Ухвала суду № 82700345, 21.06.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/9370/19

Справа 760/17593/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 червня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Криворот О.О., при секретарі П`яла П.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Тимченко К.І., погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Місюрою Р.І., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження №32019100000000108 від 21.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, можливість вилучення у ТОВ "ЮГАМЕТ" (код 24050215) копій фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ "ЛНК-18" (код 42089573).

Так, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000108 від 07.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленою групою осіб в період 2017-2018 років зареєстровано (придбано) на території м. Києва, Київської обл. та інших областях України, без мети ведення фінансово - господарської діяльності, суб`єкти підприємницької діяльності - юридичні особи, а саме: ТОВ "ТАЙД ЛІМІТЕД" (код 40952511), ТОВ "КУРСПРОМ" (код 40951853), ТОВ "КОНСАЛТІНГ БРЮ" (код 42526439), ТОВ "ПРОДАСТРА" (код 42297719), ТОВ "АРДА ГРУП" (код 42205551), ТОВ "ЛЮРМІНГ" (код 42194564), ТОВ "СТАНДАРТ ЧЕК АГРО" (код 42124665), ТОВ "ЛНК-18" (код 42089573),ТОВ "ГОРИЗОНТ-ТРЕЙД" (код 42087382), ТОВ "КОЛОРІ ТРЕЙД" (код 42078598), ТОВ "ТОПАЗ ЮА" (код 42078535), ТОВ "ФІРМА "МЕП" (код 42077437), ТОВ "ТРАНС СЕРВІС +" (код 41917085), ТОВ "ГАРАН ЛТД" (код 41887056), ТОВ "ТІБАЙ ТАЙМ" (код 41797958), ТОВ "ЛЮДОГОРЕЦ" (код 41796966), ТОВ "ХАРКІВ ЕСТЕЙТ" (код 41582052), ТОВ "ТАРСАЙН" (код 41576138), ТОВ "КРОТЕКС ПЛЮС" (код 41570780), ТОВ "ОВМ ТРЕЙД (код 41570031), ТОВ"СМАРТ - 2017" (код 41554355), ТОВ "ДЕЛМАР ГРУП" (код 41538396), ТОВ "САВОН ПЛЮС" (код 41518008), ТОВ "ВІРАВІДА" (код 41492488), ТОВ "САТІЛОР" (код 41193292), ТОВ "УКРПРОМ-ОБЛАДНАННЯ" (код 41183279), ТОВ "ОРІУМ" (код 41091906),ТОВ "КОМПАНІЯ-СМАК" (код 41006648), ТОВ "ТД ТРОСНИК" (код 41002334), ТОВ "ТІРЕКС-ПРОМ" (код 40982970), ТОВ "КРІСТЕЛ ГРУПП" (код 41988360), ТОВ "АВРОРА АЛЬЯНС" (код 41383106), з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань, шляхом підміни товарних позицій щодо придбання та реалізації товарно - матеріальних цінностей в адресу підприємств реального сектору економіки, а саме: ТОВ "ІСТВУД-УКРАЇНА" (код 37416170), ТОВ "РАТЬ" (код 38159487), ПП "ТЕХ-МАШ" (код 36618610),ТОВ "АН СЕРВІС" (код 33870116), ПРАТ "УКРГІДРОПРОЕКТ" (код 0114117), ТОВ"ТРАНСДОН" (код 35570568), ТОВ НВФ "КРИПТОН" (код 19136506), ТОВ "ЮГАМЕТ" (код 24050215), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "АСТАТ РЕСУРС" (код 34524526), ТОВ "СІНТА-ТРЕЙД" (код 39958630), ТОВ"АФАЛІНА" (код 22701074), ТОВ "ІНДІГО ГРУП" (код 35408021), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "АСТАТ РЕСУРС" (код 34524526), ТОВ "КОМПАНІЯ АГРОІНВЕСТ ГРУП" (код 41472587), ТОВ "А.Б.П." (код 36319341), ТОВ "КЕПЛЕР СТАР" (код 40671392), ТОВ "ЛЕГІОН-ФРАХТ" (код 38071738), ТОВ "БК "ЕЛІТ-БУД" (код 39872480), ТОВ"АГРОФІРМА "ЧЕРВНЕВА" (код 39707142), ТОВ"КВАНТ ПЛЮС" (код 31618527), ТОВ "ДСС-РЕКЛАМА ПЛЮС" (код 40062654), КДП" НМУ"ЕПМ" (код 25656015), ТОВ "АГРОЛІДЕР ПЛЮС"" (код 37303070), ТОВ "ЮГТРАНС-ТЕРМІНАЛ"" (код 35304198), ТОВ "НВО "РОМСАТ" (код 39689490), ТОВ "ДЕМЕТРА-АГРО ЛТД" (код 37867416), СЕЛЯНСЬКЕ(ФЕРМЕРСЬКЕ) ГОСПОДАРСТВО "ДАР" (код 31975601), ТОВ "ІМПЕКС УА" (код 40541119) та інших.

В подальшому проведеним аналізом діяльності підприємств з ознаками фіктивності встановлено, що за допомогою вказаних вище фіктивних СГД, організованою групою здійснюється незаконна діяльність пов`язана з ухиленням від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках взаємовідносини з такими СГД, тобто проведення безтоварних операцій, а також надаються послуги з незаконного обготівкування грошових коштів.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Таким чином, в задекларованих ланцюгах придбання зазначених товарів та послуг не можливо дослідити походження товару внаслідок відсутності в ланцюгах взаємовідносин постачальників та виробників цих зазначених товарів та послуг, як початкового джерела формування податку на додану вартість, що в свою чергу свідчить про нереальність господарських операцій.

Аналіз зареєстрованих податкових накладних свідчить про наявність фактів, коли відбулося лише документальне оформлення операції з придбання товарів у підприємств-постачальників, тобто фактично відбувся «розрив» ланцюга постачання, що свідчить лише про документальне оформлення операцій з придбання та поставки товарів або зі штучного збільшення вартості товарів по ланцюгу поставки без доведення побічних витрат на таке зростання.

Крім того, в ході досудового розслідування було допитано засновника, директора та бухгалтера ТОВ "ТАЙД ЛІМІТЕД" (код 40952511), ТОВ "КУРСПРОМ" (код 40951853) ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 (іпн НОМЕР_1 ), який показав, що вищезазначені підприємства не реєстрував, будь-якої господарської діяльності не здійснював, документів щодо реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності не підписував.

Також встановлено, що ТОВ "ЮГАМЕТ" (код 24050215) мало господарські взаємовідносини з ТОВ "ЛНК-18" (код 42089573).

В ході досудового розслідування на ТОВ "ЮГАМЕТ" (код 24050215) направлено постанову від 15.04.2019 про витребування копій документів по взаємовідносинам з ТОВ "ЛНК-18" (код 42089573), на яку отримано відповідь від 22.04.2019, якою відмовлено у наданні запитуваних копій документів, у зв`язку з тим, що порядок передбачений отримання вказаних документів передбачений главою 15 КПК України.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання у його відсутність, про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення речей є достатньо вмотивованим.

Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Тимченко Катерині Ігорівні, а також слідчим слідчої групи: старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Коновалову С.С. тимчасовий доступ та, для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, можливість вилучення у ТОВ "ЮГАМЕТ" (код 24050215) копій фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ "ЛНК-18" (код 42089573), а саме: договори, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, сертифікат якості виробника на кожну одиницю обладнання, та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ "ЮГАМЕТ" (код 24050215), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ "ЛНК-18" (код 42089573), анкетні та контактні дані (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо), місця розташування робочих місць посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах та на яких підставах (витяги із статуту, посадових (службових) інструкцій, наказів, тощо), форму їх участі, а також керівників та службових осіб підприємства, відповідальних за дотриманням чинного податкового та іншого законодавства.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.О. Криворот