Ухвала суду № 82616969, 24.06.2019, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3863/19

ун. № 759/11309/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 червня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Бабич Н.Д., при секретарі Котляр Ю.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУРФ ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Войцеховської М.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста Києва Дроновим Ю.П., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100080000044 від 13.06.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

24.06.2019 року до Святошинського районного суду м. Києва звернулася слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУРФ ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Войцеховська М.В. із клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста Києва Дроновим Ю.П., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100080000044 від 13.06.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «СемпалКо ЛТД» (код ЄДРПОУ 19022122) ухилились від сплати податків при фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Асторагросервіс» (код ЄДРПОУ 41595522), ТОВ «Еванстон» (код ЄДРПОУ 40636096), ТОВ «Сігма-Снабсервіс» (код ЄДРПОУ 41464120), ТОВ «Інбокс» (код ЄДРПОУ 41344076), ТОВ «Інтро Вояж» (код ЄДРПОУ 41381893), ТОВ «Рокевл Груп» (код ЄДРПОУ 40998870), ТОВ «Локань Торг» (код ЄДРПОУ 41728093), ТОВ «Свартисен» (код ЄДРПОУ 40299845), ТОВ «Ренмарт» (код ЄДРПОУ 40531316), які в свою чергу сформували податковий кредит від ТОВ «Гранде Люкс» (код ЄДРПОУ 40994221) та ТОВ «Фірма Вікторія Трейд» (код ЄДРПОУ 40669300), що підтверджується висновком Аналітичного дослідження № 10/99-99-16-04-20/40994221 від 18.05.2018 року за період з 01.01.2017 року по 30.04.2018 року на суму понад 5 млн. грн., що в 5 000 та більше разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто у великих розмірах.

Також, в судовому засіданні встановлено, що до єдиної схеми ввезення (імпорту) брендових італійських товарів (меблів, освітлювальних приладів, санітарно-технічних виробів та інших) по заниженим цінам з використанням непрямих контрактів з СГД - нерезидентами Великобританії «LEAD COMPANY LP», «GENERAL PRODUCTION LP», «ETOILE GLAM LP», «KINSTON TRADING LP», «SHENZHEN YYC MOTOR LTD», «ATA Sp. Z.O.O.», «FOAN INDUSTRIAL (HONGKONG) LIMITED», «SUNLIGHT PRODUCTS LTD», «NOVA ETS LTD», «RODAL INDUSTRIAL CO., LTD», «TRAIDING TEAM S.R.I.» причетна пов`язана група осіб, яка в подальшому імпортовані товарно-матеріальні цінності документально реалізовує на підприємства, які мають ознаки «фіктивності», а фактично реалізація здійснюється за готівкові кошти підприємствам реального сектору економіки.

Так, в ході досудового розслідування в якості свідка допитано ОСОБА_1 , засновника ТОВ «ТЕРА МАРКЕТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38079983) та встановлено, що вона в 2012 році згодилась зареєструвати на своє ім`я вказане підприємства за грошову винагороду, та ніякої фінансово-господарської діяльності вона на ТОВ «ТЕРА МАРКЕТ ПЛЮС» не вела та нічого не підписувала о крім реєстраційних документів.

Під час досудового розслідування встановлено, що у суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «ТЕРА МАРКЕТ ПЛЮС» відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання тощо, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності.

Таким чином, фактичне відношення ОСОБА_1 до здійснення фінансово-господарської діяльності, фактичний та адміністративно майновий стан зазначеного підприємства, умови ведення фінансово-господарської діяльності, свідчать про здійснення невстановленими особами від імені ТОВ «ТЕРА МАРКЕТ ПЛЮС» правочинів з підприємствами-контрагентами без мети настання реальних економічно-правових наслідків.

У результаті аналізу баз даних ДФС виявлено достатньо підстав вважати, що діяльність ТОВ «ТЕРА МАРКЕТ ПЛЮС» направлена на надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків.

Так, відповідно до наявних баз ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що реєстраційні (установчі) документи ТОВ «ТЕРА МАРКЕТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38079983) перебувають у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Святошинської районної в м. Києві державної адміністрації. Тому єдиним способом здобути об`єктиві докази щодо вчиненого кримінального правопорушення є проведення тимчасового доступу до реєстраційних та установчих документів ТОВ «ТЕРА МАРКЕТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38079983), що перебувають у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Святошинської районної в м. Києві державної адміністрації.

Так, для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, встановлення переліку осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємств в органах Державної влади та інших питань, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилучення документів, що перебувають у володінні відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Святошинської районної в м. Києві державної адміністрації, а саме:

- установчих та реєстраційних документів ТОВ «ТЕРА МАРКЕТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38079983), довіреностей, листів, заяв та іншої кореспонденції, що надходила від ТОВ «ТЕРА МАРКЕТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38079983) до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Святошинської районної в м. Києві державної адміністрації, що підтверджуватимуть мету і предмет господарської діяльності на ТОВ «ТЕРА МАРКЕТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38079983), склад і компетенцію їх органів управління, порядок прийняття ними рішень, порядок формування майна, розподілу прибутків та збитків, встановити перелік осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємств в органах Державної влади, умови реорганізації та ліквідації ТОВ «ТЕРА МАРКЕТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38079983).

У клопотанні слідчий звертає увагу суду, що оригінали зазначених документів, необхідно вилучити, оскільки, таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості неможливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУРФ ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Войцеховська М.В. в судове засідання не з`явилася, суду надано заяву про розгляд клопотання за її відсутності, а тому суд вважає за можливе розглянути клопотання без участі слідчого.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних звуко- та відеозаписувальних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачені ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Наданими доказами доведено, що без вилучення оригіналів вказаних вище документів, орган досудового розслідування буде позбавлений можливості іншим способом отримати відповідні докази та в подальшому використовувати їх в процесі доказування, що унеможливить проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування.

Слід врахувати і те, що згідно п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали про тимчасовий доступ до документів не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Стаття 166 КПК України визначає наслідки невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яка підлягає роз`ясненню.

Беручи до уваги, що у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Святошинської районної в м. Києві державної адміністрації знаходяться реєстраційні та установчі документи ТОВ «ТЕРА МАРКЕТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38079983), враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні та мають вагоме значення, щодо всебічного встановлення обставин кримінального правопорушення, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини створення та здійснення державної реєстрації вказаного підприємства, за таких обставин суд приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУРФ ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Войцеховської М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів підглядає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУРФ ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Войцеховської Марини Вячеславівни, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста Києва Дроновим Ю.П. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100080000044 від 13.06.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Надати слідчим восьмого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві Войцеховській Марині Вячеславівні, Бойку Богдану Васильовичу, Блинову Олександру Сергійовичу, заступнику начальника восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Левченку Віталію Вікторовичу дозвіл на проведення тимчасового доступу (з можливістю вилучення) до реєстраційних та установчих документів, які знаходяться у реєстраційній справі ТОВ «ТЕРА МАРКЕТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38079983), а саме: рішення про створення підприємства, статуту підприємства та зміни до статуту, реєстраційних карток, наказів про призначення службових осіб, протоколів зборів учасників товариства, довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах, інших документів, що містяться в реєстраційній справі підприємства з можливістю їх вилучення в оригіналах, що перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Святошинської районної в м. Києві державної адміністрації. Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаних оригіналів документів, клопотання прошу розглянути без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Строк дії вказаної ухвали один місяць з дня її постановлення, тобто, - до 24.07.2019 року.

У разі невиконання вказаної ухвали, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі цієї ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Бабич Н.Д.