Ухвала суду № 82673333, 07.06.2019, Приморський районний суд м. Одеси

07.06.2019

Справа № 522/8615/19

Провадження № 1-кс/522/9969/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Осіік Д.В., при секретарі Свічар О.О., розглянувши клопотання начальника 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Натальченко О.М., про призначення судово-економічної експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

Начальник 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Натальченко О.М., звернувся до суду з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019160000000030 від 28.03.2019 р. за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами НВЦ «Сігма» у вигляді ТОВ (ЄДРПОУ 22486960), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що науково-виробничий центр «Сігма» у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю (ЄДРПОУ 22486960) зареєстровано юридичним департаментом Одеської міської ради від 19.02.1993 за № 62/24 та 15.01.1996 взято на податковий облік ГУ ДФС в Одеській області (Приморський район м. Одеси) за № 2555. Основним видом діяльності підприємства являється неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД _46.90). Підприємство займається оптовою та роздрібною торгівлею продуктів харчування.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи НВЦ «Сігма» у вигляді ТОВ використовують схему ухилення від сплати податків шляхом невідображення фактичних об`ємів реалізованої продукції, через механізм, який полягає у реалізації частини продукції через мережі магазинів, супермаркетів, базарів за готівкові кошти, які в подальшому не знаходять свого відображення в податковій звітності підприємства, а продукція частково списується, а частково відображається «документально» на товарних залишках підприємства, штучно нарощуючи запаси готової продукції.

Так, службові особи НВЦ «Сігма» у вигляді ТОВ (ЄДРПОУ 22486960), у період 2018 року, діючи умисно, порушуючи вимоги податкового законодавства, шляхом неповного невідображення фактичних об`ємів реалізованої продукції в бухгалтерському обліку та податковій звітності, ухилилися від сплати податків на загальну суму 5 136 502 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Так, згідно висновку експертного дослідження №411 товариства з обмеженою відповідальністю «Одеський регіональний центр незалежних експертиз» від 21.03.2019 встановлено, що НВЦ «Сігма» у вигляді ТОВ (ЄДРПОУ 22486960) в період 2018 року в порушення вимог діючого податкового законодавства занизило податок на прибуток підприємства на суму 2 433 080 грн. та податок на додану вартість на суму 2 703 422 грн., що становить загальну суму 5 136 502 грн., яка підлягає сплаті до бюджету.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність НВЦ «Сігма» у вигляді ТОВ (ЄДРПОУ 22486960) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб НВЦ «Сігма» у вигляді ТОВ (ЄДРПОУ 22486960) являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

Тому, досудове слідство вважало за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення слідчої розшукової дії - обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток.

29.05.2019 р. групою слідчих сдідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення в порядку ст. 236 КПК України проведено обшуки офісних та складських приміщень, які використовуються НВЦ «Сігма» у вигляді ТОВ (ЄДРПОУ 22486960) в ході яких були виявлені та вилучені первинні фінансово-господарські документи НВЦ «Сігма» у вигляді ТОВ (ЄДРПОУ 22486960) за 2018 рік, необхідні для проведення експертного дослідження.

Виявлені та вилучені в ході обшуків по кримінальному провадженню первинні фінансово-господарські документи, які згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально-протиправних дій, гроші та інші цінності, набуті кримінально протиправним шляхом.

На думку сторони обвинувачення, для проведення повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження та встановлення істини, а також з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи.

До суду надійшла заява слідчого про розгляд клопотання за його відсутності, в зв`язку з чим вважаю за можливе відповідно до ч.3 ст. 244 КПК України провести розгляд клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

На підставі вищевикладеного, з метою з`ясування питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, зокрема проведення зазначеної експертизи є одним з джерел встановлення об`єктивної істини по провадженню, тобто доказом, який підтверджує або спростовує факт причетності особи до вчинення кримінального правопорушення чи факту наявності самої події кримінального правопорушення, та враховуючи що для з`ясування вказаних обставин, необхідні спеціальні знання, вбачається необхідним проведення судово-економічної експертизи.

Керуючись ст.ст. 242- 245 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :

Клопотання начальника 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Натальченко О.М., про призначення судово-економічної експертизи - задовольнити.

Призначити судово-економічну експертизу, по кримінальному провадженню №32019160000000030 від 28.03.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, для проведення якої залучити експертів Одеського науково-дослідницького інституту судових експертиз МЮУ.

На вирішення експерту поставити наступні питання:

- Чи підтверджується документально та нормативно висновок експертного дослідження №411 від 21.03.2019 щодо заниження у період 2018 року НВЦ «Сігма» у вигляді ТОВ (ЄДРПОУ 22486960) податку на прибуток підприємства на суму 2 433 080 грн.?

- Чи підтверджується документально та нормативно висновок експертного дослідження №411від 21.03.2019 щодо заниження у звітні податкові періоди січень-грудень 2018 року НВЦ «Сігма» у вигляді ТОВ (ЄДРПОУ 22486960) податку на додану вартість на суму 2 703 422грн.

Для проведення судово-економічної експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження №32019160000000030.

У разі звернення експертом з клопотанням про надання додаткових матеріалів та вчинення інших дій, пов`язаних із проведенням експертизи відповідно до ст. 69 КПК України, клопотання спрямувати на адресу начальника 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції Натальченка Олексія Миколайовича.

Попередити експерта про відповідальність за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків за ст.ст. 384, 385 Кримінального кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.В. Осіік