Ухвала суду № 82700048, 03.06.2019, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/26666/19-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 червня 2019 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Карабань В.М., при секретарі Косовській М.Д.,розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України Плахотніка Вячеслава Володимировича про накладення арешту на майно,-

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника управлінняо рганізації і процессуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, яке здійснюється слідчими Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України та інших органів досудового розслідування старший Плахотнік В.В. звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно.

Прокурор в судове засідання не з`явився, проте подав письмову заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий судя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

З матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженн і№ 42017000000004142 від 17.11.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 3 ст. 209, ч. 1, 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що группа компаній, зокрема ТОВ «САНДОКАН» (код 42609085), «ТРАНС-ТОРГ ЛТД» (42238318), ТОВ «ВІДОМ БУД» (код 42057028), ТОВ «Оптимус-трейд» (код 42536028), ТОВ «Новаденс» (код 42467280), ПП «Агро Євро Партнер» (код 42544531),

ТОВ «Титул-Агро» (код 42094819) та ін. використовуються у з метою експорту товарів походження яких нічим не підтверджується.

Відповідно до ч. 5 ст. 338 Митного кодексу України огляд (переогляд) товарів, транспортних засобів комерційного призначення може проводитися за наявності достатніх підстав вважати, що переміщення цих товарів, транспортних засобів через митний кордон України здійснюється поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю, у тому числі в разі отримання відповідної офіційної інформації від правоохоронних органів.

Так, у рамках зазначеного кримінального провадження слідчим винесено постанову про проведення слідчих дій, виконання якої доручено співробітникам Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС. Крім того надано доручення у відповідності до ч. 5 ст. 338 МКУ від 07.02.2019 за № 17/1/2-28644-17 щодо проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів комерційного призначення, які використовуються під час експортних операцій ПП «Агро Євро Партнер» (код 42544531).

На виконаннязазначеної постанови та доручення, було проведено частковий огляд вантажу.

Директору, вищевказаного підприємства, вручено запит в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання завірених копій документів фінансово - господарської діяльності за період, які б підтверджували факт придбання (походження) товарів, які експортуються підприємством. Відповідь на зазначений запит на цейданий час не надійшла.

Разом з цимвстановлено, щопід час оформлення товару у режимі «Експорт» подано документи про походження товару, однаквідповідно до дослідження, що проведено Офісом великих платниківподатків ДФС Українивід 24.04.2019 № 16/21-08-01/42544531 походженнязазначеного товару не підтверджено.

Так, згідно зазначеного дослідженняв становлено, що ПП «АГРО ЄВРО ПАРТНЕР» (код 42544531) здійснює зовнішньоекономічну діяльність з вивезення продукції за номенклатурою «Шрот соєвий, шрот соняшниковий, соєвий концентрат» в країниІндія, Молдова, Швейцарія, Кіпр на загальну суму 82 696 900 грн.

Також встановлено, що ПП «АГРО ЄВРО ПАРТНЕР» декларуєпридбання товару за номенклатурою «шрот соєвий, оліясоєва» у ТОВ «ТРАНЗПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 41695985). ТОВ «ТРАНЗПОСТАЧ» являється виробникомолії та тваринних жирів, у результаті переробки продукції «соя, соняшник» підприємство отримує шрот та олію. Основними постачальниками «сої» ТОВ «ТРАНЗПОСТАЧ» є ТОВ «Агрокомфорт» (код ЄДРПОУ 41320097) та ТОВ «Агро-Кропивницьк» (код ЄДРПОУ 40991744).

ТОВ «АГРО-КРОПИВНИЦЬК» (код ЄДРПОУ 40991744) здійснює закупівлю «сої» у ТОВ «Агрокомфорт» (код ЄДРПОУ 41320097), ТОВ «Промисловакорпорація «МАШМ» (код ЄДРПОУ 42293143), ТОВ «Торгівельнепідприємство «МАА» (код ЄДРПОУ 42292600), у яких по ланцюгу постачання відбувається так званий «пересорт» товару.

ТОВ «Агрокомфорт» (код ЄДРПОУ 41320097) здійснює закупівлю «сої» у ТОВ «Петрол Групп» (код ЄДРПОУ 38751756), ТОВ «Промисловакорпорація «МАШМ» (код ЄДРПОУ 42293143), ТОВ «Врожай-Агро» (код ЄДРПОУ 39676020), ТОВ «Торгівельнепідприємство «МАА» (код ЄДРПОУ 42292600), ТОВ «Фруктплюс» (код ЄДРПОУ 40493323), у яких по ланцюгупостачаннявідбувається так званий «пересорт» товару.

Проведеним аналізом встановлено, що по ланцюгу формування сумнівного податкового кредиту відсутні виробники сільськогосподарської продукції, а саме «сої». Тому ТОВ «ТРАНЗПОСТАЧ» фактично не здійснювало придбання «сої» у зазначених постачальників.

Постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року № 1246 «Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних» визначено порядок ведення Єдиного реєстру податковихнакладних.

Так, з 2010 року податкові накладні та/аборозрахунок коригування приймаються до Реєстру у разідотримання вимог, установлених пунктом 192.1 статті 192, пунктами 200 1.3, 200 1.9 статті 200 1 та пунктами 201.1, 201.10 і 201.16 статті 201 Кодексу, а також з урахуванням Законів України «Про електронний цифровий підпис», «Про електронні документи та електронний документообіг» та Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженого в установленому порядку. Реєстрації підлягають податкові накладні та/або розрахунки коригування (у тому числіті, що не надаються отримувачу (покупцю) товарів/послуг, складені за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування, складені за операціями з постачання послуг нерезидентом) незалежно від суми податку на додану вартість в одній податковій накладній / розрахунку коригування.

Однак, оглядом баз ДФС встановлено вищезазначені порушення закону, що створють можливість для ПП «Агро Євро Партнер» ухилятись від сплатиподатків.

Ураховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, щосуми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ)ПП «АГРО ЄВРО ПАРТНЕР» (код 42544531), ТОВ «ТРАНЗПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 41695985), ТОВ «Агрокомфорт» (код ЄДРПОУ 41320097) та ТОВ «Агро-Кропивницьк» (код ЄДРПОУ 40991744), ТОВ «Промисловакорпорація «МАШМ» (код ЄДРПОУ 42293143), ТОВ «Врожай-Агро» (код ЄДРПОУ 39676020), ТОВ «Торгівельнепідприємство «МАА» (код ЄДРПОУ 42292600), ТОВ «Фруктплюс» (код ЄДРПОУ 40493323),на яку платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є предметом протии правної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності та можуть бути використані для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що надасть змогу останнім, ухилитись від сплатиподатків, зборів (обов`язковихплатежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, і унеможливитьв ідшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочинуосіб.

Крім того, суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) указаних підприємствна яку платникимають право зареєстру ватиподаткові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних можуть бути визнані речовим доказом, оскільки вони отримані у наслідок неправомірних дій посадових осіб зазначених підприємств.

Відповідно до вимог ст. ст. 40, 98, 99, 110 КПК України зазначенісуми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ПП «АГРО ЄВРО ПАРТНЕР», ТОВ «ТРАНЗПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 41695985), ТОВ «Агрокомфорт» (код ЄДРПОУ 41320097) та ТОВ «Агро-Кропивницьк» (код ЄДРПОУ 40991744)(код 42544531) визнаноречовимдоказом у цьомукримінальномупровадженні.

Положенням ст. 2 КПК України встановлено, що завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не булла піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження булла застосована належна правова процедура.

З цією метою у ст. 131 КПК України законодавець передбачив перелік заходів забезпечення кримінального провадження спрямованих на досягнення дієвості під час здійснення кримінального провадження, яким серед іншого передбачив-арешт майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозрвважати, щовоно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпеченняцивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частиною 2 ст. 170 КПК України серед іншого зазначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, конфіскації майна як виду покарання та відшкодуванняшкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов).

Сторона обвинувачення, відповідно до вимог ст. 2 КПК України, повинна забезпечити збереження речових доказів у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківськихрахункахчи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінніпапери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалоючи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Положенням ч. 3 ст. 132 КПК України передбачено, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, щоможе бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінальног опровадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступіньвтручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Враховуючи вищевикладене слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню в частині накладення арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ПП «АГРО ЄВРО ПАРТНЕР» (код ЄДРПОУ 42544531), ТОВ «ТРАНЗПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 41695985), ТОВ «Агрокомфорт» (код ЄДРПОУ 41320097) та ТОВ «Агро-Кропивницьк» (код ЄДРПОУ 40991744) з метою забезпечення подальшої конфіскації майна та коштів, як виду покарання, які підпадають під спеціальну конфіскацію, а також з метою відшкодування шкоди завданої внаслідок вчинення кримінального правопорушення .

Разом з цим, клопотання прокурора в частині встановлення заборони службовим особам та працівникам ПП «АГРО ЄВРО ПАРТНЕР» (код 42544531), ТОВ «ТРАНЗПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 41695985), ТОВ «Агрокомфорт» (код ЄДРПОУ 41320097) та ТОВ «Агро-Кропивницьк» (код ЄДРПОУ 40991744), їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначе немайно, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею, задоволенню не підлягає, оскільки воно виходить за межі розгляду вказаного клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 131, 132, 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Накласти арешт на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ПП «АГРО ЄВРО ПАРТНЕР» (код ЄДРПОУ 42544531), ТОВ «ТРАНЗПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 41695985), ТОВ «Агрокомфорт» (код ЄДРПОУ 41320097) та ТОВ «Агро-Кропивницьк» (код ЄДРПОУ 40991744) на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розглядіпитання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня їїоголошення.

Слідчий суддя В.М.Карабань