Ухвала суду № 82547896, 13.06.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/2220/19

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4422/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 червня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря судового засідання Голуб Т.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Денисенко Н.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., про призначення та доручення проведення судової економічної експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019130000000002 від 10.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом того, що в період 2015 р. службові особи ТОВ «Газенерголізінг» (код ЄДРПОУ 35840240) при виплаті доходів з джерелом їх походження з України на користь нерезидента «TORNATORE HOLDING LIMITED» (Республіка Кіпр) не утримали та не сплатили до бюджету податок на доходи нерезидентів, чим ухилились від сплати податків на суму 6 101 250, 00 млн. грн.

Вказані порушення підтверджено актом про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Газенерголізинг» (код ЄДРПОУ 35840240) від 31.10.2018 №797/12-32-14-01/35840240 та податковим повідомленням-рішенням (форма «Р») від 06.11.2018 №00000121403. Так як, податкові повідомлення-рішення не оскаржувались в судовому порядку, сума податкового боргу вважається узгодженою.

Слідчий в своєму клопотанні зазначає, що для з`ясування обставин, що мають значення для досудового розслідування, виникла необхідність у перевірці повноти нарахування та сплати податків з фінансово-господарських операцій ТОВ «Газенерголізинг», необхідні спеціальні знання, у зв`язку з чим ним ставиться питання щодо призначення та доручення проведення судової економічної експертизи, проведення якої слід доручити експертам Луганського НДЕКЦ. Слідчий у судове засідання не з`явився, але був повідомлений належним чином, причини своєї неявки не повідомив.

Виходячи з норм ч.3 ст.244 КПК України, враховуючи, що участь слідчого, що подав клопотання, не визнана обов`язковою, слідчий суддя доходить висновку про можливість розгляду клопотання про призначення та доручення проведення судової економічної експертизи без його участі.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Виходячи з викладеного, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав вважати, що необхідність у перевірці повноти нарахування та сплати податків з фінансово-господарських операцій ТОВ «Газенерголізинг», є необхідним для з`ясування обставин, які мають значення для кримінального провадження, дане питання потребує спеціальних знань, а тому доходить висновку про наявність підстав для задоволення клопотання та призначення судової економічної експертизи, проведення якої необхідно доручити експертам Луганського НДЕКЦ.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 242, 243, 244, 309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити в рамках кримінального провадження №32019130000000002 від 10.01.2019 року судову економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Луганського НДЕКЦ.

На вирішення експертів поставити наступні питання:

- чи підтверджуються документально порушення зазначені в акті №797/12-32-14-01/35840240 від 31.10.2018 про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Газенерголізинг» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 15.10.2018 рр., щодо не утримання та не сплати до бюджету податку на доходи нерезидентів при виплаті доходів з джерелом їх походження з України на користь нерезидента «TORNATORE HOLDING LIMITED» за 2015 рік на суму 6 101 250,00 грн.

В розпорядження експертів для дослідження надати матеріали кримінального провадження №32019130000000002 від 10.01.2019.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивого висновку та за відмову від виконання покладених на експерта без поважних причин обов`язків за ст. ст. 384, 385 КК України.

Надати дозвіл слідчому, який виніс клопотання про судової експертизи або за його дорученням іншій уповноваженій особі доставити до експертної установи ухвалу слідчого судді про проведення судової експертизи.

За результатами виконання відповідний висновок експерта надати слідчому, який виніс клопотання про проведення судової експертизи, або за його дорученням іншій уповноваженій особі.

Відповідно до ч.3 ст. 69 КПК України, у разі необхідності, надати дозвіл експертам експертної установи заявляти клопотання про надання додаткових матеріалів і зразків та вчинення інших дій, пов`язаних з проведенням судової експертизи, безпосередньо слідчому, який виніс клопотання про проведення судової експертизи.

Відповідно до ч.3 ст. 69 КПК України, надати дозвіл слідчому, який виніс клопотання про проведення судової експертизи, на надання додаткових матеріалів, у тому числі і кримінального провадження, також зразків та вчинення інших дій, пов`язаних з проведенням судової експертизи.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський