Ухвала суду № 82700730, 20.06.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1- кс/760/9199/19

Справа 760/17342/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 червня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Курова О.І., при секретарі Слесар І.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області Кравченко Є.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області Марголісом Д.О. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018110000000354 від 11.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області Кравченко Є.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області Марголісом Д.О. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018110000000354 від 11.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Із матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №42018110000000354 від 11.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ряд фізичних осіб, серед яких громадянка ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ), перебуваючи на території Київської області в період 2014-2018 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснюють систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єктів підприємницької діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок чого ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі.

Так, платник податків - фізична особа ОСОБА_1 ІПН НОМЕР_1 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , протягом 2014 та 2017 років здійснювала систематичну реалізацію власних квартир, будинків та земельних ділянок, таким чином отримала прибуток, про який не звітує до податкових органів та відповідно не сплачує з нього податки.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) протягом 2014 та 2017 років, зареєстровано реалізацію квартир, земельних ділянок та будинків у Київській області, а саме: АДРЕСА_3 , та АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 ; АДРЕСА_9 та інші.

Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_1 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_1 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).

Таким чином, орієнтовна сума ненадходження податку з доходів фізичних осіб до державного бюджету України становить понад 2 000 тис. грн.

На даний час, в ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження документів, які подавалися для проведення державної реєстрації речових прав на нерухоме майно, розташоване за адресою: АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_8 та іншого нерухомого майна, реалізатором якого відповідно до витягу № 154063587 від 28.01.2019 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на правах власності - являється ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 по 01.01.2019.

Вказані документи мають доказове значення у кримінальному провадженні, дослідженням яких можливо встановити важливі обставини, зокрема факт, порядок та умови реалізації нерухомого майна вищевказаними особами, його вартість та стан на момент укладення договору та після передачі від продавця покупцю, а також інші фактичні дані, які мають значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження.

Досудовим розслідуванням встановлено, що державна реєстрація речових прав на нерухоме майно (житлові квартири), які реалізовувалися вищевказаними особами всупереч вимогам податкового законодавства України (не будучи зареєстрованими як платники податків та без відображення в бухгалтерському та податковому обліку доходу від здійснення такої діяльності), проводилася, у тому числі, державним реєстратором Реєстраційної служби Києво-Святошинського районного управління юстиції Київської області, Київська обл.

Таким чином, є достатньо підстав вважати, що вищезазначені документи можуть знаходитися у володінні Виконавчого комітету Києво-Святошинської районної державної адміністрації Київської області (Код ЄДР - 23570148), за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, буд. 126.

Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ до зазначених документів, які можуть знаходяться у володінні Виконавчого комітету Києво-Святошинської районної державної адміністрації Київської області, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, для забезпечення належного проведення досудового розслідування, необхідно вилучити оригінальні примірники вищевказаних документів, що надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та проведення судово-почеркознавчої експертизи,

Згідно п.3.5 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, п.1.1 розділу І Методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5 (в редакції наказу Мінюсту від 26.12.2012 № 1950/5), надаються оригінали предмета дослідження. Разом з тим, у відповідності до п.7 п.п.4 Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України від 02.03.2013 висновок експертизи, проведеної по копіях документів формулюється виключно у вірогідній формі.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Яковчуку О.П, Бойко Н.В., Корніцькому Д.Ю., Сікалу С.М., Братку Т.О., Ломовцеву М. С. , Бабич А.В. , Кравченку Є. В., Сергійку О.В., Фурсі О.О., слідчим слідчої групи, оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Київській області Заворітньому Андрію Сергійовичу, Вдовиченко Дмитру Сергійовичу, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого або прокурора, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які можуть перебувати у Виконавчому комітеті Києво-Святошинської районної державної адміністрації Київської області (Код ЄДР - 23570148), за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, буд. 126), а саме:

1) укладених в установленому законом порядку договорів, предметом яких є нерухоме майно, речові права на яке підлягають державній реєстрації (у тому числі договори купівлі-продажу; свідоцтва про право власності, акти приймання-передачі тощо);

2) документів, що відповідно до вимог законодавства засвідчують прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об`єкта; технічних паспортів на об`єкти нерухомого майна; документів, що підтверджують присвоєння об`єктам нерухомого майна адреси;

3) інших документів (у тому числі довідок, виписок, квитанцій про оплату, висновків про вартість майна, розписок про передачу грошових коштів тощо), які засвідчують право власності на вказаний об`єкт нерухомості, факт його придбання та технічну характеристику;

4) електронних примірників документів, які подавалися для проведення державної реєстрації речових прав на нерухоме майно, реалізатором якого відповідно до витягу № 154063587 від 28.01.2019 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на правах власності - являється ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) за наступними адресами:

1. Житловий будинок за адресою: АДРЕСА_3 ; приватний нотаріус Ступаченко Надія Володимирівна; індексний номер рішення 18450392.

2.Земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_3 , кадастровий номер НОМЕР_2 ; приватний нотаріус Ступаченко Надія Володимирівна; індексний номер рішення 18448266.

3. Квартира за адресою: АДРЕСА_8 ; приватний нотаріус Ступаченко Надія Володимирівна; індексний номер рішення 3691579.

4. Квартира за адресою: АДРЕСА_10 ; приватний нотаріус Ступаченко Надія Володимирівна; індексний номер рішення 3177928.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Курова