Ухвала суду № 82632708, 14.05.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.05.2019 Справа №607/9293/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Багрій Т.Я., з участю секретаря судового засідання Костиник О.П., за участю слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управляння фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Кучерка Д.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управляння фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Кучерка Д.А.,погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Жижурою Л.О. про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

встановив:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №32019210000000013 від 15.02.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управляння фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Кучерка Д.А. за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Жижурою Л.О.

В судовому засіданні слідчий Кучерка Д.А. клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч.2 ст.163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019210000000013 від 15.02.2019 за фактами пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Квартал 5» (код ЄДРПОУ 38926278), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Квартал 5" (код ЄДРПОУ 38926278) протягом 2018 року вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом надання неправдивих документів про реалізацію товарів ризиковим суб`єктам господарювання (на загальну суму понад 250 млн. грн.) та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так встановлено, що службові особи ТОВ «Квартал 5», з метою мінімізації та ухилення від сплати податків до бюджету, здійснюють реалізацію сигарет на кінцевого споживача в торгових представництвах, які розміщені на всій території України, без відображення по бухгалтерському та податковому обліках, що дає можливість коригувати обсяги реалізації та приховувати фактичну її кількість, отримувати значні суми необлікованих готівкових коштів. Злочинна схема службових осіб товариства полягає в тому, що на кожен торговий кіоск завозиться необлікована тютюнова продукція, яка у подальшому реалізовується на кінцевого споживача без будь - якого відображення цих операцій по бухгалтерському та податковому обліках. Отримані кошти за реалізацію необлікованої продукції збирають менеджери товариства, які в подальшому завозять на основні офіси-склади.

Враховуючи велику кількість торгових магазинів та масштабну мережу по всій території України (понад 600 шт.), можна стверджувати, що товариство у своїй господарській діяльності більшу частину свого обороту щоденно приховує задля власного збагачення та не сплати податків в особливо великих розмірах чим супроводжуватиметься ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Транспортування ТМЦ (сигарет) здійснюється транспортними засобами товариства за попереднім замовленням клієнтів, замовлення надходять до менеджерів товариства, які закріплені за відокремленими регіонами та клієнтами (оптовими чи роздрібними).

В подальшому товариство проводить фіктивну реалізацію (документальне оформлення) податкових зобов`язань (для вигодонабувачів - податкового кредиту) для ризикових суб`єктів господарювання (підконтрольних), які в свою чергу безпідставно формуватимуть податковий кредит (податкову вигоду) та відповідне обготівкування коштів підприємствам реального сектору економіки за що ТОВ «Квартал 5» отримує відсотки винагороди (5-10% від зазначеної суми проведених операцій).

В ході проведеного аналізу Єдиного реєстру податкових накладних за 2018 рік, встановлено, що ТОВ «Квартал 5» виписало (зареєструвало) податкові накладні на реалізацію товарів (сигарет) ризиковим суб`єктам господарської діяльності, а саме: ТОВ «Лайніт» (код ЄДРПОУ 41512289), ТОВ «Сітіленд Інвест» (код ЄДРПОУ 41568614), ТОВ «Тродмікс Інвест» (код ЄДРПОУ 41569361), ТОВ «Шеваль Арт» (код ЄДРПОУ 41965851), ТОВ «Компанія Альянс Азов» (код ЄДРПОУ 41372695), ТОВ «Бератті» (код ЄДРПОУ 41680937), ТОВ «Юзі Груп» (код ЄДРПОУ 41360234), ТОВ «Адамаск» (код ЄДРПОУ 40362911), ТОВ «Рошейт Консант» (код ЄДРПОУ 41788880), ТОВ «Віреніум» (код ЄДРПОУ 41173187), ТОВ «Вотокомплекс» (код ЄДРПОУ 41343355), ТОВ «Баттер Трейд» (код ЄДРПОУ 41583124), ТОВ «Агростандарт ЮГ» (код ЄДРПОУ 40741862), ТОВ «ДніпроЮГ ЛТД» (код ЄДРПОУ 40869387), ТОВ «Морион Трейд» (код ЄДРПОУ 40952548), ТОВ «Зерно-Експо» (код ЄДРПОУ 41337708), ТОВ «ЦентАгро» (код ЄДРПОУ 41518715), ТОВ «Юнілайт» (код ЄДРПОУ 41518778), ТОВ «Ресурс-Агро ЛТД» (код ЄДРПОУ 42138280), ТОВ «Денето Груп» (код ЄДРПОУ 40818442), ТОВ «Стефан Плюс»(код ЄДРПОУ 40883904), ТОВ «Неста Торг» (код ЄДРПОУ 40884630), ТОВ «ЮГ Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 42133779), ТОВ «Артемід» (код ЄДРПОУ 41716753), ТОВ «Система Техно» (код ЄДРПОУ 41384852), ТОВ «Кай-Мані» (код ЄДРПОУ 40884033), ТОВ «Деміен» (код ЄДРПОУ 40884211), ТОВ «Ессен Ленд» (код ЄДРПОУ 40943905), ТОВ «Легіон ЛТД» (код ЄДРПОУ 41384810), ТОВ «Базель Трейд» (код ЄДРПОУ 40944081), ТОВ «Санфлор» (код ЄДРПОУ 41707204), ТОВ «Еліт Стар» (код ЄДРПОУ 40944139), ТОВ «Терра Універс» (код ЄДРПОУ 40944296), ТОВ «Сантар-Ков» (код ЄДРПОУ 41094713), ТОВ «Ліга ЮГ» (код ЄДРПОУ 41385861), ТОВ «Елегран» (код ЄДРПОУ 41717076), ТОВ «Гріада-Люкс» (код ЄДРПОУ 41725223), ТОВ «Лотус-Трейд» (код ЄДРПОУ 41583475), на загальну суму - 253 641 312 грн. в т.ч. ПДВ - 42 273 552 грн.

Згідно проведеного аналізу діяльності ризикових суб`єктів встановлено, що придбання сигарет є нетиповим для ведення їхньої фінансово-господарської діяльності, у зв`язку з тим, що вказані СГД не мають ліцензії на право оптової/роздрібної торгівлі чи зберігання тютюнових виробів, відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, складські приміщення, транспортні засоби, директор та бухгалтер в одній особі, при цьому згідно поданої звітності за формою 1ДФ службові особи даних підприємств жодних доходів не отримують, що може свідчити про фіктивність ведення їхньої господарської діяльності.

Крім того, в ході подальшого відпрацювання та аналізу реєстру податкових накладних встановлено, що вищенаведені ризикові СГД здійснюють реалізацію товарів відмінних від придбаних, підтвердженням якого є відмінність номенклатури придбаного товару від реалізованого тобто відбувається підміна/пересорт товарних груп (придбання - тютюнові вироби, реалізація: м`ясо-молочні вироби, побутова техніка, зернові культури, різного роду послуги та ін.). Крім того встановлено, що вони застосовують спеціальне програмне забезпечення для приховування фактичного місцезнаходження ІР-адрес при подачі звітності, показуючи подачу звітності з різних країн Європи (Німеччина/Франція/Швеція/Нідерланди), а також використовують однакові електронні скриньки (E-mail). Вказана схема здійснюється для приховування того факту, що подання звітності та реєстрація податкових накладних ризикових СГД здійснюється в одному місці, одними і тими самими відповідальними людьми.

Тобто, є достатні підстави вважати, що вказані підприємства створені з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в штучному (незаконному) формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки та створенні транзитно-конвертаційних груп, які в подальшому надають такі послуги. Так, грошові кошти, які перераховуються на їхні розрахункові рахунки за начебто поставлені товари (роботи/послуги), з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на конвертацію безготівкових коштів в готівку.

Крім того, встановлено, що засновник ТОВ «Квартал 5» громадянин ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , являється фактичним власником товариства та головним організатором злочинної схеми, який надає вказівки підконтрольним особам щодо ведення фінансового-господарської діяльності товариства і здійснення протиправної діяльності, громадянка ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснюють ведення бухгалтерського та податкового обліку підконтрольних ризикових СГД відносно ведення незаконної фінансово-господарської діяльності.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ «Квартал 5», а також встановлення сум коштів, які проходили через рахунки ТОВ «Віреніум», виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю ТОВ «Віреніум».

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Податковий блок», у Печерській філії АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 300711, м. Київ, вул. Предславинська, 19), знаходяться відомості про рух коштів по рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня), що належить ТОВ «Віреніум» (код ЄДРПОУ 41173187), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні зазначених вище документів.

Враховуючи, що вказані документи, мають значення для дослідження обставин кримінального провадження, пов`язаних із здійсненням незаконної діяльності ТОВ «Квартал 5», з метою запобігання їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий в клопотанні просить надати тимчасовий доступ до вказаних речей та документів, що можуть перебувати у володінні Печерської філії АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 300711, м. Київ, вул. Предславинська, 19) та можливість вилучити їх належним чином завірені копії.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.4 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

У відповідності до ч. 1, 3 ст. 95 ЦК України, філією є відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням та здійснює всі або частину її функцій. Філії не є юридичними особами.

Враховуючи те, що слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення у приміщенні Печерської філії АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 300711, м. Київ, вул. Предславинська, 19), що суперечить вимогам п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України, оскільки філія не має статусу юридичної особи у розумінні цієї норми законодавства, а тому надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні такої філії є неможливим.

Тому, за вказаних вище обставин в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

постановив :

В задоволенні клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управляння фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Кучерка Д.А.,погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Жижурою Л.О. про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Т. Я. Багрій