Ухвала суду № 82563639, 21.06.2019, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА

01051, м. Київ, вул. Болбочана Петра 8, корпус 1

У Х В А Л А

21 червня 2019 року м. Київ № 826/8858/18

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі судді Каракашьяна С.К., ознайомившись із клопотанням судових експертів щодо надання необхідних матеріалів та погодження умов проведення судово-технічної експертизи документів, призначеної в адміністративній справі

за позовом

Товариства з обмеженою відповідальністю “Контемпа”

до

Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві

про

визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

ВСТАНОВИВ:

Товариство з обмеженою відповідальністю “Контемпа” звернулось до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовом до Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києві від 05.09.2018 відкрито провадження у справі та призначено підготовче засідання.

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 03.12.2018 закрито підготовче провадження, призначено судове засідання для розгляду справи по суті.

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 11.03.2019 призначено по справі судово - технічну експертизу, зупинено провадження у справі до отримання висновку експерта.

Водночас, до Окружного адміністративного суду м. Києва від Київського науково - дослідного інституту судових експертиз надійшов лист та клопотання щодо надання необхідних матеріалів та погодження умов для проведення судово-технічної експертизи документів №13332/19-34, призначеної в адміністративній справі №826/8858/18.

Згідно приписів статті 105 Кодексу адміністративного судочинства України матеріали, необхідні для проведення експертизи, експерту надає суд, якщо експертиза призначена судом, або учасник справи, якщо експертиза проводиться за його замовленням. При призначенні експертизи суд з урахуванням думки учасників справи визначає, які саме матеріали необхідні для проведення експертизи. Суд може також заслухати призначених судом експертів з цього питання. Копії матеріалів, що надаються експерту, можуть залишатися у матеріалах справи.

Експерт не має права з власної ініціативи збирати матеріали для проведення експертизи, розголошувати відомості, що стали йому відомі у зв’язку з проведенням експертизи, або повідомляти будь-кому, крім суду та учасника справи, на замовлення якого проводилася експертиза, про її результати.

Призначений судом експерт не має права спілкуватися з учасниками судового процесу поза межами судового засідання, крім випадків вчинення інших дій, безпосередньо пов’язаних із проведенням експертизи.

При визначенні матеріалів, що надаються експерту чи експертній установі, суд у необхідних випадках вирішує питання про витребування відповідних матеріалів за правилами, визначеними цим Кодексом для витребування доказів.

Відповідно до частини 1 та 2 статті 72 Кодексу адміністративного судочинства України, доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються судом на підставі письмових, речових і електронних доказів; висновків експертів; показання свідків.

Згідно з частиною 3 статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

У відповідності до ч. 1-3 статті 80 Кодексу адміністративного судочинства України учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі подати клопотання про витребування доказів судом.

У відповідності до вимог ч. ч. 6-7 статті 80 Кодексу адміністративного судочинства України, будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду. Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов'язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п'яти днів з дня вручення ухвали.

При цьому, суд звертає увагу, що в силу ч. 8 статті 80 Кодексу адміністративного судочинства України, у випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

Враховуючи, що експерти не наділені правом самостійного збирання матеріалів для проведення експертизи і необхідні їм матеріали надає суд, клопотання про витребування матеріалів містить усі необхідні дані, експертами у клопотанні про витребуванні доказів обґрунтовано необхідність витребування ряду доказів, суд приходить до висновку про задоволення клопотання експертів про надання додаткових матеріалів для проведення експертизи та вбачає необхідним витребувати від товариства з обмеженою відповідальністю “Контемпа”:

- порівняльні зразки документів - оригінали датованих документів, в яких у період із червня 2016 року до грудня 2018 року рукописно виконано (не обов 'язково фігурантами, підписи яких стоять у договорах після їх уточнення) записи та підписи синьо-фіолетовою та чорною пастами кулькових ручок (такими ж за кольором та відтінком, як і в підписах, що містяться у досліджуваних договорах), у кількості не менше двадцяти зразків з різними датами складання за кожен рік досліджуваного періоду;

- порівняльні зразки відтисків печаток від імені ТОВ «КВЕНТІС ТРЕЙД», ТОВ «ПРОМТЕХНИК», ТОВ «КОНТЕМПА» та ТОВ «ПРОМСЕЛЬТЕХНІКА», які наявні у досліджуваних документах. Порівняльні зразки цих відтисків повинні міститись на достовірно датованих документах, за період, починаючи з лютого 2016 року і завершуючи датою вилучення досліджуваних документів (грудень 2018). Залежно від умов експлуатації та інтенсивності зносу печатки достатньою може бути кількість від 5-10 до 20-25 порівняльних зразків за кожен місяць ; чим більше кількість порівняльних зразків, тим більше вірогідність визначення дати нанесення відтисків печаток.

Крім того, експертами подано клопотання про дозвіл на вирізання штрихів рукописних підписів (записів) у всіх наданих (досліджуваних та порівняльних) документах, при проведенні експертизи.

Враховуючи викладене, суд вбачає за необхідне надати дозвіл експерту на вирізання штрихів рукописних підписів (записів) у всіх наданих (досліджуваних та порівняльних) документах.

Щодо клопотання експертів погодження термінів проведення експертизи у строк понад 90 днів, суд враховує наступне.

Відповідно до положень п. 1.13 Інструкції №53/5 строк проведення експертизи встановлюється залежно від складності дослідження з урахуванням експертного навантаження фахівців керівником експертної установи (або заступником керівника чи керівником структурного підрозділу) у межах:

- 10 календарних днів - щодо матеріалів з невеликою кількістю об'єктів та вирішуваних питань і простих за характером досліджень;

- 30 календарних днів - щодо матеріалів із середньою кількістю об'єктів та вирішуваних питань або середньої складності за характером досліджень;

- 60 календарних днів - щодо матеріалів з великою кількістю об'єктів та вирішуваних питань або складних за характером досліджень;

- понад 60 календарних днів - щодо матеріалів із великою кількістю об'єктів та вирішуваних питань (більше десяти), виходячи з фактично необхідного для експерта часу або особливо складних за характером досліджень (досліджень з використанням криміналістичного обладнання (лазерного, оптичного, електронного), проведення експериментальних досліджень, застосування декількох методів);

- понад 90 календарних днів - якщо експертиза є особливо складною чи багатооб'єктною, потребує вирішення більше десяти питань або вирішення питань, які потребують декількох досліджень, чи налічує понад п'ять томів матеріалів справи або є комплексною чи потребує залучення фахівців з інших установ (у тому числі судово-медичних), підприємств, організацій і не може бути виконана в зазначені строки.

Більший розумний строк установлюється за письмовою домовленістю з органом (особою), який (яка) призначив(ла) експертизу (залучив(ла) експерта), після попереднього вивчення експертом наданих матеріалів.

У разі значного завантаження експерта та знаходження в нього на виконанні одночасно понад десяти експертиз, у тому числі комісійних та комплексних, вказані терміни можуть бути переглянуті або встановлені додатково з урахуванням необхідного реального часу на їх виконання.

Враховуючи вищевикладене та у зв’язку із великою завантаженістю експертів Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, суд дійшов висновку про задоволення клопотання та погодити строк проведення будівельно-технічної експертизи понад 90 календарних днів, призначеної ухвалою Окружного адміністративного суду м. Києва від 11.03.2019 у справі №826/8858/18.

Враховуючи вищевикладене, керуючись статтями 2, 9, 72, 77, 80, 102-111 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

УХВАЛИВ:

1. Витребувати від товариства з обмеженою відповідальністю “Контемпа”:

- порівняльні зразки документів - оригінали датованих документів, в яких у період із червня 2016 року до грудня 2018 року рукописно виконано (не обов 'язково фігурантами, підписи яких стоять у договорах після їх уточнення) записи та підписи синьо-фіолетовою та чорною пастами кулькових ручок (такими ж за кольором та відтінком, як і в підписах, що містяться у досліджуваних договорах), у кількості не менше двадцяти зразків з різними датами складання за кожен рік досліджуваного періоду;

- порівняльні зразки відтисків печаток від імені ТОВ «КВЕНТІС ТРЕЙД», ТОВ «ПРОМТЕХНИК», ТОВ «КОНТЕМПА» та ТОВ «ПРОМСЕЛЬТЕХНІКА», які наявні у досліджуваних документах. Порівняльні зразки цих відтисків повинні міститись на достовірно датованих документах, за період, починаючи з лютого 2016 року і завершуючи датою вилучення досліджуваних документів (грудень 2018). Залежно від умов експлуатації та інтенсивності зносу печатки достатньою може бути кількість від 5-10 до 20-25 порівняльних зразків за кожен місяць ; чим більше кількість порівняльних зразків, тим більше вірогідність визначення дати нанесення відтисків печаток.

Витребувані документи необхідно подати суду у десятиденний строк з дня отримання даної ухвали.

2. Надати дозвіл експерту при проведенні експертизи на вирізання штрихів рукописних підписів (записів) у всіх наданих (досліджуваних та порівняльних) документах.

3. Погодити Київського науково-дослідного інституту судових експертиз строк проведення експертизи понад 90 календарних днів, призначеної ухвалою Окружного адміністративного суду м. Києва від 11.03.2018 в адміністративній справі № 826/8858/18.

Копію ухвали направити учасникам справи та Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Ухвала набирає законної сили з моменту постановлення та оскарженню не підлягає.

Суддя С.К. Каракашьян