Ухвала суду № 82595101, 21.06.2019, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/9683/19

н/п 1-кс/766/9539/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

21.06.2019 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., за участю секретаря Головчиної А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі Легкого Д.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області Лафіруком А.А., про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області Легкому Д.В., або за його дорученням співробітникам оперативного управління Головного управління ДФС у Херсонській області Хмарі Р.В., Пальжку П.Ю., Куріну С.М. дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів (в разі їх відсутності завірених належним чином копій) документів, які знаходяться у володінні Херсонської торгово – промислової палати (код ЄДРПОУ 2944923), поданих від імені ТОВ «Делмарі» (код ЄДРПОУ 40981542), ТОВ «Амат Херсон» (код ЄДРПОУ 35330301) для отримання сертифікату походження за період 2018-2019 років, а саме: документів щодо здійснення операцій з експорту продукції (свідоцтво про походження товару, зовнішньоекономічні контракти, ВМД, коносаменти, маніфести, інвойси, висновки санепідемстанції, інформацію про сплату митних платежів та ін.).

Розгляд клопотання слідчий просив провести без представників володільця документів у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019230000000044 від 12.04.2019 року внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищезазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому слідчий вважає за необхідне отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів, а за відсутності останніх їх копії.

Слідчий в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку. При цьому, подав письмову заяву, в який просив розглянути клопотання за його відсутності.

Представник Херсонської торгово – промислової палати в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим, але підлягає частковому задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019230000000044 від 12.04.2019 року внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області шляхом використання реквізитів ТОВ «Делмарі» (код ЄДРПОУ 40981542), ТОВ «Амат Херсон» (код ЄДРПОУ 35330301), ТОВ «Гобарт Груп» (код ЄДРПОУ 42523239), ТОВ «Селект Груп» (код ЄДРПОУ 39882656) в період 2018-2019р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 4 500 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так встановлено, що ТОВ «Делмарі» відображає придбання ТМЦ відмінних від макухи соняшника, шроту та іншого у ПП «Фанди Бей» (код ЄДРПОУ 40033555), ПП «Пайола» (код ЄДРПОУ 40027892), ТОВ «Фудпрайс» (код ЄДРПОУ 42025504), ТОВ «М`ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586).

Окрім того, ПП «Фанди Бей» (код ЄДРПОУ 40033555) та ПП «Пайола» (код ЄДРПОУ 40027892) внесено до АІС «Суб`єкти фіктивного підприємництва» у травні 2016 року та щодо їх незаконної діяльності здійснюється досудове розслідування за ч.2 ст.205 КК України.

Таким чином макуха, шрот та інша сільськогосподарська продукція невідомо походження закупається у не встановлених осіб, без сплати зборів та платежів особами, які фактично здійснюють керування діяльністю ТОВ «Делмарі», ТОВ «Амат Херсон» - ОСОБА_1 та ОСОБА_2 та шляхом документування безтоварних операцій та підробки документів легалізується через вказані підконтрольні підприємства для подальшого експорту чи продажу на території України та формування реально діючим суб`єктам господарювання валових витрат для зменшення об`єкту оподаткування та ухилення у такий спосіб від сплати податків.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Делмарі» за рахунок незаконної діяльності, документування безтоварних операцій, не реєстрації платником ПДВ, у тому числі здійснює приховання реального об`єкту оподаткування податком на прибуток шляхом не відображення реального доходу отриманого підприємством, що згідно висновку аналітичного дослідження від 10.04.2019 №11/21-22-16-06/40981542, згідно якого встановлено несплату податку на прибуток у сумі понад 6065 тис.грн.

Під час здійснення вказаної протиправної діяльності підконтрольних суб`єктів господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності, здійснюється підроблення та заміна документів щодо походження ТМЦ та щодо залишків продукції на підприємствах.

Так слідством встановлено, що ТОВ «Делмарі» за вказаний період безпосередньо експортовано макухи соняшника на суму 13,9 млн. грн. згідно наступних ВМД :

- 17.03.2018 ВМД №102544 шрот соняшниковий врожаю 2017 року насипом вагою 392,95 тон на суму 68 371, 56 $ (1 796 302,34 грн.) в адресу Cereales y Harinas Garsan S. L. (адреса: C/Sierra de la Castellana 2 P. I. Los Penones 30817 - Lorca (Murcia) S, Італія), фактичній покупець, згідно контракту №PPD 01/12/17 від 01.12.2017 року, Prvek Plus S.R.O. V. Pesinkach 383/26, Brezineves, 182 00 Praha 8, ОСОБА_3 (Чехія) в особі керівника Starostenko Andrii ( ОСОБА_4 ).

- 28.03.2018 ВМД №001155 шрот соняшниковий врожаю 2017 року насипом вагою 612,5 тон на суму 88 812,5 $ (2 336 325,6 грн.) в адресу Cereales y Harinas Garsan S. L. (адреса: C/Sierra de la Castellana 2 P. I. Los Penones 30817 - Lorca (Murcia) S, Італія), фактичній покупець, згідно контракту №PPD 01/12/17 від 01.12.2017 року, Prvek Plus S.R.O. V. Pesinkach 383/26, Brezineves, 182 00 Praha 8, ОСОБА_5 Republic (Чехія) в особі керівника Starostenko Andrii ( ОСОБА_4 ).

- 25.04.2018 ВМД №103986 макуха з насіння соняшника, Українського походження, врожаю 2017 року, насипом 1 613,32 тони на суму 309 757, 44 $ (8 108 602.28 грн.) в адресу Cereales y Harinas Garsan S.L. (адреса: C/Sierra de la Castellana 2 P. I. Los Penones 30817 - Lorca (Murcia) S, Італія), фактичній покупець, згідно контракту №PPD 01/12/17 від 01.12.2017 року, Prvek Plus S.R.O. V. Pesinkach 383/26, Brezineves, 182 00 Praha 8, ОСОБА_3 (Чехія) в особі керівника Starostenko Andrii ( ОСОБА_4 ).

- 14.05.2018 ВМД №001849 Макуха з насіння соняшника, Українського походження, врожаю 2017 року, насипом 128,32 тони на суму 24 894,08 $ (652 175,33 грн.) в адресу Cereales y Harinas Garsan S.L. (адреса: C/Sierra de la Castellana 2 P. I. Los Penones 30817 - Lorca (Murcia) S, Іспанія), фактичній покупець, згідно контракту №PPD 01/12/17 від 01.12.2017 року, Prvek Plus S.R.O. V. Pesinkach 383/26, Brezineves, 182 00 Praha 8, ОСОБА_5 Republic (Чехія) в особі керівника ОСОБА_6 ( ОСОБА_4 ).

Виручка за експортовану продукцію, з порушенням законодавчо встановлених термінів, до даного часу офіційно не надійшла в Україну, що свідчить про умисне проведення зазначених операцій з метою несплати податків в особливо великих розмірах

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у підтвердженні або спростуванні факту надання документів з завідомо неправдивою інформацією до Херсонської торгово – промислової палати (код ЄДРПОУ 2944923) від імені вказаних вище СГД.

В свою чергу слідчим не доведено необхідності тимчасового доступу до документів із можливістю вилучення саме їх оригіналів, так як встановити обставини, що мають значення у даному кримінальному провадженні, зокрема підтвердити або спростувати факти надання документів з завідомо неправдивою інформацією, можливо здійснити і за копіями зазначених документів, у зв`язку з чим в цій частині слідчий суддя вважає клопотання необґрунтованим внаслідок чого в його задоволенні необхідно відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області Легкому Д.В. на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні Херсонської торгово – промислової палати (код ЄДРПОУ 2944923), із можливістю зробити їх копії та вилучити (здійснити виїмку) дані копії, а саме документів поданих від імені ТОВ «Делмарі» (код ЄДРПОУ 40981542), ТОВ «Амат Херсон» (код ЄДРПОУ 35330301) для отримання сертифікату походження за період 2018-2019 років, а саме: документів щодо здійснення операцій з експорту продукції (свідоцтво про походження товару, зовнішньоекономічні контракти, ВМД, коносаменти, маніфести, інвойси, висновки санепідемстанції, інформацію про сплату митних платежів).

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити за необґрунтованістю.

Встановити строк дії ухвали до 21.07.2019 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяГ. А. Радченко