Ухвала суду № 82555249, 12.06.2019, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3683/19

ун. № 759/10751/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Журибеда О.М., при секретарі Ковтун М.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Бойко Б.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва м. Києва Дронов Ю.П. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 32019100000000152 від 20.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

12.06.2019 р. старший слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції Бойко Б.В. звернувся до суду з клопотанням та просить надати слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Бойку Богдану Васильовичу, Войцеховській Марині В`ячеславівні, Блинову Олександру Сергійовичу та оперативному працівнику восьмого ОУ ГУ ДФС у м. Києві Меленчуку Денису Павловичу за дорученням (в порядку ст..40 КПК України) тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта ТОВ «Лабурнум» (код ЄДРПОУ 35197446) та провести виїмку в АТ «Кредитвест Банк» (МФО 380441), з метою вилучення належним чином завірених копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ТОВ «Лабурнум» (код ЄДРПОУ 35197446) - № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 з моменту відкриття розрахункового рахунку по дату оголошення ухвали, а саме: юридичну справу ТОВ «Лабурнум» (код ЄДРПОУ 35197446), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків НОМЕР_3, НОМЕР_4 карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємства ТОВ «Лабурнум» (код ЄДРПОУ 35197446) рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам ТОВ «Лабурнум» (код ЄДРПОУ 35197446) рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; ІР-адреси. Розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться АТ «Кредитвест Банк» (МФО 380441), з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Клопотання обґрунтовано тим, що Відповідно до акту перевірки № 4427/26-15-42-03-30/3410807122 ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що ФОП ОСОБА_1 перебуваючи на спрощеній системі оподаткування перевищила обсяг доходу платника єдиного податку третьої групи, не перейшовши на застосування іншої ставки, що призвело до умисного ухилилася від сплати податків у період 2016-2017 років на загальну суму 1 174 765,35 грн.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, ФОП ОСОБА_1 у період з 01.01.2016 здійснювала роздрібну торгівлю косметичними товарами та туалетними приналежностями магазинах «Ів Роше», перебуваючи на спрощеній системі оподаткування із застосуванням ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи (обсяг доходу не перевищує 5 000 000 грн.) та сплачувала єдиний податок.

В подальшому у ході аналізу задекларованих показників податкових декларацій платника єдиного податку ФОП ОСОБА_1 з даними показників звітів, електронних копій розрахункових документів, які містяться на контрольній стрічці в пам`яті реєстраторів розрахункових операцій виявлені розбіжності між сумами задекларованих доходів та виторгів РРО за 2016 та 2017 рік (виторг РРО за 2016 рік складає 5 015 020 грн., 2017 рік складає 4 154 905 грн.).

Відповідно до пп. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями, платники єдиного податку зобов`язані перейти на сплату інших податків та зборів, визначених цим Кодексом, у таких випадках та в строки: у разі перевищення протягом календарного року встановлено обсягу доходу платника єдиного податку третьої групи - з першого числа місяця, наступного за податковим кварталом, у якому відбулось таке перевищення.

Однак, ФОП ОСОБА_1 відповідно до пп. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-ІV із змінами та доповненнями самостійно не перейшла на застосування іншої ставки чи сплату інших податків і зборів з 01.01.2017.

Крім того в подальшому ході досудового розслідування встановлено, що постачальником продукції, а саме косметичних товарів та парфумерних приналежностів бренда «Ів Роше» в адресу ФОП ОСОБА_1 є ТОВ «Лабурнум» (код ЄДРПОУ 35197446).

Також в ході досудового розслідування встановлено, що грошові кошти за реалізовану продукцію бренда «Ів Роше» в адресу ФОП ОСОБА_1 надходять на розрахункові рахунки ТОВ «Лабурнум», які відкриті в банківських установах.

Відповідно до бази даних АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Лабурнум» має банківські рахунки: № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 відкриті у АТ «Кредитвест Банк» (МФО 380441).

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «Кредитвест Банк», зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Лабурнум» та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ТОВ «Лабурнум».

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування на поточні рахунки ТОВ «Лабурнум» грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Лабурнум» та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ТОВ «Лабурнум» з підприємствами контрагентами.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Без застосування заходу забезпечення кримінального провадження та отримання вищевказаних речей і документів не можливо повно, всебічно та об`єктивно провести досудове розслідування та виконати завдання кримінального провадження.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників АТ «Кредитвест Банк», у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідної інформації.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Заслухавши думку слідчого та вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його часткове задоволення виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних або фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Крім того, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати слідчому тимчасовий доступ до речей та документів без вилучення, з можливістю ознайомлення з ними та отримати їх копію, оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та враховуючи, що без такого вилучення не існує реальної загроза зміни або знищення цих документів.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Бойко Б.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва м. Києва Дронов Ю.П. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 32019100000000152 від 20.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Бойку Богдану Васильовичу, Войцеховській Марині В`ячеславівні, Блинову Олександру Сергійовичу та оперативному працівнику восьмого ОУ ГУ ДФС у м. Києві Меленчуку Денису Павловичу за дорученням (в порядку ст..40 КПК України) тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта ТОВ «Лабурнум» (код ЄДРПОУ 35197446) та можливість зробити копії в АТ «Кредитвест Банк» (МФО 380441), з метою вилучення належним чином завірених копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ТОВ «Лабурнум» (код ЄДРПОУ 35197446) - № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 з моменту відкриття розрахункового рахунку по дату оголошення ухвали, а саме:

юридичну справу ТОВ «Лабурнум» (код ЄДРПОУ 35197446), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків НОМЕР_3, НОМЕР_4 карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємства ТОВ «Лабурнум» (код ЄДРПОУ 35197446) рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ;

відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам ТОВ «Лабурнум» (код ЄДРПОУ 35197446) рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ;

ІР-адреси.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя О.М. Журибеда