Ухвала суду № 82684309, 20.06.2019, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/6450/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 червня 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Лемак О.В., за участі секретаря судового засідання Сухан Н.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області Сагайдак В.І., погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області Павліченко Т., про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

24 квітня 2019 року прокуратурою Закарпатської області розпочато досудове розслідування кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 42019070000000108, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

Із поданого клопотання вбачається, що ОСОБА_1 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), будучи засновником ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Аве-Груп Плюс» за попередньою змовою з ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , в період з 01.04.2016 по теперішній час умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 47 748 грн. шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ та податку на прибуток в сумі понад 5 млн. грн. шляхом отримання грошових коштів, які надходили від транзитно-конвертаційних підприємств за начебто поставлений товар, який фактично реалізовувався за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському та податковому обліках підконтрольних їм підприємств - ТОВ «Аве-Груп Плюс» (код ЄДРПОУ: 40012142), ТОВ «Агроекулгруп» (код ЄДРПОУ: 40012053) та ТОВ «Захід Фудз» (код ЄДРПОУ: 40694582)

31.05.2019 постановою заступника прокурора Закарпатської області старшим радником юстиції Василенко О.Ю. про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування, досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019070000000108 доручено СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області..

В ході досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) будучи засновником ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Аве-Груп Плюс», організував схему з придбання через них товарно-матеріальних цінностей (консервовані кукурудза, горошок та ін.) від суб`єктів господарювання реального сектору економіки та подальшої їх реалізації поза податковим обліком ТОВ «Аве-груп плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз» за готівку в адресу СГД різних регіонів України, в тому числі на території Закарпатської області, документально здійснюючи оформлення реалізації законно сформованого податкового кредиту з ПДВ в адресу суб`єктів господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості, одночасно отримуючи за такі послуги відсоток в розмірі 5,5-7,5% (в залежності від виду товару) від загальної суми отриманих безготівкових коштів.

Для реалізації та функціонування зазначеної схеми гр. ОСОБА_1 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), будучи засновником ТОВ «Аве-Груп Плюс» та ТОВ «Агроекулгруп», організував на невизначений термін у стійке об`єднання для здійснення злочинної діяльності: ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (РНОКПП: НОМЕР_4 ), ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 (РНОКПП: НОМЕР_5 ), ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 (РНОКПП: НОМЕР_6 ), з метою отримання прибутку від реалізації поза обліком товарно-матеріальних цінностей (консервовані кукурудза, горошок та ін.) за готівку та від «продажу» законного сформованого податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз», сформованого від СГД реального сектору економіки.

Так, в період з 01.01.2018 року по 30.09.2018 року на розрахункові рахунки підконтрольних підприємств в якості оплати за фіктивну реалізацію товарно-матеріальних цінностей надійшли безготівкові кошти в сумі 52 798 230 грн., в т.ч. ПДВ 8 799 705 грн. від СГД, з наявними ознаками ризиковості (фіктивності) у яких насамперед відсутні основні засоби, необоротні активи та трудові ресурси, які необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності, та являються фігурантами у кримінальних провадженнях по злочинам у сфері господарської діяльності.

Вищевказані факти викладені та описані у висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аве-Груп Плюс» №13/07-16-16-00-19/40012142 від 15.04.2019 року відділу БВДОЗШ ГУ ДФС у Закарпатській області, за результатами якого встановлено, що службові особи зазначеного підприємства в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року внесли недостовірні дані в офіційні документи щодо реалізації товарів на загальну суму 49 826 925 грн., що дало змогу штучно сформувати податковий кредит з ПДВ іншим суб`єктам господарювання в загальній сумі 8 304 488 грн., а також завищили податковий кредит з ПДВ в сумі 47 748 грн.

Грошові кошти, які надходили від транзитно-конвертаційних підприємств за начебто поставлений товар фактично є безповоротною фінансовою допомогою, отримавши яку ТОВ «Аве-Груп Плюс», ТОВ «Агроекулгруп» та ТОВ «Захід Фудз», в порушення вимог п.44.6 ст.44, пп.14.1.257 п.14.1 ст.14, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), не нарахували та не сплатили до бюджету податкові зобов`язання з податку на прибуток в сумі понад 5 млн. грн.

Таким чином попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, 03.06.2019 для повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, працівниками СУФР ГУ ДФС у Закарпатській області спільно з співробітниками ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області на підставі ухвал Берегівського районного суду Закарпатської області від 29.05.2019 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 . Офіс TOB «Аве-Груп Плюс», TOB «Агроекулгруп» та TOB «Захід Фудз»,вказане майно належить на праві власності гр. ОСОБА_7 . Під час обшуку виявлено та вилучено: фінансово-господарські документи, чорнові записи, системний блок та монітор, два ноутбука, шість печаток (ТОВ «Аве – Груп плюс», ТОВ «Агроекогруп», ТОВ «Захід Фудс», ТОВ «Кеннінг Трейд», ПП ОСОБА_3 , ПП ОСОБА_8 ), п`ять чекових книжок, п`ять пластикових карток, 164 411 грн., 19 315 доларів США, 110 польських злотих, тобто знаряддя вчинення кримінального правопорушення.

В результаті аналізу фінансово-господарської діяльності зазначених суб`єктів господарювання, у тому числі ТОВ «Кеннінг Трейд» (код ЄДРПОУ 42395074) встановлено, що вони мають однакові ІР-адреси та розрахункові рахунки в одних банківських установах, службові особи підприємств пов`язані між собою у родинних зв`язках, що свідчить про їх підконтрольність одній групі осіб.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що кошти в адресу СГД різних регіонів України, в тому числі на території Закарпатської області, які документально здійснюючи оформлення реалізації законно сформованого податкового кредиту з ПДВ в адресу суб`єктів господарювання транзитно-конвертаційної спрямованості, одночасно отримуючи за такі послуги відсоток в розмірі 5,5-7,5% (в залежності від виду товару) від ТОВ «Кеннінг Трейд» (код ЄДРПОУ 42395074) перераховувались на банківський рахунок за номером: № НОМЕР_7 (українська гривня) відкритого у ФІЛІЇ "ЗАКАРПАТСЬКОГО РЕГІОНАЛЬНОГО УПРАВЛІННЯ" АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ "ПРИВАТБАНК" (МФО: 312378, м. Ужгород вул. Швабська, 64 , 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30).

Слідчий вказує, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ – це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківському рахунку ТОВ «Кеннінг Трейд» (код ЄДРПОУ 42395074) за номером: № НОМЕР_7 (українська гривня) відкритого у ФІЛІЇ "ЗАКАРПАТСЬКОГО РЕГІОНАЛЬНОГО УПРАВЛІННЯ" АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ "ПРИВАТБАНК" (МФО: 312378, м. Ужгород вул. Швабська, 64 , 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30).

Підставою вважати, що документи перебувають у ФІЛІЇ "ЗАКАРПАТСЬКОГО РЕГІОНАЛЬНОГО УПРАВЛІННЯ" АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ "ПРИВАТБАНК" (МФО: 312378, м. Ужгород вул. Швабська, 64 , 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30) є ідентифікаційні дані з АІС «Податковий блок» щодо ТОВ «Кеннінг Трейд» (код ЄДРПОУ 42395074).

Клопотання слідчого мотивовано тим, що документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ «Кеннінг Трейд» (код ЄДРПОУ 42395074), мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших розрахунків ТОВ «Кеннінг Трейд» (код ЄДРПОУ 42395074), а отже для визначення об`єкту оподаткування зазначеного підприємства у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий в судове засідання не з`явився. Однак, надав суду заяву, в якій просить розглянути дане клопотання за його відсутності.

Представник особи, у володінні якої знаходяться запитувана інформація, у судове засідання, будучи належним чином повідомленим про час і місце розгляду клопотання, про що свідчить поданий слідчим рапорт, не з`явився, однак його неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке 24.04.2019 року внесені до ЄРДР за №42019070000000108, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно ч.5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» зазначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Зокрема банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведенні на користь чи за дорученням клієнта, здійснення ним угоди.

У відповідності до п.5 ч.1 чт.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст.163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.

Беручи до уваги те, що під час провадження досудового розслідування, з метою встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ФІЛІЇ "ЗАКАРПАТСЬКОГО РЕГІОНАЛЬНОГО УПРАВЛІННЯ" АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ "ПРИВАТБАНК" (МФО: 312378, м. Ужгород вул. Швабська, 64 , 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30), а саме інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ «Кеннінг Трейд» (код ЄДРПОУ 42395074), оскільки така має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання – задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження – слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 42019070000000108 - старшому слідчому з особливо важливих справ СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції Сагайдак Василю Івановичу, старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції Макарович Н.Ю., старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції Галайди О.Б., слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції Головко І.І., слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції Романенко Б.О., слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції Ільницькому Т.П., старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції Мазюта Р.І., старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції Кримусь Р.А., старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції Терещуку Р.Р., заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції Карабіну В.В., дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів з можливістю вилучення, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні – ФІЛІЇ "ЗАКАРПАТСЬКОГО РЕГІОНАЛЬНОГО УПРАВЛІННЯ" АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ "ПРИВАТБАНК" (МФО: 312378, м. Ужгород вул. Швабська, 64 , 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30) на паперових та електронних носіях:

- у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ «Кеннінг Трейд» (код ЄДРПОУ 42395074) за період з 20.08.2018 по 03.06.2019 та залишок коштів на момент виконання ухвали по рахунку№ НОМЕР_7 (українська гривня).

-довіреності, інші документи ТОВ «Кеннінг Трейд» (код ЄДРПОУ 42395074) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Кеннінг Трейд» (код ЄДРПОУ 42395074), що діяли з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-копії SWIFT повідомлень з відмітками про виконання (списання коштів з коррахунку банку для переказу за призначенням) за період з 20.08.2018 по 03.06.2019.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду Лемак О.В.