Ухвала суду № 82576881, 24.06.2019, Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/3472/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.06.2019 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Логвінова О.В., при секретарі - Волощенко С.В., слідчий Сніжко М.Г. , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції Сніжко М.Г. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції Сніжко М.Г. звернулася з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю таперебувають у володінні Миколаївській міській раді за адресою: вул. Адміральська, 20, м.Миколаїв, 54001.

В клопотанні вказувала, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018170090000004 від 21.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, щопротягом періоду з 06.10.2016 року по 02.11.2017 року службові особи СВК "Багачанський" (код ЄДРПОУ 3770201) та СВК "Хильківський" (код ЄДРПОУ 3770247), які є пов`язаними підприємствами, шляхом відображення в документах податкової звітності підприємств фактично неіснуючі господарські взаємовідносин із ТОВ «Баришівський тепличний комбінат» (код ЄДРПОУ 41358864), ТОВ «Консул 8» (код ЄДРПОУ 37490921), ТОВ «Форт Лайн» (код ЄДРПОУ 40135821) та ТОВ «Легіон 2015» (код ЄДРПОУ 39775097), умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах.

Встановлено, ТОВ «Баришівський тепличний комбінат» у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності за жовтень 2017 року відображено реалізацію в адресу СВК «Багачанський» і СВК «Хильківський», товару «Thermata» на суму ПДВ 1 000 000 грн. та товару «Генератор Caterpillar SP48» на суму ПДВ 500 000 грн. відповідно. В ланцюгах придбання ТОВ «Баришівський тепличний комбінат» товари реалізовані в адресу СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський» взагалі відсутні. ТОВ «Баришівський тепличний комбінат», згідно єдиного реєстру податкових накладних, відображено придбання будівельних матеріалів та електроприладів, натомість в ланцюгах реалізації, окрім товарів що реалізовані в адресу СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський», мають місце лише товари: зелена цибуля, ящики пластмасові та картонні, а також послуги оренди складських приміщень, що реалізовані в адресу ТОВ «Легіон 2015», яке є засновником ТОВ «Баришівський тепличний комбінат». Інші операції з продажу товарів і послуг, окрім вказаних попередньо, відсутні.

Як встановлено у ході досудового розслідування, ТОВ «Консул 8» у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності за квітень 2017 року відображено реалізацію в адресу СВК «Багачанський» і СВК «Хильківський», товару «компост напівфабрикат» на суму ПДВ 550 200 грн. та 549 850 грн. відповідно. В ланцюгах придбання ТОВ «Консул 8» товар «компост напівфабрикат» реалізований в адресу СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський» в кількості, яка є набагато більшою ніж до цього придбано. Проведеним аналізом єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Консул 8» встановлено відображення придбання бензину, соняшника, фруктів, молока, кукурудзи та інших товарів, натомість в ланцюгах реалізації, окрім товарів що реалізовані в адресу СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський», мають місце лише товари: соняшник та с/г обладнання, а також послуги в рослинництві та транспортні послуги, а також товар «компост напівфабрикат», який реалізовано підприємствам ТОВ «Селко» та ТОВ «Амарант Агро», які в свою чергу є також постачальниками товару «компост напівфабрикат» для ТОВ «Консул 8». Інші операції з продажу товарів і послуг, окрім вказаних попередньо, відсутні. Податковою адресою підприємства є: м. Київ, вул. Маршала Рибалка, буд. 11б, кв. 8 , але фактично ТОВ «Консул 8» не знаходиться за податковою адресою.

У ході досудового розслідування встановлено, щоТОВ «Форт лайн» у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності за жовтень, листопад 2016 року, січень, квітень та червень 2017 року відображено реалізацію в адресу СВК «Багачанський» і СВК «Хильківський» будівельних робіт та матеріалів на суму ПДВ 637 тис. грн. та 1389 тис. грн. відповідно. ТОВ «Форт лайн», згідно єдиного реєстру податкових накладних, відображено придбання лише таких товарів: фарба, кахель, брезент та послуги перевезення, оренди приміщень, оренди обладнання, натомість в ланцюгах реалізації, окрім товарів що реалізовані в адресу СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський», мають місце товари: наждачний папір, герметик, фарба, грунтовка, шпаклівка, арматура, губка, а також послуги монтажу та фарбування, а також інші будівельно-монтажні роботи, що реалізовані в адресу ТОВ «Легіон 2015». На момент взаємовідносин ТОВ «Форт лайн» було зареєстроване за адресою: м. Миколаїв, вул. Даля, буд. 11/3 та відповідно до повідомлення оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за даною адресою ТОВ «Форт Лайн» не знаходилось.

Встановлено, що ТОВ «Легіон 2015» у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності за березень 2017 року відображено реалізацію в адресу СВК «Багачанський» і СВК «Хильківський», юридичних та консультаційних послуг на суму ПДВ 466 666 грн. та 1 033 333 грн. відповідно. В ланцюгах реалізації послуг, окрім послуг що реалізовані в адресу СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський», мають місце лише послуги просування товару. ТОВ «Легіон 2015» являє собою мережу супермаркетів під назвою «Пчёлка маркет», що знаходиться у м. Києві та Київській області. Асортимент товарів є загальновживаним, а саме продукти харчування та продовольчі товари. Засновником ТОВ «Легіон 2015» є гр. ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ).

Крім того в ході досудового розслідування встановлено пов`язаність СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський».

11 травня 2018 року винесено постанови про призначення почеркознавчих експертиз документів СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський» по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ «Баришівський тепличний комбінат», ТОВ «Консул 8», ТОВ «Форт Лайн» та ТОВ «Легіон 2015».

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Форт Лайн» (код ЄДРПОУ 40135821) зареєстроване в Миколаївській міській раді, тому реєстраційна справа даного підприємства зберігається у вказаному органі державної влади, який розташований за адресою: вул. Адміральська, 20, м. Миколаїв, 54001.

Таким чином, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, проведення судових експертиз, встановлення повного кола осіб причетних до реєстрації, перереєстрації, діяльності підприємства ТОВ «Форт Лайн» (код ЄДРПОУ 40135821), а також адресу реєстрації підприємств, встановлення фактичних даних здійснення господарської діяльності останніх за адресами можливих реєстрацій, у ході досудового розслідування просила надати тимчасовому доступі до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Форт Лайн», яка знаходиться в Миколаївській міській раді, з можливістю їх вилучення.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила задовольнити.

Також зазначив, що з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників Миколаївській міській раді , у володінні яких знаходиться інформація.

Перевіривши надані матеріали клопотання, а саме витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 21.02.2019 року, повідомлення про виявлення кримінального правопорушення, витягу з АІС «Податковий блок», реєстру податкових накладних , витягу з ЄДР юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань , та інших матеріалів клопотання, а також заслухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, можуть бути використані як доказ об`єктивної сторони злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, здобути дані відомості в інший спосіб неможливо, вони знаходяться у володінні Миколаївській міській раді за адресою: вул. Адміральська, 20, м.Миколаїв, 54001.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Охріменку В`ячеславу Броніславовичу, старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Пшенишній Вікторії Анатоліївні, старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Сніжко Мілені Григорівні, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Борисенко Тетяні Анатоліївні, начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Порощаю Євгену Сергійовичу, заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Парфенюку Олександру Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Порохневському Ігору Олександровичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Мартиненко Юлії Володимирівні, слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Оверченку Сергію Сергійовичу тимчасовий доступ до оригіналів документівреєстраційної справи ТОВ «Форт Лайн» (код ЄДРПОУ 40135821), які знаходяться в Миколаївській міській раді за адресою: вул. Адміральська, 20, м.Миколаїв, 54001, з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.В. Логвінова