Ухвала суду № 82683104, 26.06.2019, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа №265/9328/18

Провадження №1-кс/265/2304/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 червня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Копилова Л.В., за участю секретаря судового засідання Куксенко А.С., прокурора – Сімонової І.В.,

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Сімонової І.В., про застосування запобіжного заходу у вигляді застави у кримінальному провадженні № 32018050000000023 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.212, ч.1 ст.358 КК України,

відносно підозрюваного ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м. Сєвєродонецьк Луганської області, зареєстрованого в АДРЕСА_1 , мешканця АДРЕСА_2 , одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, працюючого керівником ТОВ «Енерго-Будресурс»,

В С Т А Н О В И В:

25 червня 2019 року на розгляд слідчого судді надійшло вказане клопотання прокурора.

В обгрунтування поданого клопотання прокурор посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування по вказаному кримінальному провадженню. В ході досудового розслідування було встановлено, що відповідно до протоколу №1 загальних зборів учасників ТОВ «Енерго-Будресурс» від 08.10.2013 року та наказу №1 від 08.10.2013 року ОСОБА_1 є директором ТОВ «Енерго-Будресурс» (код за ЄДРПОУ 38928741), що перебуває на податковому обліку в Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

На підставі п.п.10.7,10.8 Статуту ТОВ «Енерго-Будресурс», затвердженого Протоколом №1 загальних зборів його учасників ОСОБА_1 в період з 08.10.2013 року по теперішній час виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції та являється службовою особою (керівником) ТОВ «Енерго-Будресурс».

ОСОБА_1 будучи службовою особою підприємства, відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, виконуючи свій злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються до державних органів, діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, діючи умисно, маючи повний доступ до документів бухгалтерського обліку ТОВ «Енерго-Будресурс», достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі й по сплаті податків в бюджет, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в період 2015 -2017 р.р. перебуваючи у м. Маріуполі Донецької області (більш точне місце слідством не встановлено), шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «Лига-Трейд» (код за ЄДРПОУ 40556530), ТОВ «Ліатоп» (код за ЄДРПОУ 40556278), ТОВ «Інтербілд Комьюніті» (код за ЄДРПОУ 39932429), ТОВ «Варгас Грейд» (код за ЄДРПОУ 39829283), ТОВ «Кіф Консалт» (код за ЄДРПОУ 39708277), ТОВ «Ардо Компані» (код за ЄДРПОУ 39701334), ТОВ «Арт-Терріа» (код за ЄДРПОУ 39552610), ТОВ «Боф Груп» (код за ЄДРПОУ 37696684), ТОВ «Лайт Левел» (код за ЄДРПОУ 40556644), ТОВ «Танос Груп» (код за ЄДРПОУ 40710090), ТОВ «Стартінвест Груп» (код за ЄДРПОУ 40675376), ТОВ «Віндхем» (код за ЄДРПОУ 40941583), ТОВ «Сігурд ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40710085), ТОВ «Статус-ТІ» (код за ЄДРПОУ 38964617), ТОВ «Рекорд Компані» (код за ЄДРПОУ 40830978) щодо виконання субпідрядних робіт на об`єктах ТОВ «Метінвест Інжиніринг» та придбання товарно -матеріальних цінностей, будівельних матеріалів, усвідомлюючи, що субпідрядні роботи, документально оформлені від вказаних підприємств, були виконані безпосередньо працівниками ТОВ «Енерго-Будресурс», а товарно-матеріальні цінності придбані у інших (не встановлених слідством) постачальників, в порушення п.198.1, 198.3 ст.198 та п.134.1.1 ст.134 Податкового Кодексу України незаконно сформував собівартість реалізованої продукції (витрати) за рахунок зазначених вище підприємств по підприємству ТОВ «Енерго-Будресурс» в сумі 7 651 тис. грн. та податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 2 788782,3 грн.

Продовжуючи свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, вказані дані ОСОБА_1 безпідставно відобразив у податковій звітності з податку на додану вартість (податкових деклараціях з податку на додану вартість та додатках № 5 до податкової декларації ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» ТОВ «Енерго-Будресурс», а саме:

19.01.2016 року в податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2015 року у сумі 381992,61 грн. по контрагентам ТОВ «Арт-Терріа», ТОВ «Ардо-Компані» (з урахуванням коригування звітною новою податковою декларацією з ПДВ за грудень 2015 поданою 20.01.2016);

16.02.2016 року в податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2016 року у сумі 224648,8 грн. по контрагентам ТОВ «Арт-Терріа», ТОВ «Інтербілд Комьюніті»;

12.04.2016 року в податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2016 року у сумі 140232,14 грн. по контрагенту ТОВ «Кіф Консалт»;

17.07.2016 року в податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2016 року у сумі 170528,03 грн. по контрагенту ТОВ «Варгас Трейд»;

17.08.2016 року в податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2016 року у сумі 410718,08 грн. по контрагентам ТОВ «Варгас Трейд», ТОВ «Лига-Трейд»;

16.09.2016 року в податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2016 року у сумі 263467,3 грн. по контрагентам ТОВ «Варгас Трейд», ТОВ «Ліатоп»;

18.10.2016 року в податковій декларації з податку на додану вартість за вересень 2016 року у сумі 72154,97 грн. по контрагенту ТОВ «Лига-Трейд»;

16.11.2016 року в податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2016 року у сумі 212118,85 грн. по контрагентам ТОВ «Боф Груп», ТОВ «Лайт Левел»;

17.12.2016 року в податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2016 року у сумі 58245,28 грн. по контрагенту ТОВ «Стартінвест Груп»;

16.01.2017 року в податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2016 року у сумі 30176,55 грн. по контрагенту ТОВ «Танос Груп»;

18.02.2017 року в податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2017 року у сумі 233323,58 грн. по контрагентам ТОВ «Сігурд ЛТД», ТОВ «Віндхем»;

17.08.2017 року в податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2017 року у сумі 309270,38 грн. по контрагенту ТОВ «Статус-ТІ»;

18.09.2017 року в податковій декларації з податку на додану вартість за серпень 2017 року у сумі 281905,7 грн. по контрагенту ТОВ «Рекорд Компані».

В податковій звітності з податку на прибуток ТОВ «Енерго-Будресурс», а саме: 14.02.2017 року в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2016 рік та звіт про фінансові результати за формою №2-м, мінімізував нарахування на прибуток на суму 1 377 180 грн.

Зазначену вище податкову звітність ТОВ «Енерго-Будресурс» ОСОБА_1 засвідчив електронним цифровим підписом та у вказані вище дати засобами електронного зв`язку спрямував до податкового органу – Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

Такими діями ОСОБА_1 умисно занизив податок на прибуток за базовою ставкою 18% в сумі 1 377 180 грн. та завищив податковий кредит у сумі 2 515 152,72 грн. (з урахуванням наявного від`ємного значення з ПДВ), чим ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на на загальну суму 3892332,72 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів у великих розмірах, так як в три тисячі і більше разів перевищує встановлений законодавством мінімум доходів громадян в розмірі 800 гривень, встановлений у розмірі 50% від прожиткового мінімуму згідно п.5 підрозділу 1 розділу ХХ (Перехідні положення), п.п. 169.1.1. п. 169.1 ст. 169 ПК України та Закону України «Про державний бюджет України на 2017 рік» від 21.12.2016 №1801-VIII в сумі 1600 гривень, що підтверджено висновком судової економічної експертизи №7972/8240/8242 від 21.05.2019 року.

У вчиненні злочину обґрунтовано підозрюється ОСОБА_1

Підставою застосування запобіжного заходу у вигляді застави є наявність у сторони обвинувачення обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_1 кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, а також наявність ризиків щодо того, що підозрюваний під час розслідування кримінального провадження може: 1) переховуватися від органів досудового розслідування та суду, про що свідчить те, що ОСОБА_1 зареєстрований на тимчасово непідконтрольній Україні території, а саме за адресою: АДРЕСА_1 ; 2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, про що свідчить те, що у ході досудового розслідування 21.11.2018 року на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя за адресою розташування офісного приміщення підприємства ТОВ «Енерго – Будресурс» - м. Маріуполь, вулиця Набережна, 1, проведено обшук, під час якого не було встановлено та вилучено документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Енерго – Будресурс», які мають суттєве значення для подальшого здійснення досудового розслідування. Проте, всі документи господарської діяльності вказаного підприємства відшукано та вилучено за адресою проживання ОСОБА_1 в АДРЕСА_2 ; 3) незаконно впливати на свідків у цьому ж кримінальному провадженні, а саме головного бухгалтера ОСОБА_2 , інших працівників ТОВ «Енерго – Будресурс», яких було допитано свідками у вказаному кримінальному провадженні.

24.06.2019 року ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, що підтверджується зібраними в ході досудового розслідування матеріалами досудового розслідування. З урахуванням наведеного просить застосувати до підозрюваного ОСОБА_1 запобіжний захід у вигляді застави в розмірі двадцяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, тобто 37 060 грн. та покласти на нього такі обов`язки, а саме: 1) зобов`язати прибувати до слідчого СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області за адресою за адресою: Донецька область м. Маріуполь вул. 130 Таганрозької дивізії, 114 та прокуратури Донецької області за першою вимогою; 2) не відлучатися із населеного пункту, в якому він мешкає без дозволу слідчого та прокурора; 3) повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи.

При розгляді клопотання прокурор підтримав його та просив задовольнити з підстав, наведених у клопотанні.

Підозрюваний ОСОБА_1 не заперечував проти заявленого клопотання, однак вказував на відсутність ризиків, передбачених ст.177 КПК України про які зазначає прокурор, так як наміру переховуватися не має, з`являється і буде з`являтися на усі виклики органів слідства та прокурора.

Заслухавши думку прокурора, підозрюваного, дослідивши подане клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст.177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам:

1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду;

2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення;

3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні;

4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином;

5)вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

Підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті. Слідчий, прокурор не мають права ініціювати застосування запобіжного заходу без наявності для цього підстав, передбачених цим Кодексом.

Частиною 1 ст.182 КПК України передбачено, що застава полягає у внесенні коштів у грошовій одиниці України на спеціальний рахунок, визначений в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, з метою забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків, під умовою звернення внесених коштів у доход держави в разі невиконання цих обов`язків.

Відповідно до ч.4 ст.182 КПК України розмір застави визначається слідчим суддею, судом з урахуванням обставин кримінального правопорушення, майнового та сімейного стану підозрюваного, обвинуваченого, інших даних про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу. Розмір застави повинен достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків та не може бути завідомо непомірним для нього. Розмір застави визначається у межах, визначених ч.5 цієї статті.

Згідно ч.1 ст.194 КПК України під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя, суд зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про:

1) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення;

2) наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу, і на які вказує слідчий, прокурор;

3) недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32018050000000023 за ч.2 ст.212, ч.1 ст.358 КК України.

Наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_1 злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні та дослідженими при розгляді поданого клопотання доказами.

Слідчий суддя вважає доведеними прокурором наявність достатніх підстав про існування ризиків, визначених ст.177 КПК України, зокрема, можливість підозрюваного під час розслідування кримінального провадження переховуватися від органів досудового розслідування та суду; знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконно впливати на свідків у цьому ж кримінальному провадженні.

Беручи до уваги наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_1 злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, наявність достатніх підстав вважати, що існують ризики, передбачені ст.177 цього Кодексу, на які вказує прокурор та які знайшли доведення при розгляді клопотання, враховуючи розмір заподіяних збитків інтересам держави, у зв`язку з чим застосування інших (альтернативних) більш м`яких запобіжних заходів є недостатнім, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання прокурора про обрання запобіжного заходу у вигляді застави відносно підозрюваного.

При цьому, слідчий суддя визначаючи розмір застави ОСОБА_1 враховує обставини кримінального правопорушення, майновий та сімейний стан підозрюваного, дані про його особу, тому визначає його в розмірі, передбаченому ч.5 ст.182 КПК України - двадцяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Окрім цього, застосовуючи щодо підозрюваного запобіжний захід у виді застави, вважаю за необхідне покласти на нього обов`язки, передбачені ч.5 ст. 194 КПК України.

Керуючись ст.ст.177,182,194 КПК україни, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Сімонової І.В., про застосування запобіжного заходу у вигляді застави у кримінальному провадженні № 32018050000000023 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.212, ч.1 ст.358 КК України, відносно підозрюваного ОСОБА_1 , задовольнити.

Застосувати відносно підозрюваного ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 запобіжний захід у вигляді застави в розмірі двадцяти прожиткових мінімумів для працездатних осіб в сумі 37 060 (тридцять сім тисяч шістдесят гривень) гривень у національній грошовій одиниці України на депозитний рахунок Територіального управління Державної судової адміністрації України в Донецькій області, р/р 37311047011792, Банк отримувача – Державна казначейська служба України, м.Київ, Код банку – 820172, Код ЄДРПОУ 26288796.

Покласти на підозрюваного ОСОБА_1 обов`язки, а саме:

1) прибувати до слідчого СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області за адресою за адресою: Донецька область м. Маріуполь вул. 130 Таганрозької дивізії, 114 та прокуратури Донецької області за першою вимогою;

2) не відлучатися із населеного пункту, в якому він мешкає без дозволу слідчого та прокурора;

3) повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та місця роботи.

Роз`яснити підозрюваному ОСОБА_1 положення ч.ч.6,8 ст.182 КПК України, відповідно до яких, підозрюваний, який не тримається під вартою, не пізніше п`яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави зобов`язаний внести кошти на відповідний рахунок або забезпечити їх внесення заставодавцем та надати документ, що це підтверджує, слідчому, прокурору, суду. Зазначені дії можуть бути здійснені пізніше п`яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави, якщо на момент їх здійснення не буде прийнято рішення про зміну запобіжного заходу. З моменту обрання запобіжного заходу у вигляді застави щодо особи, яка не тримається під вартою, в тому числі до фактичного внесення коштів на відповідний рахунок, підозрюваний,заставодавець зобов`язані виконувати покладені на них обов`язки, пов`язані із застосуванням запобіжного заходу у вигляді застави.

У разі невиконання обов`язків заставодавцем, а також, якщо підозрюваний, обвинувачений, будучи належним чином повідомлений, не з`явився за викликом до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду без поважних причин чи не повідомив про причини своєї неявки, або якщо порушив інші покладені на нього при застосуванні запобіжного заходу обов`язки, застава звертається в дохід держави та зараховується до спеціального фонду Державного бюджету України й використовується у порядку, встановленому законом для використання коштів судового збору.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена безпосередньо до Донецького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя________ Л.В.Копилова