Ухвала суду № 82615670, 19.06.2019, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/11707/19

провадження № 1-кс/753/4137/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"19" червня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Мицик Ю.С., з секретарем Пугач Д.С.,розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюка Олександра Степановича про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32019100000000279 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюк О.С. за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу прокуратури м. Києва Місюрою Р., звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Столична Вагонна Компанія» (код ЄДРПОУ 40477060), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Сентідо» (код 41619380), ТОВ «Ролістар-Груп» (код 41667649), ТОВ «Старлізинг ЛТД» (код 41836944), ТОВ «Консалт 2018» (код 41904977), ТОВ «Промофаст» (код 42192001), з можливістю вилучення їх оригіналів.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного 28.03.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32019100000000279 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Шинотрейд" (код 41617089) використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, з метою ухилення від сплати податків, на протязі 2017-2018 вступили в злочинний зговір з групою осіб: ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , з метою скоєння злочинів різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення фіктивного підприємництва та пособництво в ухиленні від сплати податків у великих та особливо великих розмірах, придбали та зареєстрували на підставних осіб суб`єкти підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Дартрейдінг», ТОВ «Рілейз», ТОВ «Сізіонтрейд», ТОВ «Брувер Трейд», ТОВ «Грилайн ЛТД», ТОВ «Корн Трейдінг», ТОВ «Трейдклозер», ТОВ «Рівнагро», ТОВ «Герсоліс», ТОВ «Доптрейдмаркет», ТОВ «Мадеста плюс», ТОВ «Ізстерс», ТОВ «Фортлайн Десіжн», ТОВ «Менрейл Про», ТОВ «Альт Про», ТОВ «Ірвінг Груп», ТОВ «Ріновейл Плюс», ТОВ «Торгмейк», ТОВ «Проммаш Девелоп», ТОВ «Трансетхолд», ТОВ «Хаввел», ТОВ «Сейлзпромоушен», ТОВ «Крокет Експо», ТОВ «Депротрафік», ТОВ «Брісбен Роуд», ТОВ «Белформс», ТОВ «Квінтекс Форм», ТОВ «Смартворк», ТОВ «Агрокріптрейд», ТОВ «Трініт Трейд», ТОВ «Альянс Стар ЛТД», ТОВ «Естар ЦРТ», ТОВ «Фітофаг», ТОВ «Грінсайт», ТОВ «Прайм Інвест Фінанс», ТОВ «Оріхалк», ТОВ «Фінанс Продакшн Груп», ТОВ «Клан Гуру», ТОВ «Каміла Рівер», ТОВ «Грінсайт», ТОВ «Імідж Аурум», ТОВ «Феміда люкс», ТОВ «Дервейн», ТОВ «Маркос Україна», ТОВ «Арлекс Трейд Груп», ТОВ «Віленд Пром», ТОВ «Грейдфліп», ТОВ «Сентідо», ТОВ «Ардіс Консалтинг», ТОВ «Вело Компані», ТОВ «Інфо-Стайлекс», ТОВ «Консалт 2018», ТОВ «Торгмарш», ТОВ «Солітрейд», ТОВ «Бліндсек», ТОВ «Інфофал», ТОВ «Клозтрейд», ТОВ «Промофаст», ТОВ «Блекрок», ТОВ «Торгмотор», ТОВ «Архбуд Студіо», ТОВ «Інкрмент», ТОВ «Капітал Компані ЛТД», ТОВ «Абандон Консалтинг», ТОВ «Зероліс», ТОВ «Комбікор», ТОВ «Інбрідінг», ТОВ «Сінк Консалтинг», ТОВ «Фемелі-Фудс», ТОВ «Екоорганік Продукт», ТОВ «Ютем ЛТД», ТОВ «Глобал Будінвест», ТОВ «Тайгор Консалт», ТОВ «МДФ Маркет», ТОВ «Бета Стоун», ТОВ «Бівхарт-Україна», ТОВ «Трейдфліп», ТОВ «Норіон Трейд», ТОВ «Естадо», ТОВ «Елкрофт», ТОВ «Будівельні Інновації «Еталон», ТОВ «Дервейн», ТОВ «Інкрмент», ТОВ «Алькасаба», ТОВ «Гернер», ТОВ «Вебінг» та інші.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Також в даному кримінальному провадженні встановлено, що у вище зазначених підприємств з ознаками фіктивності відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що дані СГД обслуговуються в однакових банківських установах, формують податковий кредит та зобов`язання з податку на додану вартість за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені/придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

В ході проведення огляду податкових адрес підприємств з ознаками фіктивності, які підконтрольні зазначеній групі осіб встановлено, що останні за податковою адресою не знаходяться, фактичне місцезнаходження встановити не виявляється за можливим.

В подальшому досудовому розслідуванні допитано в якості свідка ОСОБА_6 , який відповідно до баз даних податкової служби є/був директором, засновником ТОВ «Тайгор Консалт», ТОВ «Енергостар Груп», ТОВ «МДФ Маркет», ТОВ «Оріхалк», ТОВ «Віленд Пром», останній повідомив, що на прохання ОСОБА_5 , до функцій якого входить: пошук та підбір малозабезпечених та юридично неграмотних осіб з метою оформлення на їх імена підприємств, банківських карткових рахунків, супроводження вказаних осіб до нотаріальних контор та банківських установ з метою підписання відповідних документів, зняття за довіреністю від осіб даної категорії в банківських установах готівкових грошових коштів, тощо, погодились за грошову винагороду зареєструвати на своє призвіще підприємства, тобто підписав відповідні документи, які стали підставою для реєстрації «фіктивних» підприємств, мети зайняття підприємницькою діяльністю не було, фінансово-господарську діяльність на підприємствах не здійснював. 03.01.2019 року повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_6 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч.2 ст.205-1 КК України. Вищезазначене кримінальне провадження 28.02.2019 року направлено до суду.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_7 також повідомив, що на прохання ОСОБА_5 за грошову винагороду зареєстрував на своє призвіще підприємства, підписав відповідні документи, які стали підставою для реєстрації «фіктивних» підприємств, мети зайняття підприємницькою діяльністю не було, фінансово-господарську діяльність на підприємствах не здійснював. 03.01.2019 року повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_7 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 28 ч.2 ст.205-1 КК України, який відповідно до баз даних податкової служби є/був директором, засновником ТОВ "Трансетхолд", ТОВ "Фінанс Продакшн Груп" , ТОВ «Глобал Будінвест», ТОВ «Внешторгбуд Плюс», ТОВ «Ютем ЛТД», ТОВ «Герсоліс». 12.03.2019 року ОСОБА_7 повідомлено про підозру.

Також допитано в якості свідка ОСОБА_8 , який повідомив, що на прохання ОСОБА_5 , погодились за грошову винагороду зареєструвати на своє призвіще підприємства, підписав відповідні документи, які стали підставою для реєстрації «фіктивних» підприємств, мети зайняття підприємницькою діяльністю не було, фінансово-господарську діяльність на підприємствах не здійснював. 23.01.2019 року повідомлення про вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_8 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України, який відповідно до баз даних податкової служби є/був директором, засновником ТОВ «Сейлзпромоушен», ТОВ «Ізтерс», ТОВ «Дапротрафік, ТОВ «Фітофаг», ТОВ «Зераліс», ТОВ «Комбікор».

Допитаний в якості свідка ОСОБА_9 також повідомив, що на прохання ОСОБА_5 за грошову винагороду зареєстрував на своє призвіще підприємства ТОВ «Доптрейдмаркет», ТОВ «Прайм Інвест Фінанс», ТОВ «Хаввел», підписав відповідні документи, які стали підставою для реєстрації «фіктивних» підприємств, мети зайняття підприємницькою діяльністю не було, фінансово-господарську діяльність на підприємствах не здійснював.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_10 , директор, засновник ТОВ «Грилайн ЛТД» повідомив, що на прохання особи чоловічої статті на ім`я ОСОБА_26 погодився за грошову винагороду зареєструвати на своє призвіще підприємство. Фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснював.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_12 директор, засновник ТОВ «Веліо Компані», ТОВ «Ролістар Груп» повідомив, що йому невідомо яким чином на його призвіще зареєстровані підприємства.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_13 повідомив, що йому не відомо з яких підстав він став директором, засновником ТОВ «Сентіго», ТОВ «Старлізинг ЛТД», документів, які стали підставою для реєстрації підприємств не підписував, фінансово-господарську діяльність на підприємствах не здійснював.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_14 директор, засновник ТОВ «Альянс Стар ЛТД », ТОВ «Мовел Груп повідомив, про те що він є директором, засновником вказаних підприємств дізнався від працівників податкової міліції. Підприємства не реєстрував, фінансово-господарську діяльність на підприємствах не здійснював.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_15 , повідомив, що підприємства ТОВ «Торг Маш», ТОВ «Тегран ЛТД», ТОВ «Максофт Груп» він не реєстрував, фінансово-господарську діяльність на підприємствах не здійснював.

ОСОБА_16 під час допиту в якості свідка повідомив, що від працівників податкової міліції він дізнався про те що є директором, засновником ТОВ «Промофаст», ТОВ «Клозтрейд», ТОВ «Торгмотор», до реєстрації та фінансово-господарської діяльності на підприємствах ніякого відношення не має.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що послугами з ухилення від сплати податків користується ТОВ «Столична Вагонна Компанія» (код ЄДРПОУ 40477060), службові особи якого використовуючи реквізити вищезазначених підприємств з ознаками «фіктивності» мінімізують податкові зобов`язання, в результаті чого ухиляється від сплати податків в великих та особливо великих розмірах. Група осіб в складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 забезпечує ТОВ «Столична Вагонна Компанія» (код ЄДРПОУ 40477060) «фіктивними» документами, які надають право незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість.

З метою отримання первинних документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Столична Вагонна Компанія» з підприємствами з ознаками фіктивності, в порядку ст. 93 КПК України 23.01.2019 на підприємство направлено вимогу за №11238/10/26-15-23-06. Посилаючись на норми чинного законодавства службовими особами ТОВ «Столична Вагонна Компанія» відмовлено в наданні документів вих. №2/19-344 від 31.01.2019. Іншим способом, ніж вилучити документи, неможливо довести обставини вчинення кримінального правопорушення та провести відповідні експертні дослідження, зокрема почеркознавчі та судово-економічні експертизи, які згідно підзаконних нормативних актів проводяться лише по оригіналах документів.

Слідчий, повідомлений належним чином у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, в зв`язку з чим, фіксація судового засідання відповідно до ч. 4 ст.107 КПК України не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, в силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, оскільки, матеріалами клопотання обґрунтовані обставини, які б свідчили про необхідність вилучення вказаних у клопотанні документів, які можуть містити відомості, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути використані як доказ факту та обставин, які встановлюються під час досудового розслідування.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюка О.С. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32019100000000279 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.03.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюку О.С., Дячуку Г.В., Цермолонському В.В., Глобенко М.М., Хамайку В.І., Музиці Ю.В., Булачовій Л.О., Тихому Ю.О., Удовенко О.П., оперуповноваженим другого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві Герасимчуку В.О., Мєшкову О.С., Карась О.Г., Озерову О.В., Прокопцю С.В., Мартіросяну В.Г., Богуславському М.О., Коваль (Стеценко) О.В. , Клекоцюку В.В. , Гончаруку О.В. , Кручку Т.Ю. , Латиш О.О . Барабашу С. В . , Піяку Д.Л. , (у відповідності до ст.ст.36, 40, 41, 110, ч.6 ст.218 КПК України) дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Столична Вагонна Компанія» (код ЄДРПОУ 40477060), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Сентідо» (код 41619380), ТОВ «Ролістар-Груп» (код 41667649), ТОВ «Старлізинг ЛТД» (код 41836944), ТОВ «Консалт 2018» (код 41904977), ТОВ «Промофаст» (код 42192001), з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: договори поставки з додатками та доповненнями до них, специфікації до них, угоди, контракти, накладні, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти форми КБ1 та КБ2, акти взаємозвірок в односторонньому порядку, дозволи на проведення робіт, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, технічних паспортів, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками) та інші бухгалтерські документи за період з 01.01.2017 по 31.03.2019.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Ю.С. Мицик