Ухвала суду № 82670501, 27.06.2019, Господарський суд Дніпропетровської області

УКРАЇНА

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

вул. Володимира Винниченка 1, м. Дніпро, 49600

E-mail: inbox@dp.arbitr.gov.ua, тел. (056) 377-18-49, fax (056) 377-38-63

УХВАЛА

27.06.2019м. ДніпроСправа № 904/11261/15

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Примак С.А.

за участю секретаря судового засідання: Борук Ю.В.

Представники:

від кредитора: Немченко К.І. довір. № 2028/9/28101018 від 06.07.18 р.

ліквідатор: Христенко В.В. посвід. № 1538 від 01.04.2014 р.

Антимонопольний комітет: Солодухін М.В. довір. № 300-203/02-66 від 23.05.19 р.

розглянувши заяву Дніпропетровського управління Офіс великих платників податків Державної фіскальної служби

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "ФРА-М", 49000, м.Дніпропетровськ, вул.Маршала Малиновського, 2

про визнання грошових вимог на суму 48 383 600,35 грн., -

ВСТАНОВИВ:

Справа про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ФРА-М" перебуває на стадії ліквідації.

18.09.17р. ухвалою господарського суду Дніпропетровської області прийнято заяву Дніпропетровського управління Офіс великих платників податків Державної фіскальної служби до розгляду. Зобов`язано ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "ФРА-М" Христенко Вадима Васильовича в строк до 18.10.17р. розглянути вимоги кредитора Антимонопольного комітету України і про результати повідомити у письмовій формі господарський суд.

10.10.17р. до господарського суду Дніпропетровської області від ліквідатора надійшло повідомлення про розгляд грошових вимог Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби на загальну суму 48383600,35грн. В своєму повідомленні ліквідатор зазначає, що ця сума не підлягає задоволенню у повному обсязі.

04.06.18р. ухвалою господарського суду Дніпропетровської області призначено дане повідомлення до розгляду на 21.06.2018р.

21.06.18р. ухвалою господарського суду відкладено дане повідомлення до розгляду на 12.07.2018р.

У зв`язку з перебуванням судді Господарського суду Дніпропетровської області Примака С.А. в період з 10.07.18р. по 12.07.18р. у відрядженні, судове засідання, яке призначене на 12.07.18р. не відбулося.

16.07.18р. ухвалою господарського суду призначено повідомлення до розгляду на 02.10.2018р.

02.10.18р. ухвалою господарського суду Дніпропетровської області відкладено розгляд грошових вимог на 13.11.2018р. на 10:20.

13.11.18р. ухвалою господарського суду Дніпропетровського відкладено розгляд грошових вимог на 11.12.2018р. на 12:00 хв.

11.12.18р. ухвалою господарського суду Дніпропетровської області відкладено розгляд грошових вимог на 17.01.2019р. на 11:40 хв.

Ухвалою господарського суду від 17.01.19 р. відкладено розгляд грошових вимог на 14.02.2019 р.

У зв`язку з тим, що судове засідання 14.02.19 р. не відбулося, ухвалою господарського суду 25.02.19 р. призначено розгляд грошових вимог на 19.03.2019 р.

19.03.19 р. ухвалою господарського суду відкладено розгляд грошових вимог на 16.04.2019 р.

16.04.19 р. ухвалою господарського суду відкладено розгляд грошових вимог на 23.05.19 р. на 11:20 хв.

23.05.19 р. ухвалою господарського суду відкладено розгляд грошових вимог на 27.06.2019 р.

Розглянувши заяву Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС, заслухавши пояснення представників сторін, господарський суд встановив наступне.

19.01.16 р. ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області порушено провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ФРА-М", 49000, м.Дніпропетровськ, вул.Маршала Малиновського, 2. Визнано грошові вимоги Компанії "Хербс Трейдінг ГмбХ", Австрія, 9560, Фельдкірхен, Оссіахерштрассе 7, представник Старцева Тетяна Миколаївна , АДРЕСА_1 в загальній сумі 21 370 264,39 грн. Введено мораторій на задоволення вимог кредиторів. Введено процедуру розпорядження майном боржника строком на сто п`ятнадцять календарних днів до 13.05.16р. Розпорядником майна призначено Христенко Вадима Васильовича (свідоцтво №1538 від 17.07.13р.).

12.07.16 р. постановою Господарського суду Дніпропетровської області припинено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "ФРА-М", 49000, м.Дніпропетровськ, вул.Маршала Малиновського, 2. Припинено повноваження розпорядника майна арбітражного керуючого Христенко Вадима Васильовича у справі № 904/11261/15 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ФРА-М". Визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "ФРА-М", 49000, м.Дніпропетровськ, вул.Маршала Малиновського, 2, ІНН 20322326 - банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 12 місяців до 12.07.17 р. Ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю "ФРА-М" призначено арбітражного керуючого Христенко Вадима Васильовича.

12.09.17 р. до господарського суду надійшла заява Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС № 7710/9/28-10-46-05-30 від 04.09.2017 р. про визнання грошових вимог (грошових зобов`язань, які виникли протягом ліквідаційної процедури) на загальну суму 48 383 600,35 грн., та включення їх до реєстру вимог кредиторів, а саме:

1) по ПДВ на загальну суму 47 837 347, 10 грн., в т.ч.:

- 28.05.2016 нараховано штрафних санкцій за актом перевірки згідно податкового повідомлення-рішення № 0000193900 від 04.04.2016 на суму 170,00 грн.;

- 28.05.2016 нараховано штрафних санкцій за актом перевірки згідно податкового повідомлення-рішення № 0000253900 від 14.04.2016 на суму 12 240,00 грн.;

- 28.05.2016 нараховано штрафних санкцій за актом перевірки згідно податкового повідомлення-рішення № 0000273900 від 14.04.2016 на суму 364 909, 63 грн.;

- 19.06.2017 нараховано штрафних санкцій за актом перевірки (акт від 16.05.2017 р. № 266/28-10-46-07-20322326 за лютий 2016 р.) згідно податкового повідомлення-рішення № 0003844607 від 30.05.2017 на суму 170.00 грн.;

- 02.07.2017 нараховано штрафних санкцій за актом перевірки (акт від 06.06.2017 р. № 314/28-10-46-07-20322326 за березень 2016 - квітень 2017 р.) згідно податкового повідомлення-рішення № 0004314607 від 20.06.2017 (дата отримання ППР - 22.06.2017) на суму 14 280,00 грн.;

- 23.07.2017 нараховано штрафних санкцій за актом перевірки (акт від 22.06.2017 р. № 368/28-10-46-07-20322326 за травень 2017 р.) згідно податкового повідомлення-рішення № 0005194607 від 11.07.2017 (дата отримання ППР- 13.07.2017) на суму 1020,00 грн.;

- 03.08.2017 нараховано штрафних санкцій за актом перевірки згідно податкового повідомлення-рішення № 0005234607 від 13.07.2017 на суму 47 443 537,47 грн., в т.ч. основного платежу - 24 143 385,00 грн., штрафні санкції - 12 071 692,50 грн., пеня - 11 228 459,97 грн.

- у сумі 1 020, 00 грн. (акт від 21.07.2017 р. № 491/28-10-46-07-20322326 за червень 2017 р., податкове повідомлення-рішення від 04.08.2017 р. № 0007154607, дата отримання ППР - 08.08.2017).

2) По ЄСВ на загальну суму 546 253,25 грн., в т.ч.

- 28.05.2016 нараховано штрафних санкцій по ЄСВ (ч.7 п.11 ст.25 Закону № 2464) згідно Рішення про застосування штрафних санкцій за несвоєчасну подачу декларації єдиного внеску № 0000173900 від 04.04.2016 на 170, 00 грн.,

- 28.05.2016 нараховано штрафних санкцій по ЄСВ (ч.7 п.11 ст.25 Закону № 2464) згідно Рішення про застосування штрафних санкцій за несвоєчасну подачу декларації єдиного внеску №0000183900 від 04.04.2016 на суму 2040,00 грн,

- 28.05.2016 нараховано штрафних санкцій за несплату/ неперерахування/ несвоєчасну сплату ЄСВ, згідно Рішення про застосування штрафних санкцій та нарахування пені за несплату або несвоєчасну сплату єдиного внеску № 0000213900 від 04.04.2016 на суму 544 043,25 грн.

10.10.2017 р. від ліквідатора ТОВ "ФРА-М" надійшло повідомлення про розгляд кредиторських вимог від 21.09.2016 р., відповідно до якого ліквідатор зазначає, що заява Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС на загальну суму 48 383 600, 35 грн. не підлягає задоволенню та включенню вимог до реєстру вимог кредиторів.

Ліквідатор обгрунтовує свою позицію тим, що штрафні санкції по податкам і зборам та основний борг по сплаті ПДВ нараховувалися в період ліквідаційної процедури ТОВ "ФРА-М" та в період процедури розпорядження майном боржника нараховувались штрафні санкції.

25.10.2017 р. від Офісу великих платників податків ДФС до господарського суду надійшла уточнена заява про визнання грошових вимог, в якій кредитор просить визнати вимоги Офісу великих платників податків ДФС зі сплати судового збору у сумі 3 200,00 грн. та включити їх до реєстру вимог кредиторів із віднесенням до першої черги задоволення.

Відповідно до ч. 1 ст. 19 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (далі Закон) мораторій на задоволення вимог кредиторів - зупинення виконання боржником грошових зобов`язань і зобов`язань щодо сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), термін виконання яких настав до дня введення мораторію, і припинення заходів, спрямованих на забезпечення виконання цих зобов`язань та зобов`язань щодо сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), застосованих до дня введення мораторію.

Відповідно до ч.3 ст. 19 Закону протягом мораторію на задоволення вимог кредиторів: не нараховується неустойка (штраф, пеня), не застосовуються інші фінансові санкції за невиконання чи неналежне виконання зобов`язань із задоволення всіх вимог, на які поширюється мораторій.

Згідно ч.5. ст. 19 Закону дія мораторію на задоволення вимог кредиторів не поширюється на вимоги поточних кредиторів; на виплату заробітної плати та нарахованих на ці суми страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування; відшкодування шкоди, заподіяної здоров`ю та життю громадян; на виплату авторської винагороди, аліментів, а також на вимоги за виконавчими документами немайнового характеру, що зобов`язують боржника вчинити певні дії чи утриматися від їх вчинення.

Відповідно до податкового повідомлення-рішення № 005234607 від 13.07.2017 р. сума нарахованого за боржником грошового зобов`язання за платежем Податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів складає 24 143 385, 00 грн. Даний основний платіж підлягає включенню до реєстру вимог кредиторів, оскільки є вимогою, на яку не поширюється дія мораторію, так як вимоги Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС не є конкурсними.

Таким чином, суд вважає за необхідне зазначити, що в даному випадку мораторій не зупиняє виконання боржником грошових зобов`язань і зобов`язань щодо сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), які виникли після введення мораторію; їх виконання для боржника є обов`язковим, але пеня, штраф та інші фінансові санкції за невиконання чи неналежне виконання зобов`язань зі сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), що застосовуються до платника податків за порушення податкового законодавства, не нараховуються, оскільки ця норма визначає конкретний проміжок часу, який відповідає строку дії мораторію на задоволення вимог кредиторів, але ніяк не пов`язаний із його суттю.

Дана правова позиція відображена в постанові Верховного Суду від 20.02.2019 р. по справі № 921/184/16-г/10.

В решті заявлених вимог на суму 24 240 215, 35 грн., суд відхиляє заяву Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС, оскільки дані грошові вимоги нараховувались як неустойка (штраф, пеня), на які поширюється дія мораторію.

Відповідно до ч.1 ст. 38 Закону, вимоги за зобов`язаннями боржника, визнаного банкрутом, що виникли під час проведення процедур банкрутства, можуть пред`являтися тільки в межах ліквідаційної процедури протягом двох місяців з дня офіційного оприлюднення повідомлення про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури. Зазначений строк є граничним і поновленню не підлягає. Кредитори, вимоги яких заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, або не заявлені взагалі, не є конкурсними, а їх вимоги погашаються в шосту чергу в ліквідаційній процедурі.

Як зазначено вище, заява з грошовими вимогами Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС від 04.09.2017 р., яка надійшла до суду 12.09.2017 р., тобто надійшла з порушенням двохмісячного строку, тому їх вимоги погашаються в шосту чергу в ліквідаційній процедурі.

Враховуючи вищевикладене, господарський суд вирішив визнати частково грошові вимоги Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС на суму 24 143 385, 00 (6 черга задоволення); 3 200,00 грн. (1 черга задоволення).

Грошові вимоги Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС на суму 24 240 215, 35 грн. відхилити.

Зобов`язати ліквідатора ТОВ "ФРА-М" включити до реєстру вимог кредиторів грошові вимоги Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС у сумі 24 143 385, 00 (6 черга задоволення); 3 200,00 грн. (1 черга задоволення) відповідно до вимог Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Керуючись ст. ст. 19, 38, 40, 41, 45 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст. ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд,-

УХВАЛИВ:

Визнати частково грошові вимоги Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС на суму 24 143 385, 00 (6 черга задоволення); 3 200,00 грн. (1 черга задоволення).

Грошові вимоги Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС на суму 24 240 215, 35 грн. відхилити.

Зобов`язати ліквідатора ТОВ "ФРА-М" включити до реєстру вимог кредиторів грошові вимоги Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС у сумі 24 143 385, 00 (6 черга задоволення); 3 200,00 грн. (1 черга задоволення) відповідно до вимог Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття та може бути оскаржена у 10-ти денний строк з дня її підписання до Центрального апеляційного господарського суду через господарський суд Дніпропетровської області.

Копію ухвали надіслати: кредитору, ліквідатору.

Суддя С.А.Примак