Ухвала суду № 82553594, 20.06.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/6749/19

Провадження № 1-кс/712/3961/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей і документів

20 червня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пересунько Я.В., при секретарі Дядюрі І.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л. про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32019250000000017, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

У травні 2019 року до суду звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Палій Т.Л. з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019250000000017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.І ст.212 КК України.

Згідно з актом документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства від 26.02.2019 №69/23-00-14- 0205/40001557, службові особи ТОВ «Аттіка Кемікалз» (код ЄДРПОУ 40001557), в період з 01.02.2017 до 20.08.2018, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств із ознаками фіктивності: ТОВ «Тера Гарант», ТОВ «Аста ЮА», ТОВ «Мілт», ТОВ «Транкор», ТОВ «Астіком», ТОВ «Милавица», ТОВ «Ролікс Груп», ТОВ «Марксвел», ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 2076 тис. грн., що є значним розміром.

Встановлено, що ТОВ «Аттіка Кемікалз» (код ЄДРПОУ 40001557) зареєстроване за адресою: м. Черкаси, пр-т. Хіміків, буд. № 74, з 18.02.2019 перереєстроване за новою адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до акта №69/23-00-14-0205/40001557 від 26.02.2019, «Про результати позапланової виїзної перевірки вимог дотримання податкового законодавства ТОВ «Аттіка Кемікалз» (код ЄДРПОУ 40001557), встановлено формування витратної частини у фінансовій звітності та податкового кредиту від контрагентів-постачальників з якими відображені операції, по яких не підтверджується реальність постачання товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання, номенклатура та обсяг реалізованих товарів, наданих робіт та послуг ставить під сумнів фізичну можливість здійснення такого об`єму господарської діяльності без наявності допоміжних послуг.

На даний час, для з`ясування всіх обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Аттіка Кемікалз» у слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів, документів фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітностей, а також інших первинних документів ТОВ «Аттіка Кемікалз» (код ЄДРПОУ 40001557) щодо здійснених фінансово-господарських операцій за період з 01.02.2017 по 20.08.2018 із підприємствами ТОВ «Тера Гарант» (код ЄДРПОУ 40091910), ТОВ «Аста ЮА» (код ЄДРПОУ 41198442), ТОВ «Мілт» (код ЄДРПОУ 41138320), ТОВ «Транкор» (код ЄДРПОУ40681636), ТОВ «Астіком» (код ЄДРПОУ41479708), ТОВ «Милавица» (код ЄДРПОУ 41706750), ТОВ «Ролікс Груп» (код ЄДРПОУ 41918796), ТОВ «Марксвел» (код ЄДРПОУ 42098305), а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактури, реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог-доручення, розрахункових чеків, платіжних вимог, реєстрів платіжних вимог, довіреностей, книг обліку придбання товарів, книг обліку продажу товарів, розрахунків заробітної плати та інших документів, які підтверджують здійснення операцій із вказаними вище підприємствами, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Аттіка Кемікалз».

У судове засідання прокурор не з`явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходиться інформація, доступ до якої є предметом клопотання, повідомлена слідчим суддею про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилася.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно п.4 та п.8 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Слідчим суддею встановлено, що 19 квітня 2019 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальні правопорушення, передбачені ч.1 ст.212 КК України.

Згідно з актом документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства від 26.02.2019 №69/23-00-14- 0205/40001557, службові особи ТОВ «Аттіка Кемікалз» (код ЄДРПОУ 40001557), в період з 01.02.2017 до 20.08.2018, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств із ознаками фіктивності: ТОВ «Тера Гарант», ТОВ «Аста ЮА», ТОВ «Мілт», ТОВ «Транкор», ТОВ «Астіком», ТОВ «Милавица», ТОВ «Ролікс Груп», ТОВ «Марксвел», ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 2076 тис. грн., що є значним розміром.

Встановлено, що ТОВ «Аттіка Кемікалз» (код ЄДРПОУ 40001557) зареєстроване за адресою: м. Черкаси, пр-т. Хіміків, буд. №74, з 18.02.2019 перереєстроване за новою адресою: АДРЕСА_1 .

Актом №69/23-00-14-0205/40001557 від 26.02.2019, «Про результати позапланової виїзної перевірки вимог дотримання податкового законодавства ТОВ «Аттіка Кемікалз» (код ЄДРПОУ 40001557) встановлено формування витратної частини у фінансовій звітності та податкового кредиту від контрагентів-постачальників з якими відображені операції, по яких не підтверджується реальність постачання товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання, номенклатура та обсяг реалізованих товарів, наданих робіт та послуг ставить під сумнів фізичну можливість здійснення такого об`єму господарської діяльності без наявності допоміжних послуг.

З огляду на викладене, клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до документів які просить у клопотанні прокурор та які на даний час перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Аттіка Кемікалз», має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32019250000000017, а в подальшому такі матеріали можуть бути використані як докази.

Разом з тим, сторона кримінального провадження не довела необхідності вилучення оригіналів документів, а відтак тимчасовий доступ необхідно надати до належним чином завірених копій таких документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Палій Т.Л. – задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітностей, а також інших первинних документів ТОВ «Аттіка Кемікалз» (код ЄДРПОУ 40001557) щодо здійснених фінансово-господарських операцій за період з 01.02.2017 по 20.08.2018 із підприємствами ТОВ «Тера Гарант» (код ЄДРПОУ 40091910), ТОВ «Аста ЮА» (код ЄДРПОУ 41198442), ТОВ «Мілт» (код ЄДРПОУ 41138320), ТОВ «Транкор» (код ЄДРПОУ40681636), ТОВ «Астіком» (код ЄДРПОУ41479708), ТОВ «Милавица» (код ЄДРПОУ 41706750), ТОВ «Ролікс Груп» (код ЄДРПОУ 41918796), ТОВ «Марксвел» (код ЄДРПОУ 42098305), а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактури, реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог-доручення, розрахункових чеків, платіжних вимог, реєстрів платіжних вимог, довіреностей, книг обліку придбання товарів, книг обліку продажу товарів, розрахунків заробітної плати та інших документів, які підтверджують здійснення операцій із вказаними вище підприємствами, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Аттіка Кемікалз»,

з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

В іншій частині клопотання – відмовити.

Строк дії ухвали – до 19 липня 2019 року включно.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Рибкіна Є.В. або за його дорученням - на співробітників оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області.

Невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів може бути підставою для проведення обшуку з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Я.В. Пересунько