свою діяльність будучи задіяними у незаконних міжрегіональних схемах щодо конвертації грошових коштів та ухиленні від сплати податків.

Крім того, у вказаний період службові особи ТОВ “Хмільницьке” в порушення вимог п. 54.2 ст. 54, п. 57.1 ст. 57, п.п. 168.1.4, п. 168.1, ст. 168, п. 176.1 пп «а» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України умисно ухилились від слати податку з фізичних осіб при виплаті (нарахуванні) орендної плати за земельні частки (паї) на суму 3 724 519 грн.

Загальна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ “Хмільницьке” складає 11 141 117 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Проведення ТОВ “Хмільницьке” операцій ТОВ “Скіон Трейд” (код ЄДРПОУ 40372720) та ТОВ “Грін-Авто-Транс” (код ЄДРПОУ 40559881) з урахуванням вищевикладених обставин викликають сумнів щодо їх реальності та є підстави вважати, що вказані операції документально відображені ТОВ “Хмільницьке” з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та мінімізації податків.

В зв`язку з чим, виникла необхідність у встановленні та дослідженні обставин проведення фінансово-господарських операцій ТОВ “Хмільницьке” з його контрагентами-суб`єктами господарювання, які нібито надавали підприємству послуги по перевезенню вантажу.

Факт проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ “Хмільницьке” операцій ТОВ “Скіон Трейд” та ТОВ “Грін-Авто-Транс”, надходження та перерахування грошових коштів по проведених господарських операціях, отримання коштів, їх спрямування та перерахування на рахунки інших суб`єктів господарської діяльності, і відповідно, з`ясування законності їх обігу, має суттєве значення для підтвердження обставин вчинення злочину та його корисливого мотиву та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів по проведених господарських операціях між ТОВ “Скіон Трейд” та ТОВ “Грін-Авто-Транс”, що є єдиним можливим способом встановити обставини, які мають суттєве значення для кримінального провадження.

Вказані документи є речовими доказами у кримінальному провадженні, так як являються знаряддям вчинення злочину, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, а також необхідні для використання під час проведення судово-криміналістичних експертиз.

Зважаючи на викладене, а також те, що іншим чином довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, яка міститься в вказаному виконавчому провадженні неможливо, то на підставі ч. 6 ст. 163 КПК України є підстави для постановлення ували про тимчасовий доступ до вказаних документів, тому слідчий звернулася з даним клопотавнням до суду.

У зв`язку із реальною загрозою зміни або знищення вищевказаних документів ініціатор клопотання просить не викликати у судове засідання з розгляду цього клопотання представників ТОВ “Хмільницьке” у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, які необхідні слідству.

Суд находить, що слід у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України дане клопотання розглядати без виклику особи ТОВ “Хмільницьке” у володінні якого знаходяться заявлені слідчим документи, оскільки ним доведено достатність наявних підстав, вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів.

В судове засідання слідчий не з`явилася. Надала заяву про розгляд клопотання у її відсутність. Клопотання підтримала у повному обсязі.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, перебувають у володінні ТОВ “Хмільницьке” (код 00692245, Вінницька область, Хмільницький район, с. Війтівці, вул. Заводська, 2), сукупність інших заходів, застосованих слідчим, підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншим способом, запитувані речі та документи самі по собі та в сукупност і з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 159, 162, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області Чубатюк Світлані Миколаївні, старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області Шипоші Олександрі Валеріївні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області Семцову Миколі Михайловичу, заступнику начальника СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області Левчуку Дмитру Володимировичу тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ “Хмільницьке” (код 00692245, Вінницька область, Хмільницький район, с. Війтівці, вул. Заводська, 2) по господарських операціях вказаного підприємства з ТОВ “Скіон Трейд” (код ЄДРПОУ 40372720) та ТОВ “Грін-Авто-Транс” (код ЄДРПОУ 40559881) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню (здійснити виїмку оригіналів), а саме: договорів, угод; додатків до них; додаткових договорів, угод; актів прийому передачі; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; актів виконаних робіт, відомостей закупівлі, копій ветеринарних свідоцтв (корінців); прибуткових касових ордерів та квитанцій до прибуткових касових ордерів, приймальних квитанцій, рахунків-фактур, банківських виписок з оплати товарів, робіт, послуг; інших фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення взаємовідносин цього суб`єкта підприємницької діяльності з ТОВ “Скіон Трейд” та ТОВ “Грін-Авто-Транс”.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: