Ухвала суду № 82555503, 14.06.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/9278/19

Справа №760/17454/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 червня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Курова О.І., при секретарі Слесар І.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Шуліки К.А., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Ониськівим А.М. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 42019110000000014 від 17.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю по рахунках клієнта ТОВ «Вторкольормет Трейдінг» (код ЄДРПОУ 40943989), та провести виїмку в у АТ «УНIВЕРСАЛ БАНК» (мфо 322001) за адресою: м. Київ вул. Автозаводська, 54/19, з метою вилучення копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках № НОМЕР_1 .

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, що внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019110000000014 від 17.01.2019 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Броварський алюмінієвий завод» (код за ЄДРПОУ 38108144) в період 2016-2017 років, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи

ТОВ «Броварський алюмінієвий завод» шляхом безпідставного завищення валових витрат за результатами фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Укркольорвтормет» (код ЄДРПОУ 40135030), ТОВ «Вторкольормет Трейдінг» (код ЄДРПОУ 40943989) та ТОВ «Кольорметторг» (код ЄДРПОУ 41582047) у період з 01.10.2016 по 31.12.2017 ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 136 336 188 грн., що підтверджується висновком акту «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Броварський алюмінієвий завод» (код ЄДРПОУ 38108144), податкового законодавства за період з 01.10.2016 по 31.12.2017 по та іншого законодавства» №380/10-36-14-01/38108144 від 10.05.2018.

У ході проведення вказаної перевірки відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних встановлено придбання ТОВ «Броварський алюмінієвий завод» брухту алюмінієвого у ТОВ «Укркольорвтормет» (код ЄДРПОУ 40135030), ТОВ «Вторкольормет Трейдінг» (код ЄДРПОУ 40943989) та ТОВ «Кольорметторг» (код ЄДРПОУ 41582047) на загальну суму 277 331 100 грн., а також безпідставне віднесення витрат по таких операціях до валових витрат підприємства.

Станом на дату написання акту перевірки підприємством не надано жодних первинних фінансово-господарських документів по придбанню брухту алюмінію у вищевказаних контрагентів, не надано пояснення та документальне підтвердження фактичного використання придбаного металобрухту, не надано калькуляції собівартості виробництва, собівартості готової продукції, не надано складські квитанції оприбуткування металобрухту, не надано наказ про облікову політику підприємства, матеріально-відповідальних осіб, тощо.

Разом з тим, у ході проведення перевірки встановлені розбіжності між реалізованим на користь ТОВ «Броварський алюмінієвий завод» та придбаним ТОВ «Укркольорвтормет», ТОВ «Вторкольормет Трейдінг» ТОВ «Кольорметторг» брухтом алюмінію у зв`язку із відсутністю будь-яких даних щодо придбання брухту вказаними підприємствами у таких об`ємах.

Таким чином, враховуючи наявну інформацію по вказаним контрагентам, а також відсутність первинної фінансово-господарської документації, службові особи ТОВ «Броварський алюмінієвий завод» шляхом безпідставного завищення валових витрат за період з 01.10.2016 по 31.12.2017 через віднесення до таких витрат витрати, що пов`язані із придбанням брухту алюмінію у ТОВ «Укркольорвтормет», ТОВ «Вторкольормет Трейдінг» та ТОВ «Кольорметторг» ухилились від сплати податку на прибуток.

Тому в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що містять банківську таємницю по рахунках клієнта ТОВ «Вторкольормет Трейдінг» (код ЄДРПОУ 40943989) за період з 01.10.2016 по 31.12.2017.

Згідно «Інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» ТОВ «Вторкольормет Трейдінг» (код ЄДРПОУ 40943989) відкрито банківський рахунок № НОМЕР_1 у АТ «УНIВЕРСАЛ БАНК» (мфо 322001) за адресою: м. Київ вул. Автозаводська, 54/19.

Вказане свідчить про те, що у АТ «УНIВЕРСАЛ БАНК» (мфо 322001) знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

З матеріалів клопотання вбачається, що 17.01.2019 року відомості про кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019110000000014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України вказана інформація є відомостями, які можуть становити банківську таємницю і є охоронюваною законом таємницею.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності.

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у АТ «УНIВЕРСАЛ БАНК».

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції Шуліці Костянтину Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції Сисі Антону Олександровичу або уповноваженій особі за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю по рахунках клієнта ТОВ «Вторкольормет Трейдінг» (код ЄДРПОУ 40943989), та провести виїмку в у АТ «УНIВЕРСАЛ БАНК» (мфо 322001) за адресою: м. Київ вул. Автозаводська, 54/19, з метою вилучення копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках № НОМЕР_1 , а саме:

- відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунках: № НОМЕР_1 за період 01.10.2016 по 31.12.2017;

- інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунків, а саме документів передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах", затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492, які були надані на відкриття рахунків № НОМЕР_1 додавалися до справи під час функціонування вказаних рахунків, та інших документів, що знаходяться у вказаній справі з юридичного оформлення рахунку за період 01.10.2016 по 31.12.2017;

- документів, що свідчать про зарахування на банківські рахунки № НОМЕР_1 та зняття з них грошових коштів (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів) за період 01.10.2016 по 31.12.2017;

- протоколів системи «Клієнт - банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назви операцій та ІР адреса клієнта, як у паперовому так і електронному вигляді за період 01.10.2016 по 31.12.2017.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Курова