Ухвала суду № 82454042, 13.06.2019, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/10260/19

Провадження № 1-кс/344/5601/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 червня 2019 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Домбровська Г.В., з участю секретаря Стефанець Г.Я., розглянувши клопотання слідчого Івано-Франківського ВП ГУНП в Івано-Франківській області старшого лейтенанта поліції Цюцюри Н.М., яке погоджене з прокурором Івано-Франківської місцевої прокуратури Савчук В.А., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 12018090010002821 від 26.07.2018, за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідча звернулася з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначила, що в період часу з 27.06.2018 по 09.08.2018 працівниками Головного управління ДФС в Івано-Франківській області проводилась планова виїзна перевірка з питань дотримання митного законодавства ТОВ «Спільне українсько-нідерландське підприємство» «MPV-ЮКРЕЙН» ( надалі СП «MPV-ЮКРЕЙН») код ЄДРПОУ 05394104 на виконання наказу Головного управління ДФС в Івано-Франківській області «Про проведення документальної планової перевірки ТОВ СП «MPV-ЮКРЕЙН» №1010 від 14.06.2018.

За результатами проведення перевірки працівниками Головного управління ДФС в Івано-Франківській області було складено акт №18/09-19-14-04/5394104 від 16.08.2018 в якому зазначено ряд порушень податкового та митного законодавства при оформленні та сплаті мита, додаткового імпортного збору та податку на додану вартість в періоді що перевірявся на загальну суму 435630,12 грн., в тому числі:

1. п. 5 частини 10 ст. 58 та ст. 157 Митного кодексу України від 13.03.2012 №4495-VІ, що призвело до заниження ввізного мита на суму 58307,04 грн.;

2. пп. 1 п. 1 ст. 50 Митного кодексу України від 13.03.2012 №4495-VІ, наказу Міністерства фінансів України від 17 лютого 2015 року № 152, визначені у пунктах 1, 2 частини 1 ст. 277 Митного кодексу України занижено додаткового імпортного збору у сумі 24255,08 грн.

3. пп. 54.3.6 п. 54.3 ст. 54, пп. в) п. 185.1 ст. 185, п. 187.8 ст. 187 та п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість на суму 353068 грн.

18 травня 2019 року Івано-Франківським міським судом Івано-Франківської області винесено ухвалу про проведення судової економічної експертизи, виконання якої доручено експертам Івано-Франківського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз. У відповідності до клопотання експерта від 22.05.2019 № 426/19-28, для виконання судової економічної експертизи, експерту необхідно надати додаткові матеріали, а саме: додатки до акту № 18/09-19-14-04/5394104 від 16.08.2018 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН» код ЄРДПОУ 05394140, дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за період з 01.04.2015 по 31.03.2018; звіти по господарським операціям по руху сировини та матеріалів облікових на позабалансовому рахунку 022 ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН» за період з 01.04.2015 по 31.03.2018; відомість по реалізації послуг ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН» за період 01.04.2015 по 31.03.2018; відомість по рахунку 23 «Виробництво» за період 01.04.2015 по 31.03.2018; аналітичні дані по рахунку № 362 «Розрахунки з іноземними покупцями» та по рахунку 703 «Дохід від послуг» за період 01.04.2015 по 31.03.2018; оборотно-сальдову відомість по рахунку 377 «розрахунки за надані послуги» за період 01.04.2015 по 31.03.2018; оборотно-сальдова відомість по рахунку 685 «Розрахунки по наданню транспортних послуг» за період 01.04.2015 по 31.03.2018; авансові звіти по рахунку 301 та 372 за період 01.04.2015 по 31.03.2018; оборотно-сальдову відомість по рахунку 632 «розрахунки з іноземними постачальниками за період 01.04.2015 по 31.03.2018; зовнішньоекономічні договори з додатками та доповненнями до них, які надавалися ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН» (код ЄДРПОУ 05394104) за період з 01.04.2015 по 31.03.2018; дозволи на переробку, закриття дозволів які надавались ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН» (код ЄДРПОУ 05394104) за період з 01.04.2015 по 31.03.2018; платіжні та банківські документи щодо сплати грошових коштів нерезидентам України та щодо сплати грошовим коштам нерезидентам України (платіжні доручення в іноземній валюті, виписки банків) за період 01.04.2015 по 31.03.2018; митні декларації з товаросупровідними документами, що подавались ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН» до митного оформлення за період з 01.04.2015 по 31.03.2018; інші документи, які досліджувались під час проведення планової виїзної перевірки ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН», що знаходяться в ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН» (код ЄРДПОУ 05394140), за адресою: м. Тисмениця, вул. Вербова, 9Б, Івано-Франківської області.

Таким чином, з метою отримання додаткових матеріалів з ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН» (код ЄРДПОУ 05394140), які на вимогу необхідно надати експерту для проведення судової економічної експертизи, виникла необхідність у вилученні належно завірених копій документів із зазначенням вказаної інформації, що знаходиться в ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН» (код ЄРДПОУ 05394140), за адресою: м. Тисмениця, вул. Вербова, 9, корпус Б, Івано-Франківської області.

Отримані зазначені відомості можуть бути використані, як докази у кримінальному провадженні.

Слідча подала заяву, за змістом якої просила розгляд клопотання проводити без її участі, просила клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився, про дату та час судового засідання повідомлений належним чином.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних(розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів., а згідно з ч. 7 цієї статі слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів.

В той же час стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах, а також доведено про неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе вилучення їх копій необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СВ Івано-Франківського ВП ГУ НП в Івано-Франківській області Цюцюрі Наталії Михайлівні дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в ТОВ «Спільне українсько-нідерландське підприємство» «MPV-ЮКРЕЙН» (код ЄРДПОУ 05394140), за адресою: м. Тисмениця, вул. Вербова, 9, корпус Б, Івано-Франківської області, з можливістю вилучення належно завірених копій документів, а саме:

- додатків до акту № 18/09-19-14-04/5394104 від 16.08.2018 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН» код ЄРДПОУ 05394140, дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за період з 01.04.2015 по 31.03.2018;

- звітів по господарським операціям по руху сировини та матеріалів облікових на позабалансовому рахунку 022 ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН» за період з 01.04.2015 по 31.03.2018;

- відомостей по реалізації послуг ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН» за період 01.04.2015 по 31.03.2018;

- відомостей по рахунку 23 «Виробництво» за період 01.04.2015 по 31.03.2018;

- аналітичних даних по рахунку № 362 «Розрахунки з іноземними покупцями» та по рахунку 703 «Дохід від послуг» за період 01.04.2015 по 31.03.2018;

- оборотно-сальдової відомісті по рахунку 377 «розрахунки за надані послуги» за період 01.04.2015 по 31.03.2018;

- оборотно-сальдової відомісті по рахунку 685 «Розрахунки по наданню транспортних послуг» за період 01.04.2015 по 31.03.2018;

- авансових звітів по рахунку 301 та 372 за період 01.04.2015 по 31.03.2018;

- оборотно-сальдової відомості по рахунку 632 «розрахунки з іноземними постачальниками за період 01.04.2015 по 31.03.2018;

- зовнішньоекономічних договорів з додатками та доповненнями до них, які надавалися ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН» (код ЄДРПОУ 05394104) за період з 01.04.2015 по 31.03.2018;

- дозволів на переробку, закриття дозволів які надавались ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН» (код ЄДРПОУ 05394104) за період з 01.04.2015 по 31.03.2018; платіжні та банківські документи щодо сплати грошових коштів нерезидентам України та щодо сплати грошовим коштам нерезидентам України (платіжні доручення в іноземній валюті, виписки банків) за період 01.04.2015 по 31.03.2018;

- митних декларацій з товаросупровідними документами, що подавались ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН» до митного оформлення за період з 01.04.2015 по 31.03.2018;

- інших документів, які досліджувались під час проведення планової виїзної перевірки ТОВ СП «МPV-ЮКРЕЙН»

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 12 липня 2019 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя Домбровська Г.В.