Ухвала суду № 82444512, 06.06.2019, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/2569/19

1-кс/569/5130/19

06 червня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., розглянувши у судовому засіданні за участю секретаря судового засідання Таргоні І.М., клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції Шишко О.А., про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції Шишко О.А. за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Мороз В.Ю. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, вул. Грушевського, 1д, м. Київ 01001, адреса для листування - вул. Набережна Перемоги, 30, м. Дніпро, 49094) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000006, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Олан Трейд» (код ЄДРПОУ 40487828, м. Рівне, проспект Князя Романа, б.9, 2 поверх), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ПП «Олан Трейд» (код ЄДРПОУ 40487828) в період 2018 року проводили фінансово-господарські операції по придбанню овочів, фруктів та транспортно-експедиційних послуг від суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «М-Продакшн» (код ЄДРПОУ 41711247), ТОВ «Укр Веб Партнерс» (код ЄДРПОУ 40088185), ТОВ «Брайті» (код ЄДРПОУ 41930389), ТОВ «Дельта Строй Плюс» (код ЄДРПОУ 41640796), ТОВ «Арс Консалт Груп» (код ЄДРПОУ 42074923). Внаслідок проведення операцій, що мають ознаки безтоварності зі вказаними підприємствами, службові особи ПП «Олан Трейд» занизили податок на додану вартість у сумі 4 472 859,66 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.

В результаті вказаного службові особи ПП «Олан Трейд» ухилились від сплати податків на суму 4,4 млн.грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

В матеріалах кримінального провадження є відомості про те, що ПП «Олан Трейд» у бухгалтерському та податковому обліку відобразило проведення господарських операцій, які мають ознаки порушення податкового законодавства, зі вказаними суб`єктами господарської діяльності. Попередньо встановлено, що такі операції відображені лише документально по обліках товариства, без реального руху активів, метою яких мінімізації податкових зобов`язань. Відповідно до виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ «М-Продакшн», ТОВ «Укр Веб Партнерс», ТОВ «Брайті», ТОВ «Дельта Строй Плюс», ТОВ «Арс Консалт Груп» відслідковується невідповідність обсягів придбання обсягам реалізованих товарно-матеріальних цінностей та невідповідність номенклатури придбаного до реалізованого товару, що вказує на безтоварність проведених фінансово-господарських операцій.

Також, в ході досудового розслідування відпрацьовується версія, щодо залучення до описаної вище протиправної схеми ухилення від оподаткування інших громадян, працівників та службових осіб ПП «Олан Трейд», а саме розрахункових банківських карток таких громадян, зокрема: ОСОБА_1 19.06.1981, номер облікової картки платника податків (далі - нокпп) 2975512966, КІР`ЯНОВА ОСОБА_2 18.12.1970, нокпп 2591914889, ОСОБА_3 АНАТОЛІЙ ОСОБА_4 , 09.05.1980, нокпп 2934913810, ОСОБА_5 , 20.05.1973, нокпп 2680314642, ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , нокпп 2928900960, ОСОБА_7 ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , нокпп 3307700085, ОСОБА_9 ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , нокпп 2943812107, ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , нокпп 3044919456, ОСОБА_12 03.05.1975, нокпп 2751615839 та ОСОБА_13 , 22.02.1986, 314619494.

Одночасно, в матеріалах кримінального провадження є відомості про розрахункову картку № НОМЕР_1 , невстановленого досудовим розслідуванням користувача, яка також залучена до протиправної схеми.

З метою дослідження механізму проведених розрахунків ПП «Олан Трейд» (код ЄДРПОУ 40487828), в тому числі перерахунку коштів на громадян (розрахункові картки), підтвердження чи спростування проведення таких розрахунків, встановлення надходження та списання сум коштів по рахунках, виникла необхідність встановити наявність відкритих рахунків (розрахункових карток) вказаних громадян, дослідити дані про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам (розрахунковим карткам), пов`язаних громадян, працівників та службових осіб ПП «Олан Трейд».

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю вказаних клієнтів.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Враховуючи, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення відкриття вказаних рахунків (розрахункових карток) ОСОБА_1 19.06.1981, нокпп НОМЕР_2 , КІР`ЯНОВА ОСОБА_14 ВОЛОДИМИРІВНА 18.12.1970, нокпп 2591914889, ОСОБА_3 АНАТОЛІЙ ОСОБА_4 , 09.05.1980, нокпп 2934913810, ОСОБА_5 , 20.05.1973, нокпп 2680314642, ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , нокпп 2928900960, ОСОБА_7 ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , нокпп 3307700085, ОСОБА_9 ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , нокпп 2943812107, ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , нокпп 3044919456, ОСОБА_12 03.05.1975, нокпп 2751615839 та ОСОБА_15 МИХАЙЛО ОСОБА_16 , 22.02.1986, 314619494 та по картці № НОМЕР_1 . на списання коштів з рахунків має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і є банківською таємницею.

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції Шишко О.А. подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив клопотання задоволити та проводити розгляд клопотання без виклику осіб у володінні яких знаходяться документи.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що у задоволенні клопотання слід відмовити із наступних підстав.

Відповідно до ч.4 ст.132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосовуваного заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

При зверненні до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів прокурором не виконані вимоги ч.2 ст.93 КПК України, згідно з якою сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових дій), витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Кримінальне законодавство України надає слідчому та прокурору право одержувати безперешкодно і безоплатно від підприємств, установ і організацій незалежно від форм власності та об`єднань громадян на письмовий запит відомості, необхідні у справах про злочин, що знаходяться в провадженні міліції.

Крім того, відповідно до ч.1 ст.223 КПК України саме слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що прокурором та слідчим не виконано всіх необхідних слідчих дій спрямованих на отримання доступу до речей і документів, які знаходяться в у АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, вул. Грушевського, 1д, м. Київ 01001, адреса для листування - вул. Набережна Перемоги, 30, м. Дніпро, 49094) та можливість без застосовуваного заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи (інформацію), які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, суд прийшов до висновку про відсутність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя –

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції Шишко О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя