Ухвала суду № 82582222, 18.06.2019, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/2587/19

Справа № 754/8699/19

У Х В А Л А

іменем України

18 червня 2019 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Саламон О.Б., за участі секретаря судового засідання Вільховченко І.І., розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Васюти Т.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000132 від 14.02.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В

11.06.2019 р. від слідчого до суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ТОВ «Фінансова компанія «ПФБ Кредит», по розрахунковому рахунку: № НОМЕР_1 , який належить ТОВ «Парма Голд».

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2016-2017 років на території м. Києва невстановлені особи разом із громадянами ОСОБА_1 та ОСОБА_2 створили ТОВ «Ево Стар» та ТОВ «Парма Голд», з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на створення видимості фінансово-господарських операцій, формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектора економіки. Також встановлено, що ТОВ «Ево Стар» та ТОВ «Парма Голд» здійснювали фінансово-господарські відносини із ТОВ «Ратум ЛТД», ТОВ «Євротрейд-Одеса», ТОВ «Мінт 101», ТОВ «Оптсільгосппостач», ТОВ «Компанія фрідом груп», ТОВ «Ріверстоун», ТОВ «Промторг ефект», ТОВ «Вайткол», ТОВ «Дітрейд ЛТД», ТОВ «Крила-Вітрила», ТОВ «Вілі Вільямс Боно», ТОВ «Бюті Лок», ТОВ «Сільвер Пласт», ТОВ «Броуд Стійл», ТОВ «Фіджест», ТОВ «МХ Ковбасий Цех».

Під час допиту в якості свідка, ОСОБА_1 показала, що вона ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ево Стар» не має та не мала наміру її проводити, Товариством не керувала, де знаходяться печатки та хто складав, подавав бухгалтерські, податкові, статутні документи Товариства їй не відомо, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами вона не готувала та не підписувала, товарів, робіт, послуг не поставляла. Реєстраційні та Статутні документи по зазначеному підприємству, що в подальшому вона нібито придбала та створила підписала з метою отримання визначеної винагороди та прикриття незаконної діяльності, які в подальшому передала невстановленій під час досудового слідства особі. Також слідством встановлено, що підприємство ТОВ «Ево Стар» не має працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, що рахуються на балансі підприємства та які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності, товариство не відображало в повному обсязі обсяг реалізованої та придбаної продукції, та не звітувало до органів державної фіскальної служби в період керування підприємством ОСОБА_1 .. Відповідно до відомостей, що містяться в АІС «Податковий блок» починаючи з липня 2017 року податкові накладні подавала інша невстановлена особа.

Крім цього, під час досудового слідства встановлено, що під час слідства слідчими ГУ ДФС у м. Києві у кримінальному провадженні №32018100000000272 від 04.12.2018 року громадянин ОСОБА_2 , в період квітня 2016 року, за попередньою змовою групою осіб, вніс в документи завідомо неправдиві відомості, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, а саме ТОВ «Парма Голд».

Під час допиту в якості свідка громадянина ОСОБА_2 отримано докази про те, що він ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Парма Голд» не має та не мав наміру її проводити, Товариством не керував, де знаходяться печатки та хто складав, подавав бухгалтерські, податкові, статутні документи товариства йому не відомо, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами він не готував та не підписував, товарів, робіт, послуг не поставляв. Реєстраційні та Статутні документи по зазначеному підприємству, що в подальшому він нібито придбав та створив підписав з метою отримання визначеної винагороди та прикриття незаконної діяльності, які в подальшому передав невстановленій під час досудового слідства особі. Також слідством встановлено, що підприємство ТОВ «Парма Голд» не має працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, що рахуються на балансі підприємства та які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності, товариство не звітує до податкових органів за місцем реєстрації вже тривалий час.

Тобто, вищезазначене товариство було зареєстроване з метою прикриття, приховування незаконної діяльності, а також використання їх реквізитів для складання документів на користь третіх невстановлених осіб та підприємств вигодонабувачів.

18.01.2019 ОСОБА_2 , оголошено про підозру у вчиненні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст. 205-1 КК України. Запобіжний захід не обирався.

21.01.2019 року у кримінальному провадженні №32018100000000272 від 04.12.2018 року затверджено обвинувальний акт відносно ОСОБА_2 з угодою про визнання винуватості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст. 205-1 КК України.

22.01.2019 року матеріали кримінального провадження за обвинуваченням ОСОБА_2 , у скоєнні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст. 205-1 КК України направлено до Прокуратури міста Києва згідно вимог ст.283 КПК України для подальшого направлення до суду з обвинувальним актом та угодою про визнання винуватості.

Тобто, ТОВ «Парма Голд» було зареєстроване з метою прикриття, приховування незаконної діяльності, а також використання їх реквізитів для необґрунтованого завищення валових витрат, заниження податку на прибуток підприємствам постачальникам та формування незаконного податкового кредиту підприємствам постачальникам, а також складання підроблених документів на користь третіх невстановлених фізичних осіб та підприємств вигодонабувачів.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеним суб`єктом господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово-господарську діяльність вказаного суб`єкта підприємницької діяльності.

Під час досудового розслідування оглядом аналітично-інформаційної системи «Податковий блок» відносно ТОВ «Парма Голд» у кримінальному провадженні встановлено, що в Київській філії ПАТ «ПФБ» було відкрито рахунок: № НОМЕР_1 , який відкрито ТОВ «Парма Голд», через який підприємство здійснювало фінансово-господарські розрахунки. Встановлено, що 26.12.2017 року рішенням Правління Національного банку було відкликано банківську ліцензію та генеральну ліцензію на здійснення валютних операцій. Враховуючи, що припинення банківської діяльності відбулось без припинення юридичної особи, ПАТ «Промислово-Фінансовий Банк» змінило назву на ПрАТ «Фінансова компанія «ПФБ Кредит» та більше не має філій. В подальшому ПрАТ «Фінансова компанія «ПФБ Кредит» шляхом реорганізації банку за рішенням власників було створено ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ПФБ КРЕДИТ».

В ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів справ з юридичного оформлення та обслуговування рахунку ТОВ «Парма Голд», у яких містяться вільні зразки почерку службових осіб зазначених підприємств та які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Зазначені у клопотанні речі та документи мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і необхідні для проведення почеркознавчої та інших експертних досліджень.

Суд розглядає клопотання на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, без виклику представників ТОВ «Фінансова компанія «ПФБ Кредит», у володінні яких знаходиться інформація.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню за таких підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий в клопотанні довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у посадових осіб ТОВ «Фінансова компанія «ПФБ Кредит».

Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

При цьому, вбачається, що слідчий Васюта Т.О. просить надати тимчасовий доступ до документів собі та іншим оперативним співробітниками, проте не конкретизує яким саме, за таких підстав клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС третього СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві Васюті Тетяні Олександрівні тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю в ТОВ «Фінансова компанія «ПФБ Кредит» (ЄДРПОУ: 25292831), юридична адреса: Полтавська область, м. Кременчук, квартал 278, буд. 22б, по розрахунковому рахунку: № НОМЕР_1 , який належить ТОВ «Парма Голд» (код 40406513) з можливістю їх вилучення, а саме:

- оригіналів документів, що стосуються відкриття та обслуговування вказаного рахунку, а саме: документів наданих службовими особами підприємств для відкриття рахунку, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; картки зі зразками підписів керівників та відбитку печатки; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємств; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, журналу транзакцій клієнтських з`єднань, заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших);

- роздруківку реєстру руху грошових коштів по рахункам із вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції за період з 26.05.2016 по 03.10.2016 на паперовому та магнітному (електронному) носіях.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Зобов`язати службових осіб ТОВ «Фінансова компанія «ПФБ Кредит» (ЄДРПОУ: 25292831) не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019100000000132 від 14.02.2019 року.

Строк дії ухвали двадцять діб з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя