Ухвала суду № 82513397, 06.06.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/19801/19

Провадження № 1-кс/761/13931/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: Піхур О.В.

при секретарі: Мусійчук. В.С.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Топоровського Віталія Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів які містять банківську таємницю, з можливістю вилучення їх копій стосовно клієнтів ТОВ «Внешпродторг Компані» (код за ЄДРПОУ 41457930) рахунок № НОМЕР_1 та ТОВ «Лагерта ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41310403) рахунок № НОМЕР_2 , що знаходяться в банківській установі ПАТ «КБ Глобус» (МФО 380526).

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 6-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Топоровський Віталій Володимирович, звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Кіпчарським О.П. по кримінальному провадженню № 32016100110000156 від 23.06.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів які містять банківську таємницю, з можливістю вилучення їх копій стосовно клієнтів ТОВ «Внешпродторг Компані» (код за ЄДРПОУ 41457930) рахунок № НОМЕР_1 та ТОВ «Лагерта ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41310403) рахунок № НОМЕР_2 , що знаходяться в банківській установі ПАТ «КБ Глобус» (МФО 380526).

Слідчим управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016100110000156 від 23.06.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, процесуальне керівництво у якому проводиться Генеральною прокуратурою України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Панда» (код за ЄДРПОУ 31189253), діючи умисно, у період 2017-2018 рр., шляхом проведення фінансово-господарських операцій із підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Лего Універс» (код за ЄДРПОУ 41038890), ТОВ «Фінанс Гарант Сіті» (код за ЄДРПОУ 41132952), ТОВ «Сантел Профі» (код за ЄДРПОУ 41038994), ТОВ «Агрокомпанія Фортеця» (код за ЄДРПОУ 40056420), ТОВ «Внешпродторг Компані» (код за ЄДРПОУ 41457930), ТОВ «Лагерта ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41310403), ТОВ «Пролоджі» (код за ЄДРПОУ 41575490), в порушення вимог Податкового законодавства України, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 13916266 грн.

Вказане кримінальне правопорушення підтверджується дослідженням фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «Панда» в частині взаємовідносин з ТОВ «Лего Універс», ТОВ «Фінанс Гарант Сіті», ТОВ «Сантел Профі», ТОВ «Агрокомпанія Фортеця», ТОВ «Внешпродторг Компані», ТОВ «Лагерта ЛТД», ТОВ «Пролоджі» за податкові періоди з липня 2017 року по березень 2018 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно інформаційних баз ДФС України ТОВ «Панда» у період 01.07.2017 по 31.03.2018 мало фінансово-господарські відносини з реалізації цукру власного виробництва в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Лего Універс» (код за ЄДРПОУ 41038890), ТОВ «Фінанс Гарант Сіті» (код за ЄДРПОУ 41132952), ТОВ «Сантел Профі» (код за ЄДРПОУ 41038994), ТОВ «Агрокомпанія Фортеця» (код за ЄДРПОУ 40056420), ТОВ «Внешпродторг Компані» (код за ЄДРПОУ 41457930), ТОВ «Лагерта ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41310403), ТОВ «Пролоджі» (код за ЄДРПОУ 41575490).

У органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що фактично реалізація цукру службовими особами ТОВ «Панда» на адресу ТОВ «Лего Універс» (код за ЄДРПОУ 41038890), ТОВ «Фінанс Гарант Сіті» (код за ЄДРПОУ 41132952), ТОВ «Сантел Профі» (код за ЄДРПОУ 41038994), ТОВ «Агрокомпанія Фортеця» (код за ЄДРПОУ 40056420), ТОВ «Внешпродторг Компані» (код за ЄДРПОУ 41457930), ТОВ «Лагерта ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41310403), ТОВ «Пролоджі» (код за ЄДРПОУ 41575490) не здійснювалась, а були проведені безтоварні «фіктивні» операції з метою формування податкового кредиту підприємствам з ознаками «фіктивності», які в свою чергу здійснюючи підміну товарних позицій безпідставно формували податковий кредит підприємствам реального сектору, а в свою чергу службовими особами вироблений цукор був реалізований за готівку юридичним та фізичним особам без відображення в податковому та бухгалтерському обліках.

За результатами тимчасового доступу до документів ТОВ «Панда», що становлять банківську таємницю, встановлено перерахування грошових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «Лего Універс», ТОВ «Фінанс Гарант Сіті», ТОВ «Сантел Профі», ТОВ «Агрокомпанія Фортеця», ТОВ «Внешпродторг Компані», ТОВ «Лагерта ЛТД», ТОВ «Пролоджі» на рахунки ТОВ «Панда».

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, з можливістю вилучення їх копій, які містять банківську таємницю (документів відкриття розрахункових рахунків, юридичних справ, прибуткових касових ордерів та документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з 01.01.2017 по теперішній час, грошових коштів по рахункам, які були відкриті ТОВ «Внешпродторг Компані» (код за ЄДРПОУ 41457930), ТОВ «Лагерта ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41310403) у банківській установі ПАТ «КБ Глобус» (МФО 380526).

Згідно даних ІС «Податковий блок» встановлено, що зазначені підприємства мають відкриті рахунки у ПАТ «КБ Глобус» (МФО 380526), а саме: ТОВ «Внешпродторг Компані» рахунок № НОМЕР_1 ; ТОВ «Лагерта ЛТД» рахунок № НОМЕР_2 .

Зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, походження грошових коштів, які перераховувались на рахунки ТОВ «Панда», характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження за період з 01.01.2017 по теперішній час, грошових коштів по рахункам, відкритим у ПАТ «КБ Глобус» (МФО 380526), власниками яких являється ТОВ «Внешпродторг Компані», ТОВ «Лагерта ЛТД», використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню № 32016100110000156 та свідчать про фактичне надходження та перераховування коштів суб`єктам господарської діяльності.

Клопотання слідчий просив розглянути в порядку ч.2 ст.163 КПК України, а саме без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв`язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ПАТ «КБ Глобус» (МФО 380526), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

У судове засідання старший слідчий з ОВС 6-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Топоровський Віталій Володимирович не з`явився, про день та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду подав заяву, в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, крім того зазначив, що підтримує вимоги клопотання в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні ПАТ «КБ Глобус» (МФО 380526, м. Київ, провулок Куренівський, 19/5), може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документівякі містять банківську таємницю у володінні банківській установі ПАТ «КБ Глобус» (МФО 380526, м. Київ, провулок Куренівський, 19/5) підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 6-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Топоровського Віталія Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів які містять банківську таємницю, та знаходяться у володінні ПАТ «КБ Глобус» (МФО 380526, м. Київ, провулок Куренівський, 19/5) - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 6-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Топоровському Віталію Володимировичу, або іншим слідчим, прокурорам які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до речей та документів стосовно клієнтів ТОВ «Внешпродторг Компані» (код за ЄДРПОУ 41457930) рахунок № НОМЕР_1 та ТОВ «Лагерта ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41310403) рахунок № НОМЕР_2 , що знаходяться в банківській установі ПАТ «КБ Глобус» (МФО 380526, м. Київ, провулок Куренівський, 19/5), а саме: юридичних справ щодо відкриття зазначених рахунків (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора); картки із зразками підписів і відбитком печатки; заяв на відкриття (закриття) рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками; заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємств за період з моменту відкриття зазначених рахунків в банківській установі по теперішній час (у разі закриття рахунку по дату закриття); інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку; договорів та інших документів, на підставі яких використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначеним рахункам за період з моменту відкриття по теперішній час (у разі закриття рахунку по дату закриття); відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по вказаним рахункам за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час (у разі закриття рахунку по дату закриття); відомості про ІР-адреси, що використовувались при використанні системи «Клієнт-Банк».

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя