Ухвала суду № 82629133, 25.06.2019, Жовтневий районний суд м. Маріуполя

Дата ухвалення
25.06.2019
Номер справи
263/7975/19
Номер документу
82629133
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа №263/7975/19

Провадження №1-кс/263/4368/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 червня 2019 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Киян Д.В., при секретарі Рябові С.М., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Авдан Д.Р. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32017050290000006 від 30.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Авдан Д.Р. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, внесеним у вказаному кримінальному провадженні, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні уповноваженої особи фонду гарантування вкладів фізичних осіб Куреного Олександра Вікторовича, за адресою: 01001 , м. Київ, вул. Прорізна, 11 за період з 23.06.2015 р. по 19.10.2015р.

З матеріалів клопотання вбачається, що невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехсерт» (ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083), у період 2015-2016 років, з метою необґрунтованого завищення податкового кредиту з ПДВ, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підконтрольних підприємств неіснуючі угоди щодо придбання ТМЦ, робіт та послуг від наступних контрагентів: ТОВ «Охорона спец Альянс» (ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Логістік- Індустрія» (ЄДРПОУ 39461246), ТОВ «БК Строй 2016» (ЄДРПОУ 40633870), ТОВ «Транс-авто груп» (ЄДРПОУ 40397745), ТОВ «Нью фінанс-2016» (ЄДРПОУ 40165814), ТОВ «Брайт скай» (ЄДРПОУ 39809691), ТОВ «Домінант ЮА» (ЄДРПОУ 39808106), ТОВ «Аркас-трейд» (ЄДРПОУ 40560656), ТОВ «Грін лайн торг» (ЄДРПОУ 40530930), ТОВ «Делівері групп» (ЄДРПОУ 40396579), ТОВ «Буд-гуд» (ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «Промбізнес трейд» (ЄДРПОУ 398778090), ТОВ «Комерційна компанія контур»(ЄДРПОУ 39761042), ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Вісконт сервіс» (ЄДРПОУ 39724613), ТОВ «Старквест» (ЄДРПОУ 39684969), ТОВ «Омікрон плюс» (ЄДРПОУ 39670909), ТОВ «Амодор» (ЄДРПОУ 39662374), ТОВ «Люкс індастрі» (ЄДРПОУ 39627345), ТОВ «Фортіс-трейд» (ЄДРПОУ 39625704), ТОВ «Латрейн» (ЄДРПОУ 40629157), ТОВ «Трайсвест» (ЄДРПОУ 40523965), ТОВ «Петра трасн груп» (ЄДРПОУ 40171681), ТОВ «Нью фінанс-2016» (ЄДРПОУ 40165814), ТОВ «Роднік-стайл» (ЄДРПОУ 39995515), ТОВ «Кернс груп» (ЄДРПОУ 39943488), ТОВ «Екобудмеханізація» (ЄДРПОУ 39921862), ТОВ «Компіня азокомсервіс» (ЄДРПОУ 39709244), ТОВ «Емірейд буд» (ЄДРПОУ 39560197), ТОВ «Керамік-арт» (ЄДРПОУ 37503708), ТОВ «Селфтекс» (ЄДРПОУ 39597955), ТОВ «Магнат ПК» (ЄДРПОУ 39416298), ТОВ «Майдан центр інвест» (ЄДРПОУ 39290802), в той час, як фактично, вищевказаними підприємствами товари, роботи та послуги на адресу імені ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехсерт» (ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083) не постачались. Вказана інформація підтверджується дослідженням відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехсерт» (ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083) від 23.03.2017 №19/05-99-16-02-11-02/37902083, відповідно до якого у період 2015-2016 років, завищено податковий кредит з ПДВ ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 30701650), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехсерт» (ЄДРПОУ 31552257), ТОВ «Науково-Виробниче підприємство «Укртехексперт» (ЄДРПОУ 32296072), ТОВ «Науково-Виробниче об`єднання «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 37902083) що призвело до несплати ПДВ на суму 5 272 966,20 грн., та валових витрат підприємств та необґрунтованого формування від`ємного значення з ПДВ, в результаті чого вищезазначені безтоварні операції призвели до порушення вимог п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства», п.138.2 ст.138, п.п. 139.1.1 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України та пп.7.4.1, пп.7.4.4 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про ПДВ» та п.198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198, ст..200 Податкового кодексу України, що спричинило в подальшому ухилення від сплати податків на загальну суму - 5272 966,20 грн.

Правопорушення підтверджується дослідженням відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області за № 19/05-99-16-02-16/37902083 від 23.03.2017, згідно якого ТОВ «НВП «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 30701650) за грудень 2016 року мало фінансово-господарськи взаємовідносини з ТОВ «БРАЙТ СКАЙ» (код ЄДРПОУ 39809691) та зареєструвало в системі «Архів електронної звітності» ДФС України податкові накладні в яких відобразило підготовчі та обмірювальні роботи, розробку варіантів експертних висновків на технологічне обладнання.

Дослідженням також підтверджено, що ТОВ «СТАРКВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39684969) шляхом маніпулювання податковою звітністю сформувало податковий кредит по ланцюгу придбання підмінили номенклатуру товару на інші послуги.

В ході досудового розслідування з метою повного, неупередженого досудового розслідування, до ТОВ «НВП «Донтехексперт» спрямовано вимогу в порядку ст. 93 КПК України для отримання копій документів, а саме: договорів, угод з додатками та специфікації, податкових накладних, накладних, отриманих від продавця, товарно-транспортних накладних, форми розрахунків, платіжні документи, акти звірок між підприємствами, акти виконаних робіт, сертифікати якості, технічні паспорти, матеріали експертного обстеження об`єктів (звітів), висновки експертного обстеження об`єктів, паспорти об`єктів, проектні рішення по усуненню та виявленню дефектів конструкцій по фінансово-господарським взаєморозрахункам з ТОВ «Охорона спец Альянс» (ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Логістік- Індустрія» (ЄДРПОУ 39461246), ТОВ «БК Строй 2016» (ЄДРПОУ 40633870), ТОВ «Транс-авто груп» (ЄДРПОУ 40397745), ТОВ «Нью фінанс-2016» (ЄДРПОУ 40165814), ТОВ «Брайт скай» (ЄДРПОУ 39809691), ТОВ «Домінант ЮА» (ЄДРПОУ 39808106), ТОВ «Аркас-трейд» (ЄДРПОУ 40560656), ТОВ «Грін лайн торг» (ЄДРПОУ 40530930), ТОВ «Делівері групп» (ЄДРПОУ 40396579), ТОВ «Буд-гуд» (ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «Промбізнес трейд» (ЄДРПОУ 398778090), ТОВ «Комерційна компанія контур»(ЄДРПОУ 39761042), ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Вісконт сервіс» (ЄДРПОУ 39724613), ТОВ «Старквест» (ЄДРПОУ 39684969), ТОВ «Омікрон плюс» (ЄДРПОУ 39670909), ТОВ «Амодор» (ЄДРПОУ 39662374), ТОВ «Люкс індастрі» (ЄДРПОУ 39627345), ТОВ «Фортіс-трейд» (ЄДРПОУ 39625704).

Проте, в наданні копій вищевказаних документів службовими особами ТОВ «НВП «Донтехексперт» відмовлено.

У зв`язку з відмовою ТОВ «НВП «Донтехексперт» надати відповідним чином засвідчені копії документів, слідчим отримано та оголошено службовим особам підприємства ухвалу слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «НВП «Донтехексперт» (ЄДРПОУ 30701650) по фінансово-господарським взаєморозрахункам з ТОВ «Охорона спец Альянс» (ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Логістік- Індустрія» (ЄДРПОУ 39461246), ТОВ «БК Строй 2016» (ЄДРПОУ 40633870), ТОВ «Транс-авто груп» (ЄДРПОУ 40397745), ТОВ «Нью фінанс-2016» (ЄДРПОУ 40165814), ТОВ «Брайт скай» (ЄДРПОУ 39809691), ТОВ «Домінант ЮА» (ЄДРПОУ 39808106), ТОВ «Аркас-трейд» (ЄДРПОУ 40560656), ТОВ «Грін лайн торг» (ЄДРПОУ 40530930), ТОВ «Делівері групп» (ЄДРПОУ 40396579), ТОВ «Буд-гуд» (ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «Промбізнес трейд» (ЄДРПОУ 398778090), ТОВ «Комерційна компанія контур»(ЄДРПОУ 39761042), ТОВ «Агрофлексгруп 2015» (ЄДРПОУ 39739640), ТОВ «Вісконт сервіс» (ЄДРПОУ 39724613), ТОВ «Старквест» (ЄДРПОУ 39684969), ТОВ «Омікрон плюс» (ЄДРПОУ 39670909), ТОВ «Амодор» (ЄДРПОУ 39662374), ТОВ «Люкс індастрі» (ЄДРПОУ 39627345), ТОВ «Фортіс-трейд» (ЄДРПОУ 39625704).

На теперішний час ТОВ «НВП «Донтехексперт» не виконало ухвалу слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя та не надало до СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області речі та документи які зазначені в ухвалі суду. Від директора ТОВ «НВП «Донтехексперт» ОСОБА_1 отримано відповідь згідно якої встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності підприємства за період 2015-2016 років зберігаються нежитловому приміщені у м. Донецьк.

Досудовим розслідуванням під час огляду бази АІС «Податковий блок» встановлено, що посадові особи ТОВ «СТАРКВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39684969) в період з 23.06.2015 року по 19.10.2015 року використовували у господарській діяльності банківські рахунки: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти 980), № НОМЕР_2 (українська гривня, код валюти 980), відкриті в банківській установі ПАТ «БАНК «СОФІЙСЬКИЙ» (ЄДРПОУ 38061253), (МФО 380861).

Також встановлено, що у теперішній час ПАТ «БАНК «СОФІЙСЬКИЙ» знаходиться в стані припинення. Уповноваженою особою фонду гарантування вкладів фізичних осіб є Курений Олександр Вікторович, за адресою: 01001, м. Київ, вул. Прорізна, 11

З метою встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «СТАРКВЕСТ», встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення фактів перерахування грошей, які можуть бути не відображені у податковому обліку, перерахування грошей за «нібито» надані послуги, встановлення факту зняття готівкових грошових коштів, проведення почеркознавчих експертиз, слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням, яким просить надати тимчасовий доступ до документів за період з 23.06.2015 року по 19.10.2015 року, а саме:

оригіналів документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування банківських рахунків: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти 980), № НОМЕР_2 (українська гривня, код валюти 980), а саме: оригінали карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки службових осіб ТОВ «СТАРКВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39684969), наказів про призначення посадових осіб, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, доручення, тощо, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

відомостей про рух грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по банківським рахункам: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти 980), № НОМЕР_2 (українська гривня, код валюти 980), з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам, відкритих в ПАТ «БАНК «СОФІЙСЬКИЙ», з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по банківським рахункам: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти 980), № НОМЕР_2 (українська гривня, код валюти 980), з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

інформації щодо ІР-адрес, з яких відбувалося управління банківськими рахунками: № НОМЕР_1 (українська гривня, код валюти 980), № НОМЕР_2 (українська гривня, код валюти 980).

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав суду заяву з проханням про розгляд клопотання за його відсутності та його підтримання.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вирішуючи подане клопотання суд виходить з наступного.

У відповідності до ч.5,6,7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, у клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до відомостей щодо банківських рахунків ТОВ «СТАРКВЕСТ», відкритих в банківській установі ПАТ «БАНК «СОФІЙСЬКИЙ» з необмеженим колом осіб, проте витяг розслідуваного кримінального провадження обмежений певним переліком підприємств. Таким чином вимоги клопотання в даній частині є неспіврозмірними з обсягом розслідуваного кримінального провадження.

Також, слідчим не обґрунтовано необхідність витребування кредитних справ та того, що відомості, які містяться в документах, можуть бути використані як доказ та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, оскільки досудове розслідування проводиться за фактом ненадходження до державного бюджету певних податків.

На обґрунтування клопотання та витребування оригіналів вище перелічених документів слідчий зазначає про подальше проведення у кримінальному провадженні почеркознавчої експертизи, проте ним не обґрунтовано необхідність проведення даної експертизи.

Враховуючи вищевикладене, суд не вбачає законних підстав для задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164, 165 КПК України, слідчого суддя,

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Авдан Д.Р. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32017050290000006 від 30.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.В. Киян

Попередній документ : 82629126
Наступний документ : 82629136