Ухвала суду № 82510621, 20.06.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/8026/19

Провадження №1- кс/712/4604/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

20 червня 2019 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пироженко В.Д., з участю секретаря Жук О.М., розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 32019250000000004 від 28.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радником юстиції Бондаренко М.Ю. клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радник юстиції Бондаренко М.Ю. з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32019250000000004, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.01.2019 за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862) від сплати податків до державного бюджету у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862), яке на час скоєння кримінального правопорушення було зареєстроване за адресою: вул. Смілянська, буд. 130/6, м. Черкаси, згідно акту перевірки від 29.11.2018 №440/23-00-14-0107/39994862 в період 2015 – 2018 років незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємства, за рахунок неіснуючих господарських операцій з ТОВ «Трейдер Вікторі» (код ЄДРПОУ 40645802), ТОВ «Центрагрозапчастина» (код ЄДРПОУ 40088300), ТОВ «НВП «Полі-Пласт» (код ЄДРПОУ 40476250), ТОВ «ТД «Агроконсалтинг» (код ЄДРПОУ 40641530), ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424) та ТОВ «Фортуна Лайф» (код ЄДРПОУ 39558036), у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 646 тис. грн. та податку на прибуток підприємства на суму 3 293 тис. грн., всього на загальну суму 4 939 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі акта документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 29.11.2018 № 440/23-00-14-0107/39994862.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 29.11.2018 №440/23-00-14-0107/39994862, відповідно договору переуступки права вимоги боргу від 16.01.2017 №2 – Боржник, а саме: «ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862), первісний кредитор–ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424), новий кредитор–ТОВ «Бізнес Консепшен» (код ЄДРПОУ 40465961), уклали договір про те, що Первісний кредитор передає, а Новий кредитор приймає право вимоги боргу від ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862), який виник внаслідок здійснення ним господарської діяльності при виконанні умов укладеного з первісним кредитором договору поставки №2811/16 від 28.11.2016, право вимоги, яке переуступається Первісним кредитором – Новому кредитору та встановлюється сторонами в розмірі 159 710 грн.

Також зазначено, що однією зі сторін при підписанні вказаного договору був керівник ТОВ «Лікітум». Водночас, як зазначено в акті перевірки, від директора вказаного товариства ОСОБА_1 отримано пояснення про СГД за винагороду.

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин та підтвердження чи спростування скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, чіткий перелік яких назвати на даний час не представляється можливим, виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Бізнес Консепшен» (код ЄДРПОУ 40465961), укладання та виконання договору переуступки права вимог боргу ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862) перед ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424) до ТОВ «Бізнес Консепшен» (код ЄДРПОУ 40465961), а саме: договору переуступки права вимоги боргу від 16.01.2017 №2 та інших документів, що стосуються його виконання.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Бізнес Консепшен» (код ЄДРПОУ 40465961), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів.

Фінансово-господарські документи ТОВ «Бізнес Консепшен» (код ЄДРПОУ 40465961) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати, підписи осіб, які склали вказані документи. Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення чи спростування обставин ухилення службовими особами ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862) від сплати податків.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов`язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії від імені службових осіб ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424) та є причетними до його фінансово-господарської діяльності, підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності, в тому числі ТОВ «Бас-Агро», яке є контрагентом-покупцем ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424).

В судове засідання прокурор не з`явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Клопотання підтримала в повному обсязі.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлений, із заявами до суду не звертався. Згідно з ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації. Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки отримані у ході проведення тимчасового доступу до речей і документів дані і речі в сукупності з іншими зібраними доказами матимуть суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні №32019250000000004 і можуть бути використані як речові докази у ньому.

Керуючись ст.ст. 159, 163-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радника юстиції Бондаренко М.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити завірені належним чином копії, документів ТОВ «Бізнес Консепшен» (код ЄДРПОУ 40465961) щодо переуступки права вимог боргу ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862) перед ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424) до ТОВ «Бізнес Консепшен» (код ЄДРПОУ 40465961), а саме: договору переуступки права вимоги боргу від 16.01.2017 №2 та інших документів,що стосуються його виконання, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Бізнес Консепшен» (код ЄДРПОУ 40465961).

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції Лисоконь Т.М., яка може доручити її виконання ст. оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області Гайдаю Сергію Сергійовичу та ст. оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області Дремлюку Артуру Олеговичу.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Пироженко В.Д.