Ухвала суду № 82664694, 26.06.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/7249/19

Провадження № 1-кс/712/4171/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 червня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пересунько Я.В., при секретарі Дядюрі І.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л. про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018250000000030, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22 травня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

У травні 2019 року до суду звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л. з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018250000000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.05.2018 стосовно службових осіб ТОВ «Главшляхбуд» (код ЄДРПОУ 39699671), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Підставою для початку досудового розслідування став акт документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Главшляхбуд» №101/23-00-14-1007/39699671 від 01.03.2018, висновками якого встановлено, що службові особи ТОВ «Главшляхбуд», в порушення вимог п.п. 49.18.1 п.49.18 ст.49, п.185.1, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, п.5 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженої наказом Міністерства Фінансів України 28.01.2016 №21, в період з 01.07.2017 по 31.12.2017, шляхом приховування об`єкту оподаткування та неподання податкової звітності з ПДВ, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3595,4 тис. грн., що є великим розміром.

Так, згідно з Єдиним реєстром податкових накладних, контрагентами ТОВ «Главшляхбуд», серед яких було ТОВ «Гран Бетон» (код ЄДРПОУ 39337651), в порушення вимог Податкового кодексу України в період з 05.03.2019 по 23.04.2019 в Єдиному реєстрі зареєстровано податкові накладні на реалізацію ТМЦ в адресу ТОВ «Главшляхбуд», які виписані у 2017 році, у зв`язку з чим у ТОВ «Главшляхбуд» виникло право на віднесення до податкового кредиту сум податку на додану вартість, зазначених у вказаних податкових накладних.

В даний час, для з`ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Главшляхбуд» (код ЄДРПОУ 39699671) з ТОВ «Гран Бетон» (код ЄДРПОУ 39337651) за період з 01.07.2017 по 31.12.2017, а також призначення судово-економічної експертизи, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних документів щодо здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Главшляхбуд» та ТОВ «Гран Бетон» (код ЄДРПОУ 39337651) за період з 01.07.2017 по 31.12.2017, а також перерахування коштів по вказаним операціям, в т.ч. договори, податкові накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти виконаних робіт (послуг) та інші документи за період з 01.07.2017 по 31.12.2017.

Слідчий в клопотанні зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних документів, які перебувають у володінні ТОВ «Гран Бетон» (код ЄДРПОУ 39337651), що підтверджують проведення фінансово-господарських відносин з ТОВ «Главшляхбуд» (код ЄДРПОУ 14333937).

У судове засідання прокурор не з`явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходиться інформація, доступ до якої є предметом клопотання повідомлялась про розгляд клопотання та в судове засідання свого представника не направила.

За таких обставин фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно п.4 та п.8 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 22 травня 2018 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальні правопорушення, передбачені ч.2 ст.212 КК України, відповідно до яких згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки №101/23-00-14-1007 від 01.03.2018, службові особи ТОВ «Главшляхбуд» (код ЄДРПОУ 39699671) в період з 01.07.2017 по 31.12.2017, шляхом приховування об`єкту оподаткування, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 595 тис. грн., що є у великих розмірах.

Із витягу з акта документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Главшляхбуд» №101/23-00-14-1007/39699671 від 01.03.2018 вбачається, що службові особи ТОВ «Главшляхбуд», в порушення вимог п.п. 49.18.1 п.49.18 ст.49, п.185.1, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, п.5 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженої наказом Міністерства Фінансів України 28.01.2016 №21, в період з 01.07.2017 по 31.12.2017, шляхом приховування об`єкту оподаткування та неподання податкової звітності з ПДВ, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3595,4 тис. грн., що є великим розміром.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що одним із контрагентів ТОВ «Главшляхбуд» є ТОВ «Гран Бетон» (код ЄДРПОУ 39337651), внаслідок чого в період з 05.03.2019 по 23.04.2019 в Єдиному реєстрі зареєстровано податкові накладні на реалізацію товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Главшляхбуд», виписані у 2017 році, у зв`язку з чим у ТОВ «Главшляхбуд» виникло право на віднесення до податкового кредиту сум податку на додану вартість, зазначених у вказаних податкових накладних.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до документів які просить у клопотанні прокурор які на даний час перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Гран Бетон» (код ЄДРПОУ 39337651), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32018250000000030, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Разом з тим, в частині надання можливості вилучення оригіналів документів, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження не довела наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Крім того, не підлягає задоволенню й вимога клопотання прокурора надати тимчасовий доступ до «інших документів» щодо взаємовідносин ТОВ «Главшляхбуд» та ТОВ «Гран Бетон», оскільки надання тимчасового доступу до неконкретизованих документів не відповідає вимогам КПК України та може призвести до штучного створення умов для проведення обшуку на підприємстві.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Палій Т.Л. – задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Гран Бетон» (код ЄДРПОУ 39337651), та підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Главшляхбуд» (код ЄДРПОУ 39699671) за період з 01.07.2017 року по 31.12.2017 року, а також перерахування коштів по вказаним операціям, в т.ч. договори, податкові накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти виконаних робіт (послуг) за період з 01.07.2017 року по 31.12.2017 року,

з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

В іншій частині клопотання – відмовити.

Строк дії ухвали – до 25 липня 2019 року включно.

Організацію виконання ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Старовойтова А.В. або за його дорученням співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Я.В. Пересунько