Ухвала суду № 82510719, 20.06.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/8029/19

Провадження №1- кс/712/4606/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

20 червня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Токова С.Є., за участю секретаря судових засідань Могили І.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №32019250000000004 від 28.01.2019 року за ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернулася прокурор відділу прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю.з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32019250000000004, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.01.2019 за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862) від сплати податків до державного бюджету у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862), яке на час скоєння кримінального правопорушення було зареєстроване за адресою: вул. Смілянська, буд. 130/6, м. Черкаси, згідно акту перевірки від 29.11.2018 №440/23-00-14-0107/39994862 в період 2015 – 2018 років незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємства, за рахунок неіснуючих господарських операцій з ТОВ «Трейдер Вікторі» (код ЄДРПОУ 40645802), ТОВ «Центрагрозапчастина» (код ЄДРПОУ 40088300), ТОВ «НВП «Полі-Пласт» (код ЄДРПОУ 40476250), ТОВ «ТД «Агроконсалтинг» (код ЄДРПОУ 40641530), ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424) та ТОВ «Фортуна Лайф» (код ЄДРПОУ 39558036), у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 646 тис. грн. та податку на прибуток підприємства на суму 3 293 тис. грн., всього на загальну суму 4 939 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі акта документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 29.11.2018 № 440/23-00-14-0107/39994862.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно з актом документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 29.11.2018 №440/23-00-14-0107/39994862, відповідно договору переуступки права вимоги боргу від 20.12.2016 №1 – Боржник, а саме: «ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862), первісний кредитор – ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ: 40760424), новийкредитор –ТОВ «Оазіс

Компані» (код ЄДРПОУ 40093017), уклали договір про те, що Первісний кредитор передає, а Новий кредитор приймає право вимоги боргу від ТОВ «Бас-Агро»(код ЄДРПОУ 39994862), який виник внаслідок здійснення ним господарської діяльності при виконанні умов укладеного з первісним кредитором договору поставки №2811/16 від 28.11.2016, право вимоги, яке переуступається Первісним кредитором – Новому кредитору та встановлюється сторонами в розмірі 190 000 грн.

Також зазначено, що однією зі сторін при підписанні вказаного договору був керівник ТОВ «Лікітум». Водночас, як зазначено в акті перевірки, від директора вказаного товариства ОСОБА_1 отримано пояснення про СГД за винагороду.

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин та підтвердження чи спростування скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, чіткий перелік яких назвати на даний час не представляється можливим, виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ОазісКомпані» (код ЄДРПОУ 40093017), щодо укладання та виконання договору переуступки права вимог боргу ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862) перед ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424) до ТОВ «ОазісКомпані» (код ЄДРПОУ 40093017), а саме: договору переуступки права вимоги боргу від 20.12.2016 №1 та інших документів, що стосуються його виконання.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ОазісКомпані» (код ЄДРПОУ 40093017), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів.

Фінансово-господарські документи ТОВ «ОазісКомпані» (код ЄДРПОУ 40093017) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати, підписи осіб, які склали вказані документи.

Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення чи спростування обставин ухилення службовими особами ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862)від сплати податків.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії від імені службових осіб ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424) та є причетними до його фінансово-господарської діяльності, підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності, в тому числі ТОВ «Бас-Агро», яке є контрагентом-покупцем ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424).

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, прокурор просить задовольнити клопотання.

У судове засідання прокурор не з`явилася, надала до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до документів ТОВ «ОазісКомпані» (код ЄДРПОУ 40093017) щодо переуступки права вимог боргу ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862) перед ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424) до ТОВ «ОазісКомпані» (код ЄДРПОУ 40093017), а саме: договору переуступки права вимоги боргу від 20.12.2016 №1 та інших документів, що стосуються його виконання,які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «ОазісКомпані» (код ЄДРПОУ 40093017, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Водночас, в матеріалах клопотання відсутні докази призначення та проведення експертних досліджень вказаних у клопотанні документів, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучення копій документів ТОВ «ОазісКомпані» (код ЄДРПОУ 40093017) щодо переуступки права вимог боргу ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862) перед ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424) до ТОВ «ОазісКомпані» (код ЄДРПОУ 40093017), а саме: договору переуступки права вимоги боргу від 20.12.2016 №1 та інших документів, що стосуються його виконання,які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «ОазісКомпані» (код ЄДРПОУ 40093017).

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції Лисоконь Т.М., яка може доручити її виконання ст. оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області Гайдаю Сергію Сергійовичу та ст. оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області Дремлюку Артуру Олеговичу.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.Є. Токова