Ухвала суду № 82576854, 24.06.2019, Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/3472/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.06.2019 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Логвінова О.В., при секретарі Волощенко С.В., слідчий Сніжко М.Г., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції Сніжко М.Г. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції Сніжко М.Г. звернулася з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю таперебувають у володінні СВК «Хильківський» (код ЄДРПОУ 3770247, юридична адреса: Полтавська обл., Хорольський район, с. Хильківка, вул. Шевченка, буд. 45)

В клопотанні вказувала, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018170090000004 від 21.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, щопротягом періоду з 06.10.2016 року по 02.11.2017 року службові особи СВК "Багачанський" (код ЄДРПОУ 3770201) та СВК "Хильківський" (код ЄДРПОУ 3770247), які є пов`язаними підприємствами, шляхом відображення в документах податкової звітності підприємств фактично неіснуючі господарські взаємовідносин із ТОВ «Баришівський тепличний комбінат» (код ЄДРПОУ 41358864), ТОВ «Консул 8» (код ЄДРПОУ 37490921), ТОВ «Форт Лайн» (код ЄДРПОУ 40135821) та ТОВ «Легіон 2015» (код ЄДРПОУ 39775097), умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах.

Встановлено, ТОВ «Баришівський тепличний комбінат» у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності за жовтень 2017 року відображено реалізацію в адресу СВК «Багачанський» і СВК «Хильківський», товару «Thermata» на суму ПДВ 1 000 000 грн. та товару «Генератор Caterpillar SP48» на суму ПДВ 500 000 грн. відповідно. В ланцюгах придбання ТОВ «Баришівський тепличний комбінат» товари реалізовані в адресу СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський» взагалі відсутні. ТОВ «Баришівський тепличний комбінат», згідно єдиного реєстру податкових накладних, відображено придбання будівельних матеріалів та електроприладів, натомість в ланцюгах реалізації, окрім товарів що реалізовані в адресу СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський», мають місце лише товари: зелена цибуля, ящики пластмасові та картонні, а також послуги оренди складських приміщень, що реалізовані в адресу ТОВ «Легіон 2015», яке є засновником ТОВ «Баришівський тепличний комбінат». Інші операції з продажу товарів і послуг, окрім вказаних попередньо, відсутні. Фактично ТОВ «Баришівський тепличний комбінат» не знаходиться за податковою адресою.

Як встановлено у ході досудового розслідування, ТОВ «Консул 8» у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності за квітень 2017 року відображено реалізацію в адресу СВК «Багачанський» і СВК «Хильківський», товару «компост напівфабрикат» на суму ПДВ 550 200 грн. та 549 850 грн. відповідно. Встановлено, що основними та єдиними постачальниками товару «компост напівфабрикат» в адресу ТОВ «Консул 8» були підприємства ТОВ «Селко» (код ЄДРПОУ 30013443) та ТОВ «Амарант - Агро» (код ЄДРПОУ 31949531). В ланцюгах придбання ТОВ «Селко» та ТОВ «Амарант - Агро» товар «компост напівфабрикат» відсутній. Обсяги реалізованого товару «компост напівфабрикат» підприємством ТОВ «Консул 8» значно перевищують над обсягами придбаного. Проведеним аналізом єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Консул 8» встановлено відображення придбання бензину, соняшника, фруктів, молока, кукурудзи та інших товарів, натомість в ланцюгах реалізації, окрім товарів що реалізовані в адресу СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський», мають місце лише товари: соняшник та с/г обладнання, а також послуги в рослинництві та транспортні послуги. Інші операції з продажу товарів і послуг, окрім вказаних попередньо, відсутні. Податковою адресою підприємства є: м. Київ, вул. Маршала Рибалка, буд. 11б, кв. 8 , але фактично ТОВ «Консул 8» не знаходиться за податковою адресою.

У ході досудового розслідування встановлено, щоТОВ «Форт лайн» у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності за жовтень, листопад 2016 року, січень, квітень та червень 2017 року відображено реалізацію в адресу СВК «Багачанський» і СВК «Хильківський» будівельних робіт та матеріалів на суму ПДВ 637 875 грн. та 1 390 213 грн. відповідно. ТОВ «Форт лайн», згідно єдиного реєстру податкових накладних, відображено придбання лише таких товарів: фарба, кахель, брезент та послуги перевезення, оренди приміщень, оренди обладнання, натомість в ланцюгах реалізації, окрім товарів що реалізовані в адресу СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський», мають місце товари: наждачний папір, герметик, фарба, грунтовка, шпаклівка, арматура, губка, а також послуги монтажу та фарбування, а також інші будівельно-монтажні роботи, що реалізовані в адресу ТОВ «Легіон 2015». На момент взаємовідносин ТОВ «Форт лайн» було зареєстроване за адресою: м. Миколаїв, вул. Даля, буд. 11/3 та відповідно до повідомлення оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за даною адресою ТОВ «Форт Лайн» не знаходилось.

Встановлено, що ТОВ «Легіон 2015» у документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності за березень 2017 року відображено реалізацію в адресу СВК «Багачанський» і СВК «Хильківський», юридичних та консультаційних послуг на суму ПДВ 466 666 грн. та 1 033 333 грн. відповідно. В ланцюгах реалізації послуг, окрім послуг що реалізовані в адресу СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський», мають місце лише послуги просування товару. ТОВ «Легіон 2015» являє собою мережу супермаркетів під назвою «Пчёлка маркет», що знаходиться у м. Києві та Київській області. Асортимент товарів є загальновживаним, а саме продукти харчування та продовольчі товари.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено пов`язаність СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський», а саме: електронна податкова звітність подається з однієї ІР адреси НОМЕР_6, засновниками є: гр. ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), гр. ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) та гр. ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), а посадовими особами є ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ) та гр. ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ) будучи директором та головним бухгалтером відповідно на обох підприємствах. Також встановлено пов`язаність СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський» із ТОВ «Легіон 2015», а саме: ІР адреса з якої подається електронна податкова звітність ТОВ «Легіон 2015» є такою ж як у підприємств: СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський», а саме НОМЕР_6, а також те що серед засновників вказаних СГ виробників значиться громадянка ОСОБА_3 , яка є донькою гр. ОСОБА_6 , який у свою чергу є кінцевим бенефіціаром мережі супермаркетів «Пчёлка маркет», тобто є підстави вважати, що СВК «Багачанський» та СВК «Хильківський» також підконтрольні гр. ОСОБА_7 , а отже даний громадянин зацікавлений у схемі по постачанню в адресу підконтрольних СГ виробників надлишкового податкового кредиту з ПДВ, який акумулюється з фінансово-господарської діяльності мережі супермаркетів.

07.05.2018 року на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука проведено обшук нежитлового приміщення, яке в своїй діяльності використовує СВК «Хильківський» за адресою: Полтавська обл., Хорольський район, с. Хильківка, вул. Шевченка, буд. 45 та вилучено частину документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності СВК «Хильківський» по взаємовідносинам із ТОВ «Баришівський тепличний комбінат» (код ЄДРПОУ 41358864), ТОВ «Консул 8» (код ЄДРПОУ 37490921), ТОВ «Форт Лайн» (код ЄДРПОУ 40135821) та ТОВ «Легіон 2015» (код ЄДРПОУ 39775097).

Ухвалою слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 17.05.2018 зобов`язано повернути документи, які було вилучено під час обшуку 07.05.2018 в нежитловому приміщенні за адресою: Полтавська обл., Хорольський район, с. Хильківка, вул. Шевченка, буд. 45 , яке належить на праві власності СВК «Хильківський», а саме:

1. договір купівлі-продажу №ст-2016 від 10.10.2016 між замовником СВК «Хильківський» та підрядником ТОВ «Форт Лайн» з додатком на 6 арк.;

2. договірна ціна між замовником СВК «Хильківський» та підрядником ТОВ «Форт Лайн» на 1 арк..

16.08.2018 слідчим повернуто вищевказані документи, які зобов`язано повернути відповідно до ухвали суду від 17.05.2018, представнику СВК «Багачанський» адвокату Дутці І.М..

Таким чином, в матеріалах кримінального провадження залишились лише документи СВК «Багачанський» по фінансово-господарським взаємовідносинам із:

-ТОВ «Баришівський тепличний комбінат» (код ЄДРПОУ 41358864), а саме: договір поставки обладнання № 10252017 від 25.10.2017 року та специфікація №1 до Договору поставки обладнання № 10252017 від 25.10.2017 року;

-ТОВ «Консул 8» (код ЄДРПОУ 37490921), а саме: договір купівлі - продажу № 13-04/2017 від 13 квітня 2017 року;

-ТОВ «Форт Лайн» (код ЄДРПОУ 40135821), а саме додатковий договір №1 від 02.03.2017 до договору підряду №СТ-2016 від 10.10.2016 року; видаткова накладна №12 від 17.04.2017 року;

-ТОВ «Легіон 2015» (код ЄДРПОУ 39775097), а саме: договір поставки №01/ПТ від 12.06.2017 року з додатком; акт надання послуг №264 від 31.03.2017 року; акт надання послуг №340 від 30.04.2017 року; акт надання послуг №385 від 31.05.2017 року; акт надання послуг №470 від 31.07.2017 року; акт надання послуг №585 від 31.08.2017 року; акт надання послуг №586 від 30.09.2017 року; акт надання послуг №703 від 31.10.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000085 від 13.06.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000104 від 28.07.2017 року; специфікація до договору поставки №01/ПТ від 12.06.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000105 від 28.07.2017 року; специфікація від 28.07.2017 до договору поставки №01/ПТ від 12.06.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000103 від 09.08.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000088 від 09.08.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000102 від 09.08.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000107 від 09.08.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000110 від 17.08.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000108 від 17.08.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000109 від 17.08.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000113 від 23.08.2017 року; специфікація від 23.08.2017 року до договору поставки №01/ПТ від 12.06.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000087 від 23.08.2017 року; специфікація від 23.08.2017 року до договору поставки №01/ПТ від 12.06.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000112 від 23.08.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000111 від 23.08.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000125 від 31.08.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000126 від 31.08.2017 року; специфікація від 31.08.2017 до договору поставки №01/ПТ від 12.06.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000130 від 18.10.2017 року; видаткова накладна №ХЛХ0000131 від 18.10.2017 року.

Тому, існує необхідність у вилученні документів фінансово-господарської діяльності СВК «Хильківський».

Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт надання послуг та продаж ТМЦ для СВК «Хильківський», з 06.10.2016 року по 02.11.2017 року, просила надати тимчасовий доступ до документів, володільцем яких є СВК «Хильківський» (код ЄДРПОУ 3770247, Полтавська обл., Хорольський район, с. Хильківка, вул. Шевченка, буд. 45).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила задовольнити.

Також зазначив, що з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників СВК «Хильківський», у володінні яких знаходиться інформація.

Перевіривши надані матеріали клопотання, а саме витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 21.02.2019 року, повідомлення про виявлення кримінального правопорушення, витягу з АІС «Податковий блок», реєстру податкових накладних, протоколу обшуку , протоколу огляду , запитів та інших матеріалів клопотання, а також заслухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, можуть бути використані як доказ об`єктивної сторони злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, здобути дані відомості в інший спосіб неможливо, вони знаходяться у володінні СВК «Хильківський» (код ЄДРПОУ 3770247, юридична адреса: Полтавська обл., Хорольський район, с. Хильківка, вул. Шевченка, буд. 45)

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Охріменку В`ячеславу Броніславовичу, старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Пшенишній Вікторії Анатоліївні, старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Сніжко Мілені Григорівні, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Борисенко Тетяні Анатоліївні, начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Порощаю Євгену Сергійовичу, заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Парфенюку Олександру Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Порохневському Ігору Олександровичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Мартиненко Юлії Володимирівні, слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Оверченку Сергію Сергійовичу тимчасовий доступ до оригіналів документівволодільцем яких є СВК «Хильківський» (код ЄДРПОУ 3770247, юридична адреса: Полтавська обл., Хорольський район, с. Хильківка, вул. Шевченка, буд. 45), а саме доступ до договору купівлі-продажу №ст-2016 від 10.10.2016 між замовником СВК «Хильківський» та підрядником ТОВ «Форт Лайн» з додатком на 6 арк., та договірної ціни між замовником СВК «Хильківський» та підрядником ТОВ «Форт Лайн» на 1 арк. та інших документів СВК «Багачанський» по фінансово - господарським взаємовідносинам ТОВ «Баришівський тепличний комбінат» (код ЄДРПОУ 41358864), ТОВ «Консул 8» (код ЄДРПОУ 37490921), ТОВ «Форт Лайн» (код ЄДРПОУ 40135821) та ТОВ «Легіон 2015» (код ЄДРПОУ 39775097) за період з 06.10.2016 року по 02.11.2017 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, рахунки-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт (наданих послуг), видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, заявок на перевезення палива та на відвантаження палива, сертифікатів якості, якісних свідоцтв, платіжних доручень, банківських виписок (роздруківок), прибуткових та видаткових касових ордерів, листування з можливістю вилучення їх оригіналів.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.В. Логвінова