Ухвала суду № 82513357, 12.06.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/8958/19

Справа 760/16788/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Курова О.І., при секретарі Слесар І.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Острик М.М., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Коваль Р.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018110200000001 від 15.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Острик М.М., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Коваль Р.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018110200000001 від 15.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Із матеріалів клопотання вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР від 15.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В період 2013-2017 років службові особи ТОВ «Вишнівська взуттєва фабрика» (код 05468558) безпідставно відобразили в бухгалтерських обліках взаємовідносин з ТОВ «Дженерал камерц», ТОВ «Капарол-М», ТОВ «Леген трейд», ТОВ «Лест компані», ТОВ «Норвіг», ТОВ «Ротор Б.Т», ТОВ «ДК «Ацтек», ТОВ «Юніверсал Буд», ТОВ «Стефан продакт», ТОВ «Азіндор», ТОВ «Міралайн груп», ТОВ «Логвін», ПП «Майстер Практікер», ТОВ «Альберус», ТОВ «Трено груп», ТОВ «Мерігранд тауер», ПП «Концепт прінт», ТОВ «Крістенс», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді податків на загальну суму понад 3 500 тис. грн., що в 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром. Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став рапорт ОУ про виявлене кримінальне правопорушення та акт планової перевірки №427/10-36-14-02-13/05468558 від 23.06.2017.

Окрім цього, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що в період 2017 року ТОВ «Вишнівська взуттєва фабрика» відобразило придбання товару у суб`єктів господарювання, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Кід легпром трейд», ТОВ «АВД Торг», ТОВ «СВ Сервіс трейд», ПП «Брілайн», ТОВ «Техно-Інвест-Трейд», ТОВ «ТД «Мірас - трейд».

Проведеним аналізом АІС «Податковий блок» встановлено, що засновник ТОВ «Вишнівська взуттєва фабрика» (який також обіймав посаду генерального директора підприємства) ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) також є засновником ТОВ «Віталія» (код 31672956) та ПП «Промтрейд» (код 31932259).

ТОВ «Вишнівська взуттєва фабрика» у період 2018 формує податковий кредит з ПДВ за рахунок ТОВ «Кід легпром трейд» (код 40963104), ТОВ «АВД Торг» (41001325), ТОВ «СВ Сервіс Трейд» (код 41116071).

У 2016-2018 ТОВ «Вишнівська взуттєва фабрика» також декларує придбання взуття та робіт від ТОВ «Віталія», яке в свою чергу формує податковий кредит з ПДВ у 2018 від ТОВ «Кід легпром трейд» (код 40963104), ТОВ «АВД Торг» (41001325).

У 2015-2019 ТОВ «Вишнівська взуттєва фабрика» декларує придбання взуття та робіт від ПП «Промтрейд», яке в свою чергу формує податковий кредит з ПДВ за рахунок ПП «Брілайн» (40862224).

Також встановлено, що згідно даних АІС ДФС України «Податковий блок» протягом 2018 року задекларовано фінансово-господарські операції з приводу реалізації ТОВ «Вишнівська взуттєва фабрика» взуття на адресу ТОВ «Спецкомплект ТМ» (код 39724105). В подальшому у 2018 році реалізацію взуття в адресу ТОВ «Спецкомплект ТМ» декларує ТОВ «Віталія» (код 38440953), яке як і ПП «Промтрейд» згідно п. 14.1.159 ст. 14 Податкового кодексу України є пов`язаними особами з ТОВ «Вишнівська взуттєва фабрика», в той час як ТОВ «Вишнівська взуттєва фабрика» припиняє відображати вказані відносини.

У клопотанні слідчий зазначає, що ТОВ «Вишнівська взуттєва фабрика», ПП «Промтрейд», ТОВ «Віталія» формують податковий кредит з ПДВ за рахунок однієї групи підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а також здійснюють документальне оформлення фінансово-господарських операцій одне з одним, що може свідчити про спробу приховати від контролюючих органів реальні обставини фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вишнівська взуттєва фабрика», виробників продукції, обсягів необхідних для її виробництва складових.

Також, з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, кола осіб, які задіяні у злочинній схемі ухилення від сплати податків, встановлення дійсних обставин здійснення задекларованих господарських операцій та всіх осіб, які приймали в них участь, часу, місця, інших обставин їх проведення, а також підтвердження чи спростування реальної можливості здійснення задекларованих операцій та здійснених розрахунків, реального походження товарів (робіт, послуг), задекларованих по ланцюгу постачання як нібито отримані від підприємств з ознаками фіктивності, подальшого руху вказаних товарів (робіт, послуг) та встановлення їх кінцевого споживача, необхідно дослідити фінансово-господарські та бухгалтерські документи, які підтверджують проведені операції між ТОВ «Вишнівська взуттєва фабрика», ТОВ «Віталія» та ТОВ «Спецкомплект ТМ», а також подальшими покупцями продукції, отриманої ТОВ «Спецкомплект ТМ» від ТОВ «Вишнівська взуттєва фабрика», ТОВ «Віталія», у яких міститься інформація, що має значення для досудового розслідування та які можуть бути використані як доказ у даному кримінальному провадженні, тому наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними суб`єктами господарської діяльності.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Крім того, згідно п.16 листа ВССУ від 05.04.2013 року №223-558/0/4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» слідчі судді мають враховувати, що однорідні питання, які потрібно з`ясувати в рамках одного кримінального провадження шляхом застосування одного або різних видів заходів забезпечення, пов`язаних між собою (при цьому необхідність з`ясування таких питань обґрунтовується однаковими обставинами), можуть ініціюватися слідчим (прокурором) у рамках одного клопотання та вирішуватися слідчим суддею в одній ухвалі. Такий підхід доцільно застосовувати для розгляду клопотань про надання тимчасового доступу до документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурорам прокуратури Київської області Ковалю Роману Володимировичу, Біленку Віталію Ігоровичу, Ониськів Андрію Михайловичу, Марголісу Дану Олександровичу, слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Трофімову Богдану Володимировичу, Острик Марії Михайлівні, Дуднік Ангеліні Олександрівні, Осідаку Віталію Анатолійовичу, Середі Тарасу Богдановичу, слідчим слідчої групи та оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого чи прокурора, тимчасовий доступ до копій речей і документів та розпорядження на вилучення (виїмку) у службових осіб/повноважних представників ТОВ «Спецкомплект ТМ» (код 39724105) первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, якими у період 2018-2019 здійснювалось документальне оформлення проведених операцій між ТОВ «Спецкомплект ТМ» (код 39724105) та ТОВ «Вишнівська взуттєва фабрика» (код 05468558), ТОВ «Віталія» (код 31672956), а також суб`єктами господарювання, фізичними особами, яким було реалізовано отриману від ТОВ «Вишнівська взуттєва фабрика», ТОВ «Віталія» продукцію, в тому числі: договорів (угод, контрактів) з додатками та доповненнями до них, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт, рахунків, банківських виписок та інших документів, які підтверджують проведені розрахунки, векселів, технічну документацію на продукцію (паспортів, ліцензій, дозволів, сертифікатів відповідності або походження), реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, довіреностей, листів, претензій, наказів, протоколів, також квитанції (картки) складського обліку, прибуткових ордерів складського обігу, копії журналів виїзду та в`їзду транспортних засобів на територію підприємства та складських приміщень, журналів - ордерів, оборотно-сальдових відомостей по відповідним рахункам, у яких відображені проведені операції, інших документів бухгалтерського і податкового обліку, які стосуються проведених відносин, інших документів, з урахуванням особливостей проведених операцій; а також - завірених копій документів (наказів про призначення, звільнення, посадових інструкцій (положень), витягів з установчих документів, довіреностей, тощо), які підтверджують повноваження осіб, що приймали участь у відповідних операціях (підписували документи, відображали в податковій, бухгалтерській звітності, складському обліку, приймали товар, здійснювали його перевезення, реалізацію, вчиняли інші дії з урахуванням особливостей проведених операцій).

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Курова